唐園園

（內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)，內(nèi)蒙古呼和浩特 010051）

銀行承兌匯票是經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)制中應(yīng)用極其廣泛的商業(yè)匯票類型。結(jié)合當(dāng)前茶葉企業(yè)經(jīng)營狀況看，當(dāng)前其在銀行承兌匯票使用過程中，暴露諸多普遍性問題，尤其是在承兌匯票中的多樣性風(fēng)險(xiǎn)，需要制定多樣化的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從而為茶葉企業(yè)銀行合理開展承兌匯票的內(nèi)控管理工作提供幫助。

1 銀行承兌匯票的價(jià)值理念和市場(chǎng)應(yīng)用狀況分析

隨著當(dāng)前我國金融改革機(jī)制不斷成熟，各種金融資源都得以廣泛應(yīng)用，對(duì)于商業(yè)銀行來說，銀行承兌匯票作為重要的結(jié)算方法，實(shí)現(xiàn)了長(zhǎng)期而科學(xué)的發(fā)展應(yīng)用。特別是該形式也成為商業(yè)銀行最為重要的中間業(yè)務(wù)形式，也是企業(yè)之間結(jié)算和融資活動(dòng)的重要工具。

1.1 銀行承兌匯票的價(jià)值理念分析

銀行承兌匯票指的是在承兌銀行中，通過向開設(shè)存款賬戶的用戶出具票據(jù)，并且由開戶銀行發(fā)起申請(qǐng)，同時(shí)經(jīng)過銀行審查、同意承兌，從而確保在約定時(shí)期內(nèi)，無條件支付約定的金額數(shù)目給收款方或者持有票據(jù)方。與商業(yè)承兌匯票所不同的是，銀行所承兌的匯票是一種銀行信用支持，是對(duì)出票人資質(zhì)、信用的具體認(rèn)可，商業(yè)承兌匯票則是一種商業(yè)性信用。相對(duì)來說，銀行承兌匯票在信用等級(jí)和流通性等各個(gè)方面都有著重要應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。

1.2 銀行承兌匯票的市場(chǎng)應(yīng)用狀況分析

在具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，尤其是買方企業(yè)中，使用銀行承兌匯票，能夠有效利用遠(yuǎn)期付款這一途徑，從而使用相對(duì)有限的資金來采購相應(yīng)產(chǎn)品。在這一過程中，其不僅有效降低了企業(yè)經(jīng)營過程中對(duì)資金的具體占用和綜合需要，同時(shí)更有效降低了企業(yè)自身在發(fā)展過程中，所需要的資金成本投入，等同于在承兌期內(nèi)獲取了相應(yīng)的無息貸款。對(duì)于賣方企業(yè)而言，對(duì)當(dāng)前的客戶或者全新的客戶提供這一遠(yuǎn)期付款的方法，不僅能夠有效加大產(chǎn)品的銷售額，也能有效提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并且獲取資金上的充足保障，從而為企業(yè)自身的生產(chǎn)發(fā)展與經(jīng)營創(chuàng)新提供資金上的重要支撐。

當(dāng)前銀行承兌匯票這一金融形勢(shì)在整個(gè)資本市場(chǎng)中，得以廣泛應(yīng)用和價(jià)值呈現(xiàn)，但是我們必須看到當(dāng)前受到金融市場(chǎng)機(jī)制不健全、內(nèi)控機(jī)制不完善等諸多原因，諸多不法分子以此騙取財(cái)產(chǎn)。因此，企業(yè)必須充分注重提升識(shí)別和防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的能力。

對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來說，使用這一方式不僅能夠有效增加其自身收入，也能優(yōu)化具體的資產(chǎn)配置，從而成為商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的重要利潤來源途徑。結(jié)合我國金融市場(chǎng)發(fā)展日益成熟，如今拓展融資渠道，降低和優(yōu)化融資成本，從而滿足銀行承兌匯票的多樣化訴求。但是，在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的時(shí)代環(huán)境下，其中所暴露的問題日益突出，關(guān)于銀行承兌匯票的金融犯罪日益普遍。因此，結(jié)合銀行經(jīng)營實(shí)際狀況，完善承兌匯票的內(nèi)控管理機(jī)制至關(guān)重要。

