沈皖芳

【摘 要】本文闡述了“互聯(lián)網+”對稅收管理現(xiàn)代化的挑戰(zhàn)，主要包括稅收法律法規(guī)的完善、對稅收管理理念和方法的改革、對納稅服務模式的創(chuàng)新等提出了新的更高的要求。我們提出了“互聯(lián)網+”時代下的稅收風險管理對策：一是加強數(shù)據采集與應用實現(xiàn)數(shù)據管理稅收規(guī)范化，二是關注大數(shù)據打造“互聯(lián)網風險管理”，三是建立和完善“互聯(lián)網稅收”相關稅收法律制度的法治保障，四是建立數(shù)據驅動的概念，實現(xiàn)對風險管理的有效預防和控制。

【關鍵詞】“互聯(lián)網+”；稅收風險；管理

一、前言

面對互聯(lián)網的發(fā)展機遇，稅務機關應立足于“金稅三期”，深入整合互聯(lián)網思想和稅收征管。通過“網上納稅服務”和“網上風險管理”，構建以“納稅人為中心、大數(shù)據中心、網上中心、前端稅務處理與開放”的“三心四化”新型稅務管理模式。管理、簡化稅務流程和組織專業(yè)化。

二“互聯(lián)網+”對稅收管理現(xiàn)代化的挑戰(zhàn)

1.稅收法律法規(guī)的完善提出了新的更高的要求

隨著互聯(lián)網的快速發(fā)展和經濟社會轉型的加快，互聯(lián)網在促進稅務管理現(xiàn)代化中的作用和地位將越來越重要，對稅務管理的進一步建立提出了新的更高的要求。中國稅收法律法規(guī)的完善與完善。目前，我國現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)已不能適應電子商務快速發(fā)展的需要，至今尚未建立系統(tǒng)的電子商務稅收法律制度，這也使得稅務機關在加強稅收征管方面沒有明確的法律依據。在電子商務領域的管理，導致電子商務交易脫離了法治監(jiān)管。此外，國家稅收的流失也是造成的。

2.對稅收管理理念和方法的改革提出了新的更高的要求

“網絡稅收”不是互聯(lián)網與稅收的簡單加法和結合，它的進一步推進必將促進稅收管理觀念和方法的革命性變革，這就要求稅務部門善于利用互聯(lián)網的思維進行重新審視和逃避。加快稅收管理的理念、方法、手段和目標，加快互聯(lián)網的發(fā)展。隨著稅收管理體制的深入整合，稅收管理體制的升級將成為稅收管理的重要內容。一是互聯(lián)網的用戶思維要求樹立納稅人至上的理念。這就需要稅務部門一方面從納稅人的視角去思考問題，掌握“用戶”意向，提升“用戶”體驗，響應“用戶”訴求；另一方面從稅收管理實際出發(fā)，通過“互聯(lián)網+稅務”建設，使稅務人員從大量重復性、機械性的手工操作中解放出來，打造全過程、全方位的“互聯(lián)網+納稅服務”新平臺。二是互聯(lián)網的開放思維要求提高稅收管理的開放度和透明度。這就需要稅務部門善于運用“互聯(lián)網+”思維來充分聽取民意、凝聚民心、集中民智，增強稅收工作的透明度和公信力。

3.對納稅服務模式的創(chuàng)新提出了新的更高的要求

“互聯(lián)網”不僅對稅務服務提出了新的更高的要求，而且為服務創(chuàng)新和優(yōu)化帶來了巨大的潛力和空間。因此，有必要重新審視傳統(tǒng)的稅務服務，充分利用豐富的互聯(lián)網資源，響應納稅人服務的新需求，建立和完善互聯(lián)網，以適應互聯(lián)網的發(fā)展趨勢。現(xiàn)代納稅服務體系。一是促進互聯(lián)網稅收服務資源的整合。隨著移動網、物聯(lián)網、云計算、大數(shù)據、自媒體等新技術的廣泛應用，原來相互隔離的服務渠道都可通過整合信息平臺來實現(xiàn)一體化，推動納稅服務的集約化和高效化。二是促進“互聯(lián)網+稅務”服務需求個性化?！盎ヂ?lián)網+”帶來納稅人類型多元化、業(yè)務多樣化、交易電子化，必然導致納稅人服務需求的多元化、人性化。同時隨著納稅人維權意識的增強，服務需求層次的提高，其涉稅需求也越來越個性化。

