顏正清+張喜征+蔡月月+羅文

摘要： 建立了對擁有多個研究院所的創(chuàng)新型大型企業(yè)集團研發(fā)部門的研發(fā)績效評價模型。首先，通過技術(shù)分成率把研發(fā)貢獻從總產(chǎn)值中分離出來，利用擴展的C-D函數(shù)模型計算出研發(fā)資本投入產(chǎn)出彈性和研發(fā)人力投入產(chǎn)出彈性；然后通過模型計算出研發(fā)投入要素的邊際產(chǎn)出率，并用熵權(quán)法客觀地對各產(chǎn)出評價指標賦權(quán)重建立了研發(fā)績效綜合評價模型。最后將模型應(yīng)用到SN集團內(nèi)19個研發(fā)部門研發(fā)績效評價。

Abstract： This paper builds a R&D performance evaluation model， which has three indexs： R&D captial marginal output ratio， R&D labor marginal output ratio and R&D intput-output integrated ratio， for large innovative group enterprise which has several research institutes. Firstly， we use the contribution rate of technology to separate R&D contribution from output and use the extend C-D production function model to calculate the output elasticity of two R&D intput factors； Secondly， we calculate the marginal productivity of R&D input factors through model， and then we use the entropy weight to give the weights and establish the R&D performance evaluation model. Finally， an empirical analysis of nineteen enterprises proved the validity of the model.

關(guān)鍵詞： 集團企業(yè)；研發(fā)績效評價；指標體系；熵權(quán)法

Key words： group enterprise；R&D performance evaluation；index system；entropy weight

中圖分類號：F270.3 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2018）02-0082-03

0 引言

研發(fā)活動創(chuàng)造和積累知識，促進產(chǎn)品創(chuàng)新和工藝創(chuàng)新，推動經(jīng)濟可持續(xù)增長。因而，測算R&D貢獻一直是經(jīng)濟學(xué)和管理部門研究的重點問題之一。對于創(chuàng)新型企業(yè)而言，研發(fā)創(chuàng)新更是其核心競爭力重要來源，因而研發(fā)績效評價是創(chuàng)新型企業(yè)需要解決的關(guān)鍵問題之一。目前對企業(yè)研發(fā)績效的研究比較多，有的從宏觀層面進行研究，如Eric C.Wang認為政府的R&D投入、國家科技實力和經(jīng)濟自由化程度會對國家整體的R&D效率產(chǎn)生影響[1]。王偉光建立了中國工業(yè)行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率指數(shù)，對中國38個行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新效率進行比較[2]。黃魯成、張紅彩采用因子分析定權(quán)法測算了北京制造業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新效率，選取產(chǎn)品項目數(shù)、專利申請數(shù)、新產(chǎn)品銷售收入和新產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值作為技術(shù)創(chuàng)新的產(chǎn)出指標[3]。有些則從較微觀層面展開研究，如Donald C.Hambrick與Ian C.Macmillan分析了企業(yè)所在行業(yè)中的技術(shù)機會、企業(yè)規(guī)模和R&D經(jīng)驗、企業(yè)與市場聯(lián)系的緊密度、生產(chǎn)活動對產(chǎn)品創(chuàng)新的適應(yīng)性對企業(yè)研發(fā)效率的影響，并采用1971-1976年102個美國500強企業(yè)的數(shù)據(jù)進行了實證研究。他們分別用新產(chǎn)品產(chǎn)出、R&D投入與產(chǎn)出回歸后的余項衡量企業(yè)研發(fā)效率[4]。更多的研究則是從方法層面著手的。以Charnes、Cooper和Rhodes于1978年提出的數(shù)據(jù)包絡(luò)分析技術(shù)（Data Envelope Analysis，DEA）為代表[5]。還有的用戰(zhàn)略績效評價方法來研究的，如鄒剛，張鵬飛（2008）[6]應(yīng)用平衡記分卡測評研發(fā)績效，但由于平衡記分卡本身的缺陷，不能說明各個指標的重要程度和內(nèi)在聯(lián)系程度的大小，主觀性較強；另外還有一種參數(shù)計量方法，以隨機前沿分析方法（Stochastic FrontierAnalysis，SFA）為代表。