2 茶葉企業(yè)銀行承兌匯票進(jìn)程中的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)與問題分析

之所以要充分加強(qiáng)茶葉企業(yè)銀行承兌匯票的內(nèi)控管理，其關(guān)鍵在于對(duì)其中所存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行理性認(rèn)知。結(jié)合當(dāng)前銀行承兌匯票現(xiàn)狀看，隨著承兌匯票應(yīng)用日益廣泛，其中所包含的金融風(fēng)險(xiǎn)日益多樣化，對(duì)于多數(shù)茶葉企業(yè)來說，其缺乏科學(xué)化、系統(tǒng)化的金融經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，從而影響了其對(duì)銀行承兌匯票的價(jià)值。

2.1 茶葉企業(yè)銀行承兌匯票進(jìn)程中的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著當(dāng)前茶葉企業(yè)銀行承兌匯票活動(dòng)日益廣泛多樣，其中所存在的風(fēng)險(xiǎn)逐漸暴露。具體來說，這些風(fēng)險(xiǎn)集中表現(xiàn)為：其一是匯票的損毀與遺失，比如茶葉企業(yè)在管理匯票時(shí)，缺乏清晰、有效的票據(jù)管理，因此，整個(gè)匯票很難得到有效承兌。比如匯票項(xiàng)目信息填寫不完善，或者金額大小不同等等。其二是匯票存在欺詐性的風(fēng)險(xiǎn)。特別是在不同企業(yè)之間進(jìn)行票據(jù)轉(zhuǎn)兌過程中，存在欺詐性風(fēng)險(xiǎn)。最后，則是由于多數(shù)茶葉企業(yè)是從傳統(tǒng)類型企業(yè)轉(zhuǎn)化而來的，因此，其對(duì)偽造票據(jù)、克隆票據(jù)等等缺乏有效識(shí)別。當(dāng)然，茶葉企業(yè)在利用銀行承兌匯票時(shí)，所存在的經(jīng)驗(yàn)不足都影響了茶葉企業(yè)的資本利用。

2.2 茶葉企業(yè)銀行承兌匯票進(jìn)程中存在的問題分析

實(shí)際上，多數(shù)茶葉企業(yè)都缺乏專業(yè)的金融人才，其對(duì)銀行承兌匯票更是未能形成足夠理解與認(rèn)識(shí)。結(jié)合當(dāng)前茶葉企業(yè)銀行承兌匯票過程中的具體狀況看，其中存在相應(yīng)問題：其一，未能對(duì)承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)形成足夠認(rèn)識(shí)。對(duì)于承兌匯票來說，其作為一種現(xiàn)金等價(jià)，茶葉企業(yè)中很多職工對(duì)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不夠。其二，茶葉企業(yè)職工缺乏鑒別承兌匯票真?zhèn)蔚哪芰Γ绕涫遣荒芗皶r(shí)、科學(xué)識(shí)別承兌匯票，從而增加茶葉企業(yè)的損失。其三，多數(shù)茶葉企業(yè)并未能對(duì)承兌匯票知識(shí)進(jìn)行系統(tǒng)化、機(jī)制化的學(xué)習(xí)。最后，從當(dāng)前銀行承兌匯票實(shí)施狀況看，電子銀行的普及化程度不夠。對(duì)于茶葉企業(yè)來說，如何充分有效的利用銀行承兌匯票降低其在轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中的資本應(yīng)用成本，有效把控其利用資本過程中的具體風(fēng)險(xiǎn)，就極為必要。

