彭紅麗

摘 要 電子商業(yè)匯票（本文簡稱電匯票）與現(xiàn)金、銀行存款并列為會計上的支付手段，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物。電子商業(yè)匯票能夠提升支付的效率、節(jié)省支付成本。同時，電子商業(yè)匯票也具有金融屬性，能夠拓寬企業(yè)的融資渠道，是一種功能多樣的支付方式。在電子匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的歷程中有許多瓶頸和限制，是需要從多方面解決的。本文通過闡述我國電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀，分析目前電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展瓶頸并提出應(yīng)對的對策。

關(guān)鍵詞 電子商業(yè)匯票 瓶頸 對策

一、電匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸

第一，電匯票的使用缺乏法律依據(jù)。我國在1995年頒布了《票據(jù)法》，該法作為我國會計工作上使用票據(jù)的專項法律依據(jù)，在此之后，再未頒布與之對應(yīng)的相關(guān)法律。電匯票具有電子交易屬性，其變化是日新月異的，原有的法律法規(guī)在今天已失去參照性。過去，商業(yè)匯票的有關(guān)規(guī)定都停留在了書面層面，只要票據(jù)的當(dāng)事人在書面形式形成文書并簽字蓋章就賦予了票據(jù)有效性。但電匯票的出票是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境上實現(xiàn)的，并沒有實體的紙質(zhì)資料，簽章是通過電子化手段完成的，這些在原本的《票據(jù)法》中都尚未明確規(guī)定實施細(xì)則。各項法律法規(guī)都尚未承認(rèn)電子簽章的有效性，造成了管理的真空。對于尚未加入銀行公司網(wǎng)銀和ECDS系統(tǒng)的客戶，他們不具備管理電子數(shù)據(jù)信息的能力，無法核實取得票據(jù)的真實性。

第二，商行的參與積極性不高。商行是開展電匯票系統(tǒng)的主力，其參與度決定了整個電匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展情況，但目前商行對電子匯票業(yè)務(wù)還呈觀望態(tài)度，參與程度不高。大部分銀行出于對自身權(quán)益的保護(hù)，在對客戶進(jìn)行授權(quán)、授信等業(yè)務(wù)上把關(guān)較為嚴(yán)格，單位辦事的手續(xù)煩瑣，大大削弱了成交量。另一方面，電匯票的手續(xù)費(fèi)較低，銀行承接此類業(yè)務(wù)的收入較少，造成銀行開展此類業(yè)務(wù)的動力較差。與紙質(zhì)票據(jù)相比，電匯票的貼現(xiàn)期限更長，貼現(xiàn)的收益不高。隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力的逐漸蔓延，商行在信貸上的政策較為保守，減少了票據(jù)貼現(xiàn)的可能性。

第三，票據(jù)業(yè)務(wù)交易主體參與度低。目前，電匯票的覆蓋面有限，參與主體的數(shù)量相對較少，而且已經(jīng)參與到電匯票業(yè)務(wù)的主體還存在資格上的不完善。從參與的銀行方面來看，銀行在電匯票上的配套軟、硬件設(shè)施還不夠完備。在商行的行業(yè)范圍內(nèi)，沒有形成針對電匯票業(yè)務(wù)的辦公流程和方法，存在各網(wǎng)點(diǎn)各自為政的狀態(tài)，尚未統(tǒng)一的操作流程極大地影響了匯票的正常流通。從參與的單位來看，因為大型單位具有開展電匯票的能力和配套資格設(shè)施，所以電匯票業(yè)務(wù)極大地方便了大型單位的款項支付。但在中小單位，單位的辦公條件有限，內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)有缺陷，并且由于缺乏相關(guān)機(jī)構(gòu)的擔(dān)保，單位無法進(jìn)行電匯票的簽發(fā)，造成電匯票的普及率低。在發(fā)生貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，如果貼現(xiàn)的另一方尚未開啟電匯票業(yè)務(wù)，則貼現(xiàn)工作無法完成，阻礙了此類業(yè)務(wù)的發(fā)展。

第四，電匯票認(rèn)可度低。電匯票業(yè)務(wù)的操作是基于虛擬的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境，在安全性上得不到廣泛的認(rèn)同。雖然電匯票在傳遞上有極大的便利性，但互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的安全問題直接導(dǎo)致了大部分中小單位拒絕開啟電匯票業(yè)務(wù)。首先，互聯(lián)網(wǎng)會面臨被病毒和黑客攻擊的危險，單位間的交易信息容易被不法分子利用，涉及單位的商業(yè)秘密。其次，電匯票相對于傳統(tǒng)的商業(yè)匯票要求單位具有操作計算機(jī)的能力，其業(yè)務(wù)開展在操作上有一定的難度，在進(jìn)行網(wǎng)上辦結(jié)的同時又要提交紙質(zhì)的手續(xù)，審批流程較為復(fù)雜，增加了辦理難度。大部分單位財務(wù)會計人員的年齡偏大，對新鮮事物的接受程度較低。綜上，造成了各方對電匯票業(yè)務(wù)的認(rèn)可度低，缺乏主動性。

