鄭文雁

【摘 要】為了保證企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中所面臨的資金問題，應(yīng)逐步加強(qiáng)企業(yè)對自身的資金管理，從而確保企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。目前，國內(nèi)大部分的企業(yè)都對自身的資金管理做出了相應(yīng)的舉施。但由于缺乏相應(yīng)的科學(xué)理論框架和資金管理經(jīng)驗不足以及資金營運方面的不合理等問題，阻礙了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，本文總結(jié)了相應(yīng)的資金管理和資金營運方面的理論，討論了企業(yè)資金營運方面可能出現(xiàn)的問題，從而采取了相應(yīng)的資金管理方法和管理制度，提出了具體的資金管理策略和規(guī)劃，期望在企業(yè)的資金管理和營運方面可以提供一些幫助和參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展；資金管理和運營；存在的問題；策略；規(guī)劃

一、關(guān)于企業(yè)營運資金和管理的概述

營運資金，又叫做營運資本。廣義上的營運資金又稱總營運資本，是指一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金，具體包括應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收票據(jù)、預(yù)提費用、其他應(yīng)付款等占用的資金。主要來源于流動負(fù)債。狹義的營運資金是指某時點內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。它具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，就可以在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。因此，營運資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。而營運資金的管理就是對企業(yè)當(dāng)中流動資產(chǎn)的一種管理，用來維持短期的融資。營運資金的管理可以分為兩點，第一，營運資金的應(yīng)用管理，包括應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收票據(jù)、預(yù)提費用、其他應(yīng)付款等占用的資金方面做到最佳持有水平。第二，營運資金的籌措管理，將企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行調(diào)配，從而實現(xiàn)資金的最優(yōu)化利用。企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長離不開營運資本的平穩(wěn)運作，故而要提高企業(yè)的營運資金管理水平，推動企業(yè)進(jìn)一步平穩(wěn)發(fā)展。

二、當(dāng)前企業(yè)營運資金管理中存在的問題

（一）缺乏相應(yīng)的科學(xué)營運資金管理體系

目前，缺乏相應(yīng)的科學(xué)資金營運管理體系是我國大部分企業(yè)存在的共同問題。例如，很多企業(yè)沒有建立相對完善的財務(wù)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)混亂?？傮w來講，企業(yè)對內(nèi)部資金的流動沒有制度和規(guī)范，營運資金的使用相對隨意，這嚴(yán)重影響了企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)活動，導(dǎo)致企業(yè)無法根據(jù)市場上的需求進(jìn)行資源，資金的合理轉(zhuǎn)化與利潤的分配?，F(xiàn)在，也有一些企業(yè)建立了財務(wù)管理制度，但建立的制度過于簡單和松散，只是基于形式，也沒有將企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理各個環(huán)節(jié)相互連接，導(dǎo)致無法適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)形勢的變化，也沒有根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)形式有所更新和完善。此外，沒有建立科學(xué)合理的信用體系制度，導(dǎo)致企業(yè)在賒銷期間收回的款項與所賒銷的款項額度相差較大，形成了一種惡性循環(huán)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）企業(yè)融資難

企業(yè)融資難是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中經(jīng)常面臨的問題。我國的信貸體系以抵押信貸為主，而我國大部分企業(yè)的規(guī)模，抗風(fēng)險能力較弱，沒有辦法滿足信貸的要求，導(dǎo)致了企業(yè)的信貸資金不足，企業(yè)融資困難，無法對后續(xù)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行過多投入。最近幾年來，隨著我國互聯(lián)網(wǎng)金融、阿里巴巴信貸等的不斷發(fā)展。它們?yōu)槭袌鎏峁┝舜罅康男刨J，但這些新的借貸平臺都處于發(fā)展初期，本身存在著較大的風(fēng)險，難以滿足企業(yè)市場經(jīng)營活動發(fā)展的需求。而金融機(jī)構(gòu)方面融資相對困難，沒有流動資金導(dǎo)致了企業(yè)自身發(fā)展資金的不足，從而制約了企業(yè)自身的發(fā)展。另一方面，大部分的企業(yè)都想進(jìn)行實際生產(chǎn)，而原材料的供應(yīng)商那邊資金的期限又不給予延長，企業(yè)自身又不可能進(jìn)行高額賒賣的方式給原材料供應(yīng)方。所以，企業(yè)大部分的資金都會用于購買原材料，導(dǎo)致了企業(yè)因為采購的需要而減少了企業(yè)自身的流動資金，從而一定程度影響了后續(xù)的規(guī)劃。

（三）營運資金結(jié)構(gòu)不合理，缺乏績效評估

在我國，很多的企業(yè)都有營運資金結(jié)構(gòu)不合理的問題，它們忽視了企業(yè)的資金營運環(huán)節(jié)方面的問題。這將會導(dǎo)致資金的流動不合理，一定程度上減少了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，沒有將經(jīng)濟(jì)效益做到最大化。除了資金流動的不合理以外，企業(yè)要想實現(xiàn)科學(xué)健康的可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)建立良好的、科學(xué)的、規(guī)范的營運資金管理手段，對運營資金財務(wù)部門進(jìn)行定期的績效評估，獎優(yōu)罰劣。然而，我國的大部分企業(yè)都沒有對財務(wù)部門的人員建立定期的績效評估，更沒有建立相應(yīng)的獎勵機(jī)制?？冃гu估管理體系的不健全，導(dǎo)致了企業(yè)利益和部門利益發(fā)生了沖突。

三、企業(yè)加強(qiáng)營運資金管理的策略

（一）調(diào)整營運資金的結(jié)構(gòu)，將企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)相融合

企業(yè)應(yīng)調(diào)整營運資金的結(jié)構(gòu)，將企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)相融合。企業(yè)應(yīng)增加對產(chǎn)業(yè)鏈上層的資金利用率，盡可能減少中下游的資金利用率，盡可能的去合理劃分產(chǎn)品生產(chǎn)、原料儲備、生產(chǎn)運輸、批量銷售、訂單處理、零售等各個環(huán)節(jié)的資金比例，從而完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化?？茖W(xué)的安排流動資金、流動負(fù)債、長期負(fù)債的結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用，盡可能降低流動資產(chǎn)的不必要損失，合理優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)。

（二）完善營運資金管理制度，提高資金的利用率

企業(yè)應(yīng)完善營運資金管理制度，提高資金的利用率。企業(yè)應(yīng)建立完善的財務(wù)管理制度，對企業(yè)的營運資金的管理進(jìn)行合理的規(guī)劃，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。同時，完善企業(yè)內(nèi)部的管理制度，對各個部門的職責(zé)進(jìn)行清晰的劃分，并與企業(yè)內(nèi)的監(jiān)督機(jī)制相結(jié)合，通過定期的績效評估和營運資金使用狀況的調(diào)查，將企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)安全的控制。另外，企業(yè)應(yīng)建立三級審批制度，對企業(yè)的未來規(guī)劃進(jìn)行審核，提高決策的效率和可行性，降低企業(yè)經(jīng)營中資金不足的風(fēng)險，從而確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

四、總結(jié)

資金是一個企業(yè)運行的最關(guān)鍵因素，是企業(yè)日常經(jīng)營永遠(yuǎn)不能忽視的一個關(guān)鍵點，如何對它進(jìn)行安排與其自身的發(fā)展?fàn)顩r也是評定一個企業(yè)的財務(wù)狀況重要標(biāo)準(zhǔn)，望我國的企業(yè)能時刻警惕，避免在資金供應(yīng)鏈中發(fā)生問題。

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