本文針對擁有多個研究院所的創(chuàng)新型大型企業(yè)集團建立各研發(fā)部門的研發(fā)績效評價模型，模型在確定績效評價的原始指標的基礎(chǔ)上，首先將研發(fā)投入指標加以綜合，再用以除各研發(fā)產(chǎn)出指標得到各分指標的投入產(chǎn)出比；由于這樣得到的各分指標的投入產(chǎn)出比量綱不一致，本文采用熵權(quán)法客觀地對各評價指標賦權(quán)重并得到績效排序；最后根據(jù)某企業(yè)集團內(nèi)19個研發(fā)部門的實際數(shù)據(jù)對其研發(fā)績效進行評價，驗證所建模型的實用性及有效性。

1 企業(yè)研發(fā)績效評價指標及相關(guān)參數(shù)

1.1 企業(yè)研發(fā)績效評價指標的選取

本文從研發(fā)的投入和產(chǎn)出兩個層面設(shè)計出一個較簡化且實用的研發(fā)績效評價指標，分別是研發(fā)經(jīng)費X1、研發(fā)人員數(shù)X2、發(fā)明專利授權(quán)數(shù)X3、國家級科技獎勵數(shù)X4、新產(chǎn)品銷售收入X5和新產(chǎn)品利潤分成X6等六大指標。在上述六個評價原始指標的基礎(chǔ)上，再以研發(fā)資本投入產(chǎn)出績效、研發(fā)人力投入產(chǎn)出績效和研發(fā)投入產(chǎn)出綜合績效作為各研發(fā)部門績效的評價性指標（見表1）。

1.2 技術(shù)分成率計算模型

由于總產(chǎn)值中包含研發(fā)、生產(chǎn)和銷售系統(tǒng)等多方面的貢獻。實際應(yīng)用中，研發(fā)貢獻值常采取技術(shù)分成率的辦法來確定。計算公式為：

其中，rt為技術(shù)分成率；Pt為靜態(tài)投資回收期，P 為動態(tài)投資回收期，只有當(dāng)P >P 的情況下，項目的進行才可行，即P -P >0；n為收益期（即有效的投資收益年限）；M，N為兩個權(quán)重系數(shù)，且M>0，N>0，M+N=35%（來源于聯(lián)合國技術(shù)情報交流中心（TIES），考慮到技術(shù)型無形資產(chǎn)的超額收益能力），按照我國公司法中關(guān)于技術(shù)投資比例的規(guī)定，可以將N設(shè)定為20%，則M就為15%。endprint

1.3 基于熵權(quán)法的集團企業(yè)研發(fā)績效綜合評價模型

熵權(quán)法是利用各指標的熵值所提供信息量的大小來確定指標權(quán)重，是一種客觀的賦權(quán)方法[7]。熵權(quán)法給指標賦權(quán)可以避免人為因素的干擾，使評價結(jié)果更符合實際，克服了其他評價方法在指標的賦權(quán)過程中受人為因素影響較大的問題。

1.3.1 數(shù)據(jù)的標準化處理

設(shè)被評價的研發(fā)部門為Y=（Y1，Y2，…，Ym），評價指標體系為A=（A1，A2，…，An），則n個指標對m個被評價對象的評價指標體系可用矩陣X表示：

其中，i表示參評研發(fā)部門i，j表示評價指標j，xij表示針對參評研發(fā)部門i的評價指標j的取值。

數(shù)據(jù)的無量鋼化處理可以解決由于指標間差異較大，導(dǎo)致不同指標間在量上不能進行比較的問題[8]。由于本指標體系的指標是望大型指標，且都為正值，故無量綱化公式為：

