針對當前市場環(huán)境來說，企業(yè)在開展財務管理工作時，主要面臨的風險包含了投資風險、統(tǒng)籌風險、管理風險以及分配收益風險等，因此，怎樣建立完善的財務風險管理體系顯得尤為重要。有關工作人員應該在對潛在風險進行識別和評估的條件下，可以采用高效的內(nèi)部控制體系來實現(xiàn)對風險的管控，從而提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。本篇文章首先從對風險管理、內(nèi)控體系基本含義進行概述，從資金流動因素、風險防控因素、企業(yè)內(nèi)部管控因素三個方面入手，對影響企業(yè)風險的主要因素進行解析，并以企業(yè)存在的主要財務風險為依據(jù)，從增強創(chuàng)新意識、建立健全內(nèi)部控制制度、拓寬籌資渠道、建立風險管理制度等方面，提出基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建優(yōu)化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

上個世紀八十年代之后，西方國家一些大型企業(yè)相繼出現(xiàn)運營失敗等現(xiàn)象，反虛假財務報告部門通過對這些企業(yè)進行探究，發(fā)現(xiàn)了導致其運營失敗的主要因素，也就是內(nèi)部失控導致的。因此，內(nèi)部控制在這種環(huán)境下油然而生。但是到了二十一世紀初期，安然、世通等諸多大型企業(yè)又重蹈覆轍，出現(xiàn)了運營失敗現(xiàn)象，并且這些企業(yè)內(nèi)部控制相對較為完備，這就使得西方國家發(fā)布了《薩班斯法案》，同時要求各個企業(yè)及時公布內(nèi)部控制信息。同時要求財務報告中簽署人員還要擔任企業(yè)內(nèi)部控制職責。通過該次事件，COSO委員機構(gòu)也認識到，內(nèi)部控制對風險管理方面起到了管理的作用，但是風險管理不單單包含了風險控制。企業(yè)要想保障風險管理工作的全面開展，就要做好事前預測、事中管理、事后把控工作，降低風險發(fā)生幾率，保證企業(yè)運營安全。下面，本文將進一步對基于財務風險管理的內(nèi)控體系構(gòu)建進行闡述和分析。

一、相關理論概述

（一）風險管理

國內(nèi)外學術(shù)界在對風險含義進行界定時，一直沒有得到統(tǒng)一意見，最初風險一詞來源于保險行業(yè)，把風險定義為一種客觀存在、導致一定經(jīng)濟損失出現(xiàn)具備不明確特性的情況。COSO 委員會在對風險含義進行界定時，往往具有負面性，認為風險將會給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。風險會給企業(yè)落實戰(zhàn)略目標帶來一定影響，并且這種影響具有不明確性，該影響既有積極一面，也有消極一面。而所謂的風險管理主要是指給企業(yè)戰(zhàn)略目標帶來一定影響因素的管理，培養(yǎng)良好的企業(yè)風險管理意識，構(gòu)建高效的風險管理機制，再把風險給企業(yè)帶來的影響降至最低的同時，還能落實企業(yè)管理目標的一系列管理方式的總稱。

（二）內(nèi)控體系

針對內(nèi)部控制定義來說，還沒有得到明確的界定，通過COSO報告可以得知，內(nèi)部控制作為一個過程，而在此過程中，需要受到企業(yè)各個部門以及相關工作人員的影響，在此過程中其目標主要以為企業(yè)落實預算運營效果、提供精準的財務報表以及秉持有關法律條例等內(nèi)容為主。并且通過COSO報告得知，組建內(nèi)部控制的主要因素有五點，第一個是內(nèi)部環(huán)境；第二個是風險評估；第三個是活動管理；第四個是信息交流；第五個是內(nèi)部監(jiān)管。而內(nèi)部控制機制就是指企業(yè)為了保證內(nèi)部控制工作全面開展而構(gòu)建的引發(fā)體系，在這個體系中包含了諸多內(nèi)容，例如基本規(guī)范、應用引導、內(nèi)部評估等。其中內(nèi)部控制應用引導作為內(nèi)部控制體系中重要的組成部分，在企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制機制時，起到了引導的效果。企業(yè)內(nèi)部評估主要是給企業(yè)開展內(nèi)部控制執(zhí)行情況評估工作提供依據(jù)。

