萬莉

【摘 要】資金管理水平直接影響企業(yè)的資金流動(dòng)性和整體經(jīng)濟(jì)效益。粉煤灰銷售企業(yè)的資金管理由其生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)來決定。本文在研究分析大唐同舟公司面臨的資金管理的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出加強(qiáng)資金管理、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施，以期為粉煤灰銷售企業(yè)加強(qiáng)資金管理提供參考。

【關(guān)鍵詞】粉煤灰 ；銷售企業(yè)； 資金管理

在市場經(jīng)濟(jì)中，一個(gè)企業(yè)的資金管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，只有通過提高企業(yè)資金管理水平，提升企業(yè)資金的利用效率，合理控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，才能促進(jìn)企業(yè)自身的良性發(fā)展。

一、企業(yè)情況概述及產(chǎn)品簡介

大唐同舟科技有限公司（以下簡稱“大唐同舟公司”）作為國內(nèi)最大的工業(yè)固體排放物處置與綜合利用的專業(yè)公司，承攬中國大唐集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)各發(fā)電企業(yè)固體排放物的處置與綜合利用業(yè)務(wù)。自2009年成立以來，大唐同舟公司建立起穩(wěn)定暢通的銷售渠道和銷售網(wǎng)絡(luò)，不斷豐富固體排放物深加工產(chǎn)品種類、數(shù)量，提高科技含量、增加附加值，使大唐同舟公司能夠在各區(qū)域內(nèi)形成市場影響力和市場主導(dǎo)權(quán)。

作為與建筑行業(yè)密切相關(guān)的上游原材料供應(yīng)企業(yè)，大唐同舟公司銷售的產(chǎn)品主要為各火力發(fā)電企業(yè)產(chǎn)生的固體排放物（粉煤灰、爐渣、石膏等三廢產(chǎn)品，粉煤灰是從煤燃燒后的煙氣中過濾下來的細(xì)灰，粉煤灰是燃煤電廠排出的主要固體廢物，粉煤灰可作為水泥、混凝土的摻合料。）發(fā)電企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)就是發(fā)電過程持續(xù)不可中斷，且在每年冬季和夏季建筑行業(yè)處于淡季時(shí)往往發(fā)電量巨大，這就造成了公司經(jīng)營的產(chǎn)品生產(chǎn)過程有連續(xù)不可中斷性且有很強(qiáng)的季節(jié)性，產(chǎn)品受發(fā)電廠發(fā)電量高低、煤種變化及摻燒水平等因素影響較大。且大唐同舟公司銷售的主要產(chǎn)品粉煤灰是我國當(dāng)前排量較大的工業(yè)廢渣之一，隨著電力工業(yè)的發(fā)展，燃煤電廠的粉煤灰排放量逐年增加。大量的粉煤灰不加處理，就會(huì)產(chǎn)生揚(yáng)塵，污染大氣，若排入水系會(huì)造成河流淤塞，而其中的有毒化學(xué)物質(zhì)還會(huì)對人體和生物造成危害。國家對此環(huán)保要求極高，且產(chǎn)品不易于貯存，需要及時(shí)進(jìn)行拉運(yùn)銷售處理。

二、企業(yè)目前資金管理情況

1.合同客戶經(jīng)營墊資大，工程欠款多影響資金回收

由于公司產(chǎn)品主要的銷售對象為建筑企業(yè)原料供應(yīng)商、各大水泥廠，其中建筑企業(yè)原料供應(yīng)商大部分為個(gè)體私營業(yè)主，財(cái)務(wù)管理核算水平較低，資金管理水平差，資金的回收管理非常被動(dòng)。近年來建筑市場急劇膨脹，建筑企業(yè)原料供應(yīng)商的競爭也日趨激烈，其在銷售過程中為了爭取客戶，往往要為建筑工程進(jìn)行墊資經(jīng)營，一般在年底才能對所墊資金進(jìn)行部分回收，且回收的資金大部分均為承兌匯票，現(xiàn)金率低，這直接影響大唐同舟公司資金的回收使用。

2.銷售淡旺季明顯，資金回收較差

由于公司產(chǎn)品主要為各火力發(fā)電企業(yè)產(chǎn)生的固體排放物，每年1—3月、7—8月為全國電力用電量的高峰，火電廠發(fā)電負(fù)荷高，出灰量巨大，平均日產(chǎn)灰量在3500噸/每天，這么大的出灰量如不及時(shí)進(jìn)行拉運(yùn)銷售將會(huì)嚴(yán)重影響發(fā)電廠的安全生產(chǎn)形勢。而建筑企業(yè)在每年的1—3月由于臨近春節(jié)且天氣寒冷往往會(huì)停止施工，每年的7—8月往往受到雨季以及天氣炎熱影響導(dǎo)致施工進(jìn)程慢，需要的原材料供應(yīng)量減少。這一特殊的供需倒掛形勢直接影響大唐同舟公司建筑企業(yè)原料供應(yīng)商在淡季期間的購灰積極性，而粉煤灰產(chǎn)品又無法大量貯存必須及時(shí)銷售，這就會(huì)使公司在經(jīng)營中往往會(huì)給予客戶一定的賒銷權(quán)，但是對于一些客戶由于缺乏前期的信用評價(jià)，導(dǎo)致后期收賬時(shí)客戶配合度不高，影響淡季的資金回收。

