陳文健

摘 要 隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)營發(fā)展的規(guī)模逐步擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，能夠使現(xiàn)代企業(yè)資本經(jīng)營與金融債券管理的內(nèi)部規(guī)劃結(jié)構(gòu)更完善，使現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的金融管理適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的新途徑，推進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源規(guī)劃的整體性發(fā)展。本文對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控的強(qiáng)化途徑與意義進(jìn)行簡單的闡述。

關(guān)鍵詞 企業(yè)資金 風(fēng)險(xiǎn)管控 強(qiáng)化途徑 意義 研究

加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，能夠強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，是財(cái)務(wù)管理工作中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)及管理人員的資金管控意識(shí)、做好內(nèi)部控制工作、強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督、建立資金預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，以此來強(qiáng)化企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控效果，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

一、加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控的意義

（一）促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

資金的管理對(duì)企業(yè)生存、發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。企業(yè)正常生產(chǎn)、運(yùn)營活動(dòng)的展開需要資金的維持，在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控能有效規(guī)避生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。只有做好資金風(fēng)險(xiǎn)管控，才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行，使企業(yè)資金流動(dòng)過程更加安全、穩(wěn)定，避免出現(xiàn)資產(chǎn)流失的現(xiàn)象，有效促進(jìn)了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。資金風(fēng)險(xiǎn)管控是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)在開展資金風(fēng)險(xiǎn)管控工作的過程中，企業(yè)資金存量和流量得到了很好的控制，資金利用效率得到顯著提升，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（三）提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

企業(yè)要想提高經(jīng)營效率，必須合理使用各種內(nèi)部資源，其中就包括了資金資源，為此，企業(yè)要在內(nèi)部組織和調(diào)節(jié)，科學(xué)定位企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，處理好經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的各種復(fù)雜關(guān)系。所以，企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)質(zhì)上是對(duì)內(nèi)部控制的一種提高，能保證企業(yè)資金余缺調(diào)劑、籌資及投資活動(dòng)等的有效性，使企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

二、企業(yè)資金管控存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金管理制度不完善

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，加上公司對(duì)財(cái)務(wù)制度的要求不斷提高，財(cái)務(wù)管理制度的構(gòu)建工作仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，這種發(fā)展現(xiàn)狀使得當(dāng)前企業(yè)的資金管理制度的內(nèi)容設(shè)置就存在一定不足。除此之外，公司資金管理制度的不完善，不僅會(huì)使財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)模糊不清，還使得不能順利開展監(jiān)督工作，所以完善企業(yè)的資金管理制度已經(jīng)刻不容緩。

（二）部分資金管理人員素質(zhì)不高

資金管理人員的素質(zhì)，不僅直接關(guān)系到國家有關(guān)會(huì)計(jì)法則、政策貫徹執(zhí)行的質(zhì)量，而且直接關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)一定擁有一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。企業(yè)在資金管理工作方面面臨著部分員工素質(zhì)不高的現(xiàn)象，具體體現(xiàn)在如下方面。

1.業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)。在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，資金管理起著重要的作用，是整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。如果資金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)欠缺、工作能力不強(qiáng)，那么會(huì)計(jì)信息資料必定缺乏真實(shí)性，這必定會(huì)對(duì)企業(yè)的管理與決策造成誤導(dǎo)。一些資金管理人員缺乏樂業(yè)、敬業(yè)、勤業(yè)、精業(yè)和廉業(yè)的精神與態(tài)度，還有一些資金管理人員平時(shí)不注重業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)、不注重知識(shí)積累、不鉆研本專業(yè)的創(chuàng)新成果，職業(yè)技能低下，而且對(duì)參加繼續(xù)教育意識(shí)淡薄、動(dòng)力不足、態(tài)度消極。

2.職業(yè)道德欠缺。按照德才兼?zhèn)涞囊?，?huì)計(jì)人員必須具備良好的職業(yè)道德，即愛崗敬業(yè)、依法辦事、客觀公正、開拓創(chuàng)新、保守秘密。部分資金管理人員缺乏專業(yè)勝任能力，在溝通交流時(shí)不能夠做到與人為善，損害了企業(yè)的形象。

（三）內(nèi)部監(jiān)督體系不健全

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)從價(jià)值上體現(xiàn)為資金活動(dòng)，資金活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，而資金活動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督通常是企業(yè)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控事關(guān)企業(yè)的生死存亡。因此，加強(qiáng)資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控，改進(jìn)資金活動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督，既是企業(yè)經(jīng)營管理的重要部分，也是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在要求。目前，很多企業(yè)在資金管理內(nèi)部監(jiān)督體系方面還沒有一套健全的監(jiān)督體系。主要體現(xiàn)在，內(nèi)部控制制度不健全、制度沒有定期更新、資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱、資金關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)缺失。

三、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控的強(qiáng)化途徑

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的資金管控意識(shí)

強(qiáng)化企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，首先要加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)這一工作的認(rèn)識(shí)，使其履行好自己的財(cái)務(wù)職能，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。企業(yè)可以通過實(shí)施會(huì)計(jì)委派制度，委派專業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，特別是涉及重大財(cái)務(wù)決策的活動(dòng)，要避免財(cái)務(wù)信息失真產(chǎn)生不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)委派的會(huì)計(jì)人員在行使會(huì)計(jì)職能的同時(shí)要做好內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的事前、事中監(jiān)督，確保企業(yè)資金用到實(shí)處。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制

為了保證企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督力度，用強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督規(guī)范財(cái)務(wù)管控工作，落實(shí)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管控理念。同時(shí)，企業(yè)也可以建立相應(yīng)的企業(yè)資金預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，監(jiān)測(cè)企業(yè)的資金動(dòng)向，分析各項(xiàng)重要指標(biāo)的變動(dòng)情況，擬定應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)能夠迅速響應(yīng)，及時(shí)解決。

（三）加快企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)

積極引用最新計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)并統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)各個(gè)管理系統(tǒng)的信息對(duì)接與互通，是實(shí)現(xiàn)資金集中管理的技術(shù)支撐。首先，積極采用最新的、最先進(jìn)的信息處理技術(shù)，如云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈，是推廣資金管理科學(xué)方法與手段的有效路徑。前沿信息技術(shù)的引用，能夠提高企業(yè)資金管理的智能化、科學(xué)化水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深度挖掘與分析，提高資金管理決策的科學(xué)性與可行性。其次，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的對(duì)接與互通。統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件，加強(qiáng)與軟件開發(fā)商的業(yè)務(wù)合作與探討，根據(jù)企業(yè)自身情況“私人定制”財(cái)務(wù)管理軟件，打通各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、信息流的統(tǒng)一整合，加速企業(yè)業(yè)務(wù)信息的溝通交流，有效提升企業(yè)管理決策的時(shí)效性。endprint