二、企業(yè)存在的主要財務風險

（一）財務流動性風險

因為各種不明確因素給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的可能性，假設該風險出現(xiàn)，一定提升企業(yè)資金需求量，讓企業(yè)財務流動性規(guī)劃更具繁瑣性，從而引發(fā)流動性危機。針對該風險來說，其中包含了可保風險，這也是當前諸多企業(yè)所存在的。這些企業(yè)所處的風險狀態(tài)主要以獨立性為主，并且該風險出現(xiàn)的幾率在某種程度上是明確的。當前大多數(shù)企業(yè)都采用投保的方式來規(guī)避這些風險給企業(yè)帶來的損失，主要原因有兩點，第一點是企業(yè)的運營人員以及管理人員普遍厭惡風險發(fā)生，這就預示著其愿意采用消耗一定費用的方式來降低風險帶來的損失、第二點是企業(yè)采用投放的方式可以減少風險發(fā)生幾率，從而保證企業(yè)更好發(fā)展。

（二）信用風險

信用風險主要指借款人員因為受到各種因素的影響，沒有及時足額補償還款而引發(fā)的風險。當出現(xiàn)違約現(xiàn)象時，債權(quán)人或者銀行機構(gòu)將會由于沒有收到預期效益而承擔財務方面的損失。導致信用風險出現(xiàn)的因素有兩點，第一點是經(jīng)濟運營周期性。針對處于經(jīng)濟擴張期的企業(yè)來說，信用風險發(fā)生機率不高，由于較高的盈利能力導致總體違約效率減少。針對處于經(jīng)濟緊縮期企業(yè)來說，信用風險發(fā)生機率逐漸提升，由于盈利能力逐漸減少，借款人員受到各種因素的影響，無法第一時間進行足額還款，從而提升了風險發(fā)生幾率。第二，企業(yè)運營受到特殊事件的影響。針對特殊事件來說，其出現(xiàn)和經(jīng)濟運營周期不發(fā)生任何關系，同時和企業(yè)運營有著重要的影響。例如，針對產(chǎn)品質(zhì)量訴訟來說，當人們意識到石棉會給人們的身體帶來一定影響時，身為石棉領域中的領導者，其面臨著破產(chǎn)危機，同時還不具備償還債務的能力。

（三）籌資風險

企業(yè)在進行初步投資過程中，需要開展運營管理循環(huán)工作，就必然在開展籌資活動中，把提升企業(yè)綜合競爭水平當作核心內(nèi)容，從而給企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。針對諸多企業(yè)來說，在開展籌資工作時，主要采用的借款方式為還本付息，但是企業(yè)今后所獲得的經(jīng)濟效益無法進行精準評估，進而提升了企業(yè)償還不起債務的可能性。

三、影響企業(yè)風險的主要因素

（一）資金流動因素

針對當前企業(yè)運營模式來說，需要引進大量的外來資金，但是部分企業(yè)不具備較強的籌資能力，從而給企業(yè)資金流動帶來一定影響。由于資金配置方式缺少合理性，使得資產(chǎn)流動性普遍不高，給企業(yè)資金周轉(zhuǎn)造成一定阻礙。再加上因為企業(yè)籌資渠道以及籌資時機缺少規(guī)范性，進而引發(fā)資金應用效率不高等現(xiàn)象出現(xiàn)。與此同時企業(yè)投資行為不具備可行性，不但會導致大量資金浪費嚴重，同時還會給財務風險的出現(xiàn)營造條件。

（二）風險防控因素

當前，大多數(shù)企業(yè)普遍缺乏較為全面的風險防控管理條例，同時也沒有制定高效的風險防控規(guī)劃，導致企業(yè)無法運用機制給風險防控工作提供引導效果。即便發(fā)布了風險評估規(guī)范體系，但是也不能迎合具體領域風險評估要求。此外，大多數(shù)企業(yè)都設定了審計部門，并且安排審計部門對風險防范部門的工作職責進行監(jiān)管和評估，但是因為缺少對防范有效性的監(jiān)管，風險管理部門對當前企業(yè)面臨的風險管理狀況缺少了解和監(jiān)管，導致風險防控工作水平不高，進而無法確保企業(yè)合規(guī)運營。