3.水泥廠等大客戶結(jié)算貨款不及時(shí)

大唐同舟公司直銷客戶為當(dāng)?shù)氐拇笮退鄰S，由于水泥廠每月需求量大，所占資金量比重大，而當(dāng)?shù)厮鄰S一般是集團(tuán)化經(jīng)營，其在申請對外支付貨款時(shí)一般是自下而上報(bào)資金計(jì)劃，再自上而下逐級審批計(jì)劃，往往需要兩個(gè)月左右的時(shí)間才能落實(shí)，這也嚴(yán)重影響大唐同舟公司資金的回收使用。

4.稅款及工資、固定性服務(wù)、處置費(fèi)用支付及時(shí)性要求強(qiáng)

大唐同舟公司作為中國大唐集團(tuán)的全資公司，承擔(dān)的社會(huì)義務(wù)大，每月的各項(xiàng)稅款及員工工資、社保必須準(zhǔn)確核算，及時(shí)全額繳納，按照國家環(huán)保對粉煤灰、爐渣等三廢產(chǎn)品的管理要求必須及時(shí)進(jìn)行拉運(yùn)和處置，每月需要要支付一定金額的服務(wù)費(fèi)用、處置費(fèi)用給相關(guān)單位，以保證拉運(yùn)處置的及時(shí)性，這就要求公司賬上每月必須有一定金額的資金以便及時(shí)繳付以上費(fèi)用。

三、企業(yè)加強(qiáng)資金管理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要對策和措施

公司資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效率，保證日常資金支付不受影響，使公司的現(xiàn)金流保持最大化。針對以上造成公司資金緊張與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的原因進(jìn)行分析，結(jié)合目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平制定以下措施：

1.全面推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算體系

按照集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的要求，圍繞公司年初制定的利潤指標(biāo)，細(xì)化成本費(fèi)用預(yù)算至每一個(gè)管理部門，處理好業(yè)務(wù)預(yù)算與全面預(yù)算的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃-指標(biāo)-預(yù)算的三者統(tǒng)一，使全面預(yù)算管理真正成為資金管理的保障手?jǐn)唷?/p>

（1）嚴(yán)控資金收入

大唐同舟公司下屬的分子公司較多，遍布全國各個(gè)省份，這為資金的管理工作增加了一定難度，這也使得對全公司資金進(jìn)行集中管理顯得尤為重要 。為最大程度發(fā)揮資金的使用效率，適應(yīng)公司資金集團(tuán)化集中管理的要求，要求各分子公司每日的銀行存款余額要定時(shí)上收至其在大唐集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開立的賬戶中，各分子公司月底在大唐集團(tuán)財(cái)務(wù)公司銀行賬戶中的余額要上劃到總公司在大唐集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開立的賬戶中，實(shí)行對所有分子公司銀行存款的零余額管理。每月底分子公司提交次月資金用款計(jì)劃，經(jīng)總公司審批后下拔各項(xiàng)費(fèi)用，實(shí)行收支兩條線，這一措施的施行將提高資金的使用效率，有利于公司的規(guī)?；l(fā)展。

（2）細(xì)化預(yù)算申報(bào)

根據(jù)上一年度收入、費(fèi)用、利潤完成情況，結(jié)合年度火力發(fā)電廠的發(fā)電量、燃煤指標(biāo)等，確定年度經(jīng)營利潤總額，編制年度資金預(yù)算，細(xì)化資金預(yù)算到年、月、周，并將資金預(yù)算落實(shí)到每一個(gè)具體業(yè)務(wù)部門，要求業(yè)務(wù)部門必須提前一個(gè)月進(jìn)行對外資金支付計(jì)劃的申報(bào)，嚴(yán)格按合同條款進(jìn)行支付，杜絕預(yù)付賬款的發(fā)生。要求灰渣處置費(fèi)用必須在收到火電廠支付款以后再支付給下游承包商，執(zhí)行先收后支，最大程度地提高資金使用效率。月度資金計(jì)劃一經(jīng)提交，不得修改，因特殊原因需要調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)格的審批制度。杜絕任意調(diào)整資金計(jì)劃的現(xiàn)象發(fā)生。

