現(xiàn)階段,我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平日益提高,但其形勢(shì)也越來越嚴(yán)峻,部分中小企業(yè)因勞動(dòng)素質(zhì)偏低,企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制不科學(xué)等問題,導(dǎo)致對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)政稅收存在難以收繳等問題。如果我們不能掌握科學(xué)的財(cái)政稅收繳納途徑以及財(cái)政優(yōu)惠的方式,則很有可能降低中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,不利于中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
一、新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小企業(yè)創(chuàng)新財(cái)政稅收政策的積極意義
所謂的新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,其實(shí)就是指綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期,它以低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展理念為指導(dǎo),是我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展必須遵循的規(guī)律。我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模受到諸多因素的影響,包括企業(yè)資本的運(yùn)營(yíng)與財(cái)稅政策等等。新經(jīng)濟(jì)時(shí)期,如果我們能夠創(chuàng)新企業(yè)財(cái)政稅收政策,在制定中小企業(yè)稅收政策時(shí)充分考慮我國(guó)中小企業(yè)稅收支出的風(fēng)險(xiǎn),并在此基礎(chǔ)上考慮中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,適當(dāng)調(diào)整稅務(wù)制度,則有利于為中小企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航,進(jìn)一步延長(zhǎng)中小企業(yè)的生命力,為中小企業(yè)的發(fā)展鋪平道路。當(dāng)然,我們也應(yīng)當(dāng)意識(shí)到新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的制定并非一蹴而就的,它是一個(gè)系統(tǒng)的過程,需要我們共同努力才能夠?qū)崿F(xiàn)。
二、新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,中小企業(yè)財(cái)政稅收現(xiàn)狀
(一)缺乏完善的、科學(xué)的優(yōu)惠體系。中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分,是我國(guó)經(jīng)濟(jì)規(guī)模擴(kuò)大的根基。近些年來,我國(guó)有關(guān)部門先后出臺(tái)了一系列優(yōu)惠政策,雖然取得了一定成績(jī),但也帶來了一些問題,例如財(cái)稅政策與中小企業(yè)的發(fā)展實(shí)際情況不相適應(yīng),這在一定程度上降低了中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,也不利于中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。目前,我國(guó)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)的是企業(yè)所得稅,而針對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的個(gè)人所得稅的優(yōu)惠措施則相對(duì)較小。除此之外,像針對(duì)技術(shù)合作的稅務(wù)優(yōu)惠政策也相對(duì)較小,長(zhǎng)此以往,對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展是非常不利的。為了解決這一問題,相關(guān)部門制定一部具有長(zhǎng)遠(yuǎn)性和穩(wěn)定性的稅收優(yōu)惠政策。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)家財(cái)稅政策缺乏深入的認(rèn)識(shí)。中小企業(yè)的資金較少,財(cái)務(wù)管理相對(duì)較容易,但受規(guī)模限制,中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員相對(duì)較少,更不要說高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才了。在企業(yè)發(fā)展的過程中,或多或少的都會(huì)有一些財(cái)稅問題,如果這些問題得不到解決,就很有可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展方向有誤。但現(xiàn)階段,由于財(cái)務(wù)人員工作能力偏低,缺乏對(duì)稅收信息的掌握,對(duì)于國(guó)家相關(guān)政策缺乏正確的解讀,在一定程度上增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān),不利于企業(yè)的發(fā)展。
(三)財(cái)政稅收科技投入的結(jié)構(gòu)不科學(xué)。目前,我國(guó)政府的科技技術(shù)創(chuàng)新投入在中小型企業(yè)的自主科技創(chuàng)新投入與大中型企業(yè)相比偏少,財(cái)政政策對(duì)于中小企業(yè)的扶持力度不夠。在我國(guó)現(xiàn)行的資源配置體系下,中小企業(yè)所獲得的研發(fā)資金相對(duì)較少,且企業(yè)本身對(duì)科研資金的投入也相對(duì)較少,這就導(dǎo)致中小企業(yè)很難成為科研創(chuàng)新的主體,降低了企業(yè)發(fā)展的速度,弱化了企業(yè)發(fā)展的規(guī)模。
三、新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新
(一)建立科學(xué)完善的稅收優(yōu)惠政策。相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)從我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā),為了更好的促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展,推出一系列的稅收優(yōu)惠政策,以便于促進(jìn)中小企業(yè)高速運(yùn)營(yíng)。我國(guó)政府應(yīng)做到積極主動(dòng)的調(diào)整和整頓稅收政策,擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面,給廣大中小企業(yè)帶來優(yōu)惠,從而使中小企業(yè)能夠保持持久的創(chuàng)新力。在增值稅及營(yíng)業(yè)稅的征收方面,相關(guān)部門也可以增加一些環(huán)節(jié),例如包括縮小稅基等等。以上述方式方法為手段,不斷加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)的自主創(chuàng)新和研究能力。
(二)建立有利于中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新的稅收政策。目前,我國(guó)急需建立一種可以支持和保障中小企業(yè)稅收發(fā)展的稅收制度,以實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)自我優(yōu)化和生命力的不斷增長(zhǎng)。相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)充分分析地方政府和區(qū)域發(fā)展的環(huán)境,在此基礎(chǔ)上認(rèn)真探究可以幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)生命力增長(zhǎng)的政策。相關(guān)部門還可以通過差別化的稅收政策,使中小企業(yè)在發(fā)展過程中,形成競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì),促進(jìn)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新。對(duì)于那些一直保持盈利的中小企業(yè),政府可以根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新,適當(dāng)?shù)恼{(diào)整中小企業(yè)股東個(gè)人所得稅的起征點(diǎn),讓更多的具有創(chuàng)新能力的中小企業(yè)享受稅收優(yōu)惠。
(三)完善個(gè)人所得稅激勵(lì)機(jī)制建設(shè)。我國(guó)財(cái)政稅收優(yōu)惠力度要不斷擴(kuò)大,要加強(qiáng)個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策,提高中小企業(yè)員工個(gè)人收入,加強(qiáng)人員的素質(zhì)提升,改善工作環(huán)境,在減免或者減征稅收時(shí),要設(shè)立一些獎(jiǎng)金制度,給予中小企業(yè)內(nèi)部工作人員一些工作動(dòng)力,建立完善的個(gè)人激勵(lì)制度。(作者單位為湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院)