張小梅

【摘 要】隨著國際貿易的日益迅猛發(fā)展，以“單證相符，單單相符”為付款條件的信用證正不斷走向異化，單證提交要求日益苛刻，且衍生了諸多風險。本文詳細分析了出口企業(yè)采用信用證結算潛在的主要問題，并提出了相應的防范措施。

【關鍵詞】信用證；風險；防范措施

[Abstract] with the increasingly rapid development of international trade， with "documents conform to， just match" for the payment terms of l/c is to alienation， documents submitted to the increasingly demanding， and derived a lot of risks. This paper analyzes the main potential problems of using l/c for export enterprises and puts forward some countermeasures.

[Key Words] letter of credit， risk， preventive measures

1信用證的應用

隨著世界經濟一體化和全球化進程不斷推進，國際商業(yè)往來日益密切和頻繁，信用證作為國際結算中最重要的方式得到了更為廣泛的使用，被譽為“國際商業(yè)的生命線”。據(jù)有關數(shù)據(jù)顯示，當前信用證在國際結算中的使用占比約為25%，而在我國占比高達60%，尤其在出口業(yè)務中，大多數(shù)企業(yè)往往采用信用證進行結算。雖然信用證是國際結算中最安全、最公平、最有保障的方式，但并不是萬無一失。由于信用證是純單據(jù)業(yè)務，本身存在風險。出口企業(yè)應積極識別并應對信用證結算風險，提高其收款安全性。

2出口企業(yè)信用證結算的風險

信用證風險是指由于信用證規(guī)定的條款苛刻，難以滿足或者開證行規(guī)模小、資信差、不按照國際慣例操作等原因導致出口商履約困難，或者履約后不能及時安全收匯而造成損失，具體表現(xiàn)如下：

2.1信用證本身的風險

信用證的開立是以合同為基礎，但一經開出，便完全獨立于合同，是純單據(jù)業(yè)務，遵循“獨立抽象原則”和“嚴格相符原則”。銀行只憑表面與信用證相符的單據(jù)承擔付款、延期付款或承兌匯票責任。銀行僅對單據(jù)表面的文字表述進行審核，據(jù)此判斷是否單單一致、單證一致。單據(jù)的真實性、正確性或有效性不屬銀行審單責任范圍。但是，在實際業(yè)務中，由于單據(jù)內容復雜、信用證條款不明以及各國法律規(guī)范、文字表述、貿易習慣等不同造成信用證因“單證不符、單單不一”而拒付的現(xiàn)象經常發(fā)生[1]。

2.2開證行方面的風險

這種風險主要是指由于開證行無理拒付、無力支付或破產倒閉而導致。如果開證銀行資信不佳，在出口商提供了符合信用證要求的貨運單據(jù)時無理拒付，出口商將面臨財貨兩空的困境，無疑加大了信用證結算的風險。由于各國金融管理體制和市場化程度的不同，有些銀行本身信用等級就不高，也缺乏相應的資金實力，還有些銀行甚至在實際操作中不遵守國際商會的各項規(guī)定，就對于受益人的安全收匯造成很大的影響。而國家宏觀政治經濟風險等往往也會導致該地區(qū)銀行業(yè)系統(tǒng)性信用風險攀升。例如受俄烏沖突等因素影響，烏克蘭商業(yè)銀行整體上經營惡化，2014-2016年期間發(fā)生多起信用證項下的報損案件[2]。

2.3進口商方面的風險

進口商故意拖延久不開證或拒不開證。在貨物買賣雙方簽訂進出口合同之后，因貨物的國際市場不景氣或價格下跌和進口商資金問題等原因，進口商為避免風險拖延開證或拒不開證，或是開證后對提交的單據(jù)故意找不符點拒付[3]。有時進口商即便是向進口地的銀行申請開立了信用證，但因為開證太遲甚至占用了出口商的交貨期，致使出口商因交貨困難而造成損失。

進口商不依據(jù)貿易合同開立信用證。信用證是依據(jù)合同而開立的，但一經開出就成為獨立的純單據(jù)業(yè)務，脫離合同的約束。在實際業(yè)務操作中，進口商未嚴格依照買賣合同內容合理指示開證，從而導致出口商執(zhí)行合同時產生困難和爭議，造成出口商的經濟損失。

進口商開立“軟條款”信用證。軟條款，有時也稱“陷阱條款”，主要是指出口商提交符合信用證要求的單據(jù)需要第三方配合，使出口商不能如期發(fā)貨，受制于買方，完全處于被動地位。而開證申請人或開證行則可以隨時很輕易的以單據(jù)不符為由，解除信用證項下的付款責任，其實質就是變相的可撤銷信用證。