（3）減少非生產(chǎn)性費(fèi)用開支

嚴(yán)控差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)的發(fā)生，年度發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)等非生產(chǎn)性開支必須在年度下達(dá)的管理費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)開支，嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定，細(xì)化管理費(fèi)用支出管理規(guī)定，做到每一項(xiàng)支出必須為生產(chǎn)經(jīng)營需要，減少不必要的費(fèi)用開支。

2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高資金管理意識

加強(qiáng)資金管理必須在財(cái)務(wù)管理上狠下功夫，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育，杜絕企業(yè)違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定的行為。

（1）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識

通過采取不定期的集中學(xué)習(xí)和自我學(xué)習(xí)相結(jié)合的方式，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的大局意識、效益意識、風(fēng)險(xiǎn)意識，培養(yǎng)德才兼?zhèn)涞娜瞬拧＜哟髲臉I(yè)人員培訓(xùn)力度，提高綜合素質(zhì)。根據(jù)公司發(fā)展需要，制定年度財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，分層次、分階段、有步驟的開展財(cái)務(wù)全員培訓(xùn)，制定財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)日活動(dòng)，從而提高公司財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)。

（2）發(fā)揮財(cái)務(wù)部門管理作用

按照“大財(cái)務(wù)、大市場、大承包”的思路充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門的作用，財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)不能僅僅是算賬、報(bào)賬，而需要對資金的回收、運(yùn)用進(jìn)行合理的規(guī)劃，防止資金分散，尋求資金保值增值，提高預(yù)算使用執(zhí)行率。

3.加強(qiáng)客戶管理、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

（1）對客戶的經(jīng)營情況、還款能力進(jìn)行前期信用評價(jià)

在進(jìn)行充分的調(diào)查研究、綜合分析的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的合同客戶的經(jīng)營資質(zhì)、合同執(zhí)行情況、安全措施制度、支付能力等進(jìn)行追蹤分析，評定出A-D四個(gè)等級的客戶，對A級B級客戶按大唐同舟公司相關(guān)規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠，允許這部分客戶以銀行承兌匯票支付履約保證金以及當(dāng)月貨款金額的30% ，并減少相應(yīng)的保證金比例，以緩解客戶的資金緊張程度，促進(jìn)其拉運(yùn)粉煤灰的積極性。對連續(xù)2年評定為D級的客戶將取消其合同客戶的資格。

（2）執(zhí)行履約保證金、預(yù)付款制度

對所有合同客戶執(zhí)行履約保證金、預(yù)付款制度，履約保證金金額一般按照合同總價(jià)的10%收取，根據(jù)公司實(shí)際情況依據(jù)《大唐同舟科技有限公司客戶評級管理辦法》評選出的A級客戶可按一般客戶收取比例的30%收取，B級客戶可按一般客戶收取比例的50%收取。所有客戶應(yīng)在合同生效3日內(nèi)向大唐同舟公司預(yù)付不少于20日的購貨款，預(yù)付購貨款不足時(shí)，通知客戶及時(shí)交款，客戶在接到大唐同舟公司通知后3日內(nèi)補(bǔ)充預(yù)付款；當(dāng)客戶預(yù)付款余額不足3日貨款時(shí)停止供貨，連續(xù)停止提貨超過3日，大唐同舟公司可自行解除合同并視為客戶違約，扣除全部履約保證金。

（3）出臺(tái)應(yīng)收賬款管理措施，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

制定應(yīng)收賬款管理辦法，設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。要求銷售部門每日編制銷售日報(bào)上報(bào)財(cái)務(wù)部門，銷售日報(bào)對客戶每日的拉運(yùn)灰量，拉運(yùn)金額以及客戶的預(yù)付款余額進(jìn)行逐一記錄，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)掌握每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動(dòng)情況，并對預(yù)付款余額不足的客戶及時(shí)進(jìn)行催收，提醒客戶按約付款。每月未財(cái)務(wù)部門與銷售部門進(jìn)行銷售金額、數(shù)量、預(yù)付款余額的核對，確保數(shù)據(jù)的一致性。

四、結(jié)束語

綜上所述，公司要實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展，就需要“以財(cái)務(wù)管理為中心，以現(xiàn)金流為核心”，做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，充分發(fā)揮資金管理的作用，促進(jìn)公司的成長和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李海霞.建材企業(yè)走出資金困境的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)， 2011（18）：50-51.

[2]李國慶.建材企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理[J].磚瓦世界， 2006（06）：27-28.

[3]崔可萍.淺析建筑企業(yè)資金管理及預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施[J].現(xiàn)代商業(yè)， 2010（21）：89-90.