三、“互聯(lián)網+”時代下的稅收風險管理對策

1.加強數(shù)據采集與應用實現(xiàn)數(shù)據管理稅收規(guī)范化

在數(shù)據采集范圍方面，一方面要抓好基礎數(shù)據的收集，重點加強稅務登記、稅務審批、申報、財務報表等基礎數(shù)據的收集；綜合稅務數(shù)據主要基于第三方數(shù)據，另一方面要不斷提高納稅人的電子稅率，促進電子稅率的提高，加強稅務相關數(shù)據的電子收集。在數(shù)據采集管理上：建立數(shù)據采集管理工作制度，從采集、錄入、審核、監(jiān)控、運用等環(huán)節(jié)入手，理清數(shù)據邏輯關系，健全甄別糾錯機制和數(shù)據質量考核制度，加快完善數(shù)據質量管理長效機制，推動數(shù)據管理的常態(tài)化。

2.關注大數(shù)據打造“互聯(lián)網風險管理”

建設數(shù)據管稅技術體系，實現(xiàn)風險管理架構支撐。根據信息采集標準和數(shù)據錄入的統(tǒng)一口徑，設計了數(shù)據質量檢查指標，加強了數(shù)據審計的關系，實現(xiàn)了比較、分析、檢測的自動化，及時發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據，提高了數(shù)據質量。根據建立的工作流程和程序，及時清理和糾正異常數(shù)據，打破舊的技術壁壘，擴大舊的技術壁壘。數(shù)據資產的積累已逐步建立了風險管理的數(shù)據管理和稅收體系。首先，開展互聯(lián)網數(shù)據采集，借助網上抓取的信息充實數(shù)據資源，同時建立數(shù)據交換機制，將有關數(shù)據實時交換、集中存儲和再加工應用；其次，統(tǒng)一數(shù)據訪問，以云數(shù)據建立稅務數(shù)據資源目錄，滿足所有業(yè)務系統(tǒng)用數(shù)需要，同時進一步完善云平臺，統(tǒng)一服務器硬件配給，逐步取消基層單位服務器機房，釋放有效資源，提升管理效能。

3.建立和完善“互聯(lián)網稅收”相關稅收法律制度的法治保障

第一，加快稅收立法的新形式。針對電子商務等新興商業(yè)形式，應盡快完善相關稅收法規(guī)，規(guī)范其操作和納稅行為，明確網上數(shù)據的法律效力，建立電子商務交易平臺的稅收保護義務，為新興業(yè)務形式的稅收管理提供明確的法律支持。二是推進涉稅法律體系的有機統(tǒng)一。一方面，盡快制定《稅收基本法》或《稅法通則》，對各單行稅法進行統(tǒng)領，對其他法律如銀行法、會計法等進行協(xié)調，明確有關單位和部門的協(xié)作責任，為加強電子商務稅收征管提供法律支撐。另一方面，盡快完善我國電子商務稅收法律制度。重點是加快修改《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》，重新界定有關電子商務稅收的基本概念，把電子交易納入稅收征收范圍，明確電子商務的納稅主體、納稅客體、課稅標準、納稅期限、納稅方式等，建立科學有效的納稅申報方式，使電子商務稅收征管規(guī)范化、法制化。

4.建立數(shù)據驅動的概念，實現(xiàn)對風險管理的有效預防和控制

信息流用于驅動管理流程，優(yōu)化資源分配，改變管理過程。以數(shù)據管理技術系統(tǒng)為支撐，為稅收政策指導、稅源管理、風險防范和控制、稅務稽查等提供信息支持。將互聯(lián)網思維應用于后續(xù)管理領域，堅持以風險管理為導向、分級分類為重點的后續(xù)管理理念，構建稅源管理精細、風險識別精準、分級分類精確的后續(xù)管理工作模式。

四、結語

國務院出臺了《關于積極推進“互聯(lián)網+”行動的指導意見》，對如何推進“互聯(lián)網”進入中國經濟提出了明確的要求，并對政府創(chuàng)新公共管理服務提出了方向性指導。稅務部門推行“網絡稅收”是稅務工作的全面改革和現(xiàn)代化，需要多方面的系統(tǒng)而深入的改革。

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