進口商用假信用證進行詐騙。有些進口商非法偽造、變造信用證，竊取銀行的空白信用證，向不知情的出口商提供假信用證進行詐騙，讓信用證的結算風險加劇。

3出口商對主要風險的防范措施

3.1審核開證行的資信，要求開證行承付

合同簽訂后，出口商有權要求進口商在資信良好的銀行開立信用證。對于一些資信不高的銀行所開出的信用證，可要求另一家資金雄厚、信譽好、知名度高的銀行加具保兌。在金額較小的出口貿易中，盡量尋找國際排名較前的開證行；對于金額較大的出口貿易，盡量尋找在國際市場中資金雄厚和信譽度高的開證行。此外，也應時刻關注該銀行所在國家的宏觀政治經濟情況。對于一些信譽度不高的國家和地區(qū)的信用證，最好改用T/T結算方式。

出口商向指定銀行提交了與信用證相符的全套單據(jù)之后，即可享受信用證的權益，有權要求相關銀行承付或議付。根據(jù)UCP600的規(guī)定，開證行自其開立信用證時起，為其承付承擔不可撤銷的責任。萬一開證行倒閉，議付行向受益人追索時，受益人有權憑單據(jù)向開證申請人要求付款，即使對方已交押金，遭受了損失，也不影響受益人的權利。

3.2加強信用風險管理，重視資信調查

造成信用證欺詐原因很多，但多數(shù)是因為對交易伙伴的資信情況不了解，沒有很好的調查，這也是最主要的信用風險。因此外貿企業(yè)應建立買方信息檔案，要實時對客戶的資信情況進行客觀分析，新老客戶都一樣。交易前，出口商可通過一些專業(yè)的調查機構認真審查買方的基本情況，對其注冊資本、經營狀況、業(yè)務范圍、開戶銀行所在地址、電話和賬號、經營作風和發(fā)展狀況等進行必要的審查評議，以確保合作的貿易伙伴資信良好。交易過程中，賣方主管領導還要盡可能多地與業(yè)務人員進行溝通與交流，對其在實際交易過程中產生的問題與疑惑給予指導和幫助。賣方在備好貨后應致電買方提醒其及時開具信用證。同時，賣方應遵循一個原則，即在買方未付款前，賣方要對貨物擁有絕對的控制權。對此，賣方需注意以下兩點：一是在提單上，發(fā)貨人（SHIPPER）一欄務必顯示賣方名稱；二是收貨人（CONSIGNEE）為“憑指示”（TO ORDER）。這樣，在買方不能如期付款的條件下，貨主對貨還有完全的控制權。交易后，為防止壞賬的產生，可以應收未收賬作為監(jiān)控手段。這樣，出口商既可最大可能地避免風險，又推動了業(yè)務的順利進行。

嚴審信用證，及時提交完整、正確的單據(jù)。

出口商收到信用證后，應仔細將信用證內容與合同條款進行核對，并審核信用證條款能否履行。防止“軟條款”信用證、預借提單和倒簽提單以及利用打包放款進行詐騙的現(xiàn)象出現(xiàn)。若發(fā)現(xiàn)不利條款應及時要求進口商改證，謹防開證申請人虛假的單方面改證通知。制作單據(jù)時要對單據(jù)的正確性和完整性負責，嚴格做到單證一致，單單一致，即保證單據(jù)與信用證相符、單據(jù)與單據(jù)之間相符，不給對方提供拒付的機會。若提交的單據(jù)與信用證不符，出口商有義務在規(guī)定時間內及時更改單據(jù)。

4強化外貿業(yè)務員的專業(yè)素質，時刻保持高度的警覺性

隨著貿易全球化的迅速發(fā)展，競爭也日趨激烈，國際市場瞬息萬變，貿易方式多變靈活，對外貿人員的專業(yè)要求自然越來越高。因此，外貿業(yè)務人員要不斷學習，提高業(yè)務水平，這是防范風險的關鍵。若業(yè)務人員對業(yè)務不熟練，只會紙上談兵，目光如豆，對風險缺少充分的預估判斷，盲目樂觀，很容易給公司帶來巨大的損失。此外，業(yè)務人員平時也要注意多與買方聯(lián)系，一旦發(fā)現(xiàn)異常苗頭，要及時向公司匯報，從而群策群力，共同協(xié)商處理方法。

5通過其他金融手段轉移風險

在與進口商討論結算方式時，爭取與其它的付款方式結合使用，如信用證與匯付（或托收）相結合，要求進口商預付一部分貨款以分散風險。合同簽訂后，可投保出口信用保險來轉移因進口商的商業(yè)風險或政治風險而導致出口商收不到貨款的損失。

參考文獻：

【1】張建深.信用證結算中出口商面臨的風險及防范[J].《現(xiàn)代商業(yè)》，2011（10）.

【2】方芳.淺談出口商在信用證結算方式下的風險識別與防范[J]，現(xiàn)代經濟信息，2015（05）.

【3】趙棟強.實例分析出口商在信用證結算中的風險識別與防范[J].對外經貿實務，2016（08）.