其中rij為第j個參評部門第i個指標規(guī)范化處理后的值；xij為第j個參評部門第i個指標的值。

1.3.2 評價權(quán)重的確定

熵權(quán)法能有效地避免人為因素的影響，是指標權(quán)重的確定更加具有科學(xué)性，最終提升計算結(jié)果的有效性[9]。

1.3.2.1 各指標熵值的計算

設(shè)Hj為第j個評價指標的熵值，則熵值Hj為：

式（3）中，k= ，fij= ，并設(shè)fij=0時，有fij ln fij=0。

1.3.2.2 各指標熵權(quán)的計算

設(shè)wj為第j個評價指標的熵權(quán)，則指標的熵權(quán)為：

式（4）中，Hj為第j個指標的熵值。

1.3.3 基于熵權(quán)法的企業(yè)績效綜合評價模型

設(shè)Pi為第i個研發(fā)部門的綜合評價得分，根據(jù)線性加權(quán)綜合評價公式[10]，則各研發(fā)部門的綜合投入產(chǎn)出得分為：Pi= wjfij（5）

式（12）中，wj為第j個評價指標的權(quán)重，fij為評價指標規(guī)范化得分。

2 應(yīng)用：SN集團企業(yè)各研究部門研發(fā)績效評價

2.1 樣本數(shù)據(jù)獲取

湖南SN集團企業(yè)是國內(nèi)第二批被認證的大型創(chuàng)新型企業(yè)，下設(shè)研究院（所）19個，其中國內(nèi)15個，美國2個，印度1個，歐洲1個，研發(fā)是該集團核心能力的來源。下面將以2013-2014年的兩年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)對2014年各研究院所研發(fā)績效進行評價。

2.2 各參數(shù)的計算

2.2.1 技術(shù)分成率的計算

SN集團企業(yè)所處的行業(yè)為工程機械行業(yè)，行業(yè)競爭激烈，產(chǎn)品按需定制比例高，產(chǎn)品生命周期較短，因此，其靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期設(shè)置期較短。技術(shù)分成率的取值大約在20%到34%之間。由于研發(fā)是S集團首要的核心能力，因此， S集團的技術(shù)分成率定為32%，并且該值也得到了S集團研發(fā)部門的認可。

2.2.2 研發(fā)投入要素產(chǎn)出彈性系數(shù)α、β的計算

獲取原始數(shù)據(jù)（來源于年報：該數(shù)據(jù)是集團企業(yè)各研發(fā)部門混合面板數(shù)據(jù)），依毛利的32%的技術(shù)分成率可計算得到研發(fā)貢獻值（研發(fā)產(chǎn)出），得表2。

根據(jù)公式ln（Y）=ln（A）+？琢 ln（K）+？茁ln（L）+？著，其中Y是研發(fā)貢獻，K是研發(fā)資本投入，L是研發(fā)人員?？紤]到研發(fā)投入產(chǎn)出的時間滯后性，當(dāng)年的研發(fā)投入數(shù)據(jù)都是前兩年研發(fā)投入的綜合值。對上表用eveiws做回歸分析，結(jié)果如下：

從圖1可以得出：ln（Y）=0.67+0.65ln（K）+0.42ln（L），即α、β值為：α=0.65，β=0.42。由于α+β=1.07>1，可以看出S集團目前處于規(guī)模效益遞增階段。

2.3 SN 集團企業(yè)研發(fā)績效評價

根據(jù)公式（5）可得各研究機構(gòu)研發(fā)績效綜合得分，見表3。

3 結(jié)論

研究表明，SN集團的研發(fā)貢獻較大，人員邊際貢獻遠大于資本邊際貢獻，并且集團目前依然處于快速發(fā)展擴張期，還沒有達到最佳規(guī)模效應(yīng)點。就研發(fā)人員來看，研發(fā)人員潛力還沒有到達最理想狀態(tài)。需要加強對研發(fā)人員的激勵，促使研發(fā)人員產(chǎn)出更大的貢獻。

從各單位橫向比較看，各單位之間的投入產(chǎn)出業(yè)績的相差較大。然而，并不能絕對依此判斷得出最好的和最差的單位排名。事實上，由于各類產(chǎn)品的市場成熟度、市場競爭程度的不一樣，還有國家宏觀經(jīng)濟的影響，各研究院的經(jīng)營業(yè)績無法用單一的利潤指標來衡量。因此，除利潤指標外，直接研發(fā)產(chǎn)出是判斷各研究院的重要指標，因為這樣的指標受外界市場因素的影響相對較小。故管理者要綜合地、辯證地應(yīng)用本方案的評價結(jié)果。

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