四、基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

（一） 增強創(chuàng)新意識 提升全員素質(zhì)

當前，我國大多數(shù)企業(yè)普遍出現(xiàn)的問題就是即便引進了現(xiàn)代化的技術(shù)，但是在核心產(chǎn)品方面，一直處于效仿階段，不具備較強的自主創(chuàng)新能力和水平，導致我國企業(yè)核心產(chǎn)品在技術(shù)方面和西方國家進行比較，普遍滯后。大多數(shù)企業(yè)在生產(chǎn)新型產(chǎn)品之后，并將其推入到市場中，但是在不久之后就會受到新技術(shù)的影響而遭到市場淘汰。因此，這就要求企業(yè)應該提升企業(yè)所有職工的自主創(chuàng)新意識，同時提升企業(yè)科研工作人員的研發(fā)水平，這樣可以有效避免企業(yè)在這個充滿競爭的市場中被淘汰。

（二） 建立健全內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)內(nèi)部管理機制

現(xiàn)階段，我國大部分的企業(yè)都沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系，并且企業(yè)風險管理意識普遍不高，因此，為了提升企業(yè)整體風險管理水平，構(gòu)建高效的內(nèi)部控制管理體系是非常重要的，它不僅可以提升企業(yè)決策水平，同時還能減少企業(yè)財務風險發(fā)生幾率。這就需要企業(yè)根據(jù)自身運營情況以及發(fā)展需求，構(gòu)建迎合自身發(fā)展的內(nèi)部控制管理體系。

（三）拓寬籌資渠道 提升資金使用效率

針對期限比較長的借款資金，在進行應用的過程中具備較強的靈活性，企業(yè)可以結(jié)合自身運營狀況構(gòu)建高效的資金管理規(guī)劃。并且企業(yè)在明確籌資方式的同時，還要對企業(yè)所籌集的資金數(shù)量以及時效等多項內(nèi)容進行思考。最后，采用擔保的方式來獲取更多貸款。在我國政府部門的全力支持下，我國出口信用保險企業(yè)申請資金貸款具有難度，這樣可以有效處理企業(yè)統(tǒng)籌資金難度大的問題。針對出口壓力比較高的企業(yè)來說，可以借助信用保險企業(yè)給予的籌資服務，向金融部門提出擔保申請，這樣可以更容易取得外部貸款，降低籌資風險發(fā)生幾率。

（四）強化各部門的聯(lián)動機制 共同抵御風險

企業(yè)可以采用各部門的聯(lián)動機制的方式，來獲取充足的貸款，在某種程度上，可以緩解企業(yè)融資壓力，實現(xiàn)共同抵御風險的效果。針對處于剛剛起步的企業(yè)來說，這種方式無疑給企業(yè)籌資提供了條件，只有在得到企業(yè)職工的相互信任的基礎上，采用相互擔保的方式，讓各個部門獲取更多的資金來源，從而給企業(yè)的今后發(fā)展提供充足的資金保障。

五、結(jié)語

總而言之，企業(yè)要想提升自身管理水平，減少風險發(fā)生機率，推動企業(yè)更好發(fā)展，就要做好風險管理內(nèi)部控制體系建設工作。但是結(jié)合當前情況來說，企業(yè)在構(gòu)建風險管理內(nèi)部控制體系時，總是會存在諸多的問題，這些問題的出現(xiàn)，不僅會給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失，同時還會約制企業(yè)更好發(fā)展。因此，我們需要根據(jù)不同的問題，采用相應的解決措施，從風險管理內(nèi)部控制體系構(gòu)建多方面入手，結(jié)合企業(yè)真實狀況，做好內(nèi)部運營狀況的探究工作，對企業(yè)內(nèi)部財務管理狀況以及運營環(huán)節(jié)所存在的風險有所了解，在此環(huán)境之下，建立一個高效、合理的企業(yè)財務風險管理內(nèi)部控制體系，進而給企業(yè)的今后發(fā)展奠定良好的基礎。（作者單位為對外經(jīng)濟貿(mào)易大學國際經(jīng)濟貿(mào)易學院）