二、推進(jìn)電匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的對策和建議

第一，進(jìn)一步完善相關(guān)法律和制度。政府應(yīng)該牽頭出臺新的電子票據(jù)法，在原有票據(jù)法的基礎(chǔ)上增加電子票據(jù)的板塊，明確規(guī)定電子票據(jù)業(yè)務(wù)，保障電子票據(jù)交易各方的合法權(quán)益。首先，明確電匯票在眾多支付手段中的合法地位，確定其信息的準(zhǔn)確性，規(guī)定錄入電子環(huán)境中的各類電子匯票信息的格式，嚴(yán)厲打擊非法偽造的信息。其次，保障電子匯票業(yè)務(wù)的有序進(jìn)行需要建立一個公立性的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)維護(hù)行業(yè)秩序。該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對單位間的往來票據(jù)提供鑒證服務(wù)，對于存在異議的電子票據(jù)提供最公平的認(rèn)證，對于單位間日常發(fā)生的糾紛和矛盾，由該組織負(fù)責(zé)調(diào)解，維護(hù)電子介質(zhì)的公允。最后，在對票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時也要增加附加條件，要審核轉(zhuǎn)讓的貿(mào)易信息，防止利用電子匯票手段進(jìn)行非法利益的傳輸。

第二，加大政策扶持。政府要加大對電匯票業(yè)務(wù)的政策扶持，通過釋放一系列的優(yōu)惠條件來吸引參與者。首先，可以由人民銀行牽頭將電匯票業(yè)務(wù)納入商行的年度考核指標(biāo)中，刺激商行及時開展電子匯票業(yè)務(wù)，并完善相關(guān)的配套設(shè)施。其次，強(qiáng)化電匯票的融資功能，通過政策手段保障利用電匯票融資的合法性。適當(dāng)提高電匯票的再貼現(xiàn)額度，降低貼現(xiàn)門檻，促進(jìn)商行開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。在電子商行業(yè)務(wù)開展的初期，可以將此類業(yè)務(wù)放到有限辦結(jié)范疇，提高辦結(jié)效率。單位在選擇支付和融資手段時，自然會將電匯票形式作為首選。最后，開展電匯票業(yè)務(wù)服務(wù)試點(diǎn)，試點(diǎn)地區(qū)可以適當(dāng)加大優(yōu)惠力度，觀察運(yùn)行情況，最后在全部地區(qū)推進(jìn)。

商行層面應(yīng)當(dāng)做到：一是在再貼現(xiàn)政策上給予電匯票優(yōu)惠；二是強(qiáng)化電匯票業(yè)務(wù)監(jiān)管，督促各金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按規(guī)定處理電匯票業(yè)務(wù)；三是各金融機(jī)構(gòu)要加大對電匯票業(yè)務(wù)推廣工作的人、財、物等方面的資源投入。

第三，優(yōu)化應(yīng)用環(huán)境。在出臺了一系列法律和制度后，要建立起一個專業(yè)的管理手段，促進(jìn)電匯票的有序流通。首先，要確保電匯票業(yè)務(wù)在整個商行范圍內(nèi)的全覆蓋，保證各銀行間使用一個操作流程和管理方法。尤其是偏遠(yuǎn)的農(nóng)村信用社，要由人民銀行組織人力予以協(xié)助，幫助其建立起電匯票機(jī)制。其次，要確保電匯票業(yè)務(wù)在單位間的覆蓋率。由人民銀行協(xié)同商行，對所管理的單位進(jìn)行電匯票業(yè)務(wù)的系統(tǒng)培訓(xùn)，大力宣傳電匯票在支付上的便利性，讓單位的財務(wù)會計人員可以更好地掌握系統(tǒng)的操作。最后，可以建立專門的代理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)幫助單位完成電匯票系統(tǒng)的建立和初期運(yùn)行，縮短磨合期。

人民銀行要不斷完善ECDS系統(tǒng)和相關(guān)子系統(tǒng)的應(yīng)用功能，提高電匯票業(yè)務(wù)操作的便捷性，各商行要在人民銀行的指導(dǎo)下，完善ECDS客戶端操作界面，簡化業(yè)務(wù)處理流程，為電匯票系統(tǒng)的全面和便捷應(yīng)用創(chuàng)造條件。同時，建立相關(guān)業(yè)務(wù)咨詢、投訴快速處理機(jī)制，指定專人處理電匯票業(yè)務(wù)辦理過程中的問題，讓客戶能真正體驗到電匯票快捷、安全、便利的優(yōu)勢。

第四，維護(hù)網(wǎng)絡(luò)安全?；诨ヂ?lián)網(wǎng)環(huán)境運(yùn)行的電匯票業(yè)務(wù)必須把網(wǎng)絡(luò)安全作為各項工作的首位。政府要出臺一系列制度來防范風(fēng)險，并建立病毒控制機(jī)制。建立電匯票業(yè)務(wù)的單位可以按年度繳納一定的網(wǎng)絡(luò)安全維護(hù)經(jīng)費(fèi)，由政府牽頭，建立或雇傭?qū)ｉT的病毒清理機(jī)構(gòu)全方位地排查系統(tǒng)內(nèi)的風(fēng)險和病毒，并負(fù)責(zé)定期的維護(hù)。人民銀行要擔(dān)負(fù)起監(jiān)督電匯票安全的責(zé)任，完善數(shù)據(jù)接口控制，保證源頭信息的安全性和準(zhǔn)確性。政府要建立網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急預(yù)案，組織銀行和單位員工參加網(wǎng)絡(luò)安全知識培訓(xùn)，定期組織演練和演習(xí)，保證在病毒入侵時能第一時間采取應(yīng)對措施。

（作者單位為楚雄師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）

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