3 加強(qiáng)茶葉企業(yè)銀行承兌匯票內(nèi)控管理的具體實(shí)施策略

事實(shí)上，茶葉企業(yè)在應(yīng)用銀行承兌匯票時(shí)，其多樣化的風(fēng)險(xiǎn)，不僅是一種客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，更是茶葉企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中的關(guān)鍵訴求。因此，在嚴(yán)格依據(jù)法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過完善其銀行兌票過程中的具體內(nèi)部控制與管理活動(dòng)，從而有效降低和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)茶葉企業(yè)銀行承兌匯票活動(dòng)中所存在的多種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，其需要從以下視角來完善內(nèi)部管控：

3.1 構(gòu)建完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與防范機(jī)制

想要有效把控風(fēng)險(xiǎn)，其關(guān)鍵在于構(gòu)建完善的管理機(jī)制和防范流程，并且以此為具體依據(jù)和前提來具體開展銀行承兌匯票活動(dòng)。結(jié)合茶葉企業(yè)自身經(jīng)營狀況看，其普遍缺乏內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，因此，茶葉企業(yè)要嚴(yán)格依據(jù)銀行承兌匯票的具體手續(xù)和科學(xué)流程，并且構(gòu)建完善、有效的內(nèi)控防范機(jī)制，通過對(duì)茶葉企業(yè)具體財(cái)務(wù)人員進(jìn)行必要化培訓(xùn)，在提升其價(jià)值重要性理解的基礎(chǔ)上，規(guī)范化辦理銀行承兌匯票活動(dòng)的多種手續(xù)，真正有效地降低可能存在的風(fēng)險(xiǎn)性，在降低法律風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，維護(hù)茶葉企業(yè)利益。

3.2 規(guī)范承兌匯票轉(zhuǎn)讓流程

茶葉企業(yè)自身必須注重規(guī)范承兌匯票過程中的各項(xiàng)流程，無論是收取匯票，或者是轉(zhuǎn)讓，兌付匯票等等，都要充分注重電子化臺(tái)賬管理，尤其是通過對(duì)票據(jù)流程、日程等進(jìn)行收集，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)承兌匯票的精準(zhǔn)管理。在承兌匯票時(shí)，必須要求資料信息的完善性與科學(xué)性，通過嚴(yán)格履行承兌匯票程序，從而將各種風(fēng)險(xiǎn)有效把控在可預(yù)見的范圍之中。

3.3 強(qiáng)化培訓(xùn)，注重推廣電子銀行承兌

結(jié)合當(dāng)前時(shí)代特點(diǎn)看，使用電子銀行這一方式來承兌匯票已經(jīng)成為茶葉企業(yè)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)的重要要求。電子銀行承兌匯票不僅安全，更是有效避免了偽造、損毀等諸多風(fēng)險(xiǎn)，使用電子章來代替?zhèn)鹘y(tǒng)的實(shí)體簽章，并且以網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)姆绞絹硖娲鷤鹘y(tǒng)的人工傳遞，不僅從而大大縮短了企業(yè)承兌匯票的時(shí)間，把控了承兌過程中的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，就當(dāng)前茶葉企業(yè)銀行承兌匯票的經(jīng)驗(yàn)狀況看，其缺乏專業(yè)的承兌知識(shí)，所以茶葉企業(yè)要通過強(qiáng)化專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，從而充分利用承兌匯票這一形式，滿足其轉(zhuǎn)型過程中的資金需要。

4 結(jié)語

在當(dāng)前茶葉企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中，如何有效解決資本上的匱乏與不足，已經(jīng)成為其發(fā)展的關(guān)鍵。合理利用銀行承兌匯票這一金融形式，將有效把控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)營成本。當(dāng)前隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展日益成熟，銀行承兌匯票在當(dāng)前時(shí)代發(fā)展進(jìn)程中的價(jià)值作用日益突出，但同時(shí)也出現(xiàn)了諸多因?yàn)殂y行承兌匯票而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)類案件，這從某種程度上暴漏的是內(nèi)控管理機(jī)制上的欠缺。因此，如何有效維護(hù)和確保匯票承兌的健康發(fā)展與優(yōu)化管理，就至關(guān)重要。