曹環(huán)琴　趙燕　王焰

[摘要]財(cái)務(wù)集約化作為“三集五大”重要內(nèi)容之一，旨在構(gòu)建“集中、統(tǒng)一、精益、高效”的財(cái)務(wù)管理體系，提高資源配置和使用效率。而深化細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算管理，有利于優(yōu)化資源配置，提升預(yù)算對公司長期戰(zhàn)略和年度目標(biāo)的保障能力。本文通過對財(cái)務(wù)集約化項(xiàng)目庫建設(shè)實(shí)踐介紹，闡述了項(xiàng)目庫建設(shè)的背景、內(nèi)涵、做法極其成效。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)集約化 項(xiàng)目庫建設(shè) 項(xiàng)目預(yù)算

一、項(xiàng)目庫建設(shè)形成的背景

（一）電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)集約化的需要

近年來，我國電力體制改革不斷深入，國家電網(wǎng)公司適時(shí)提出了“三集五大”的戰(zhàn)略構(gòu)想，構(gòu)建集中、統(tǒng)一、精益、高效的人財(cái)物集約化管理體系，有力地推動(dòng)了財(cái)務(wù)集約化管理步入良性發(fā)展軌道。如何通過提高企業(yè)預(yù)算管理水平，強(qiáng)化對經(jīng)營目標(biāo)的總體調(diào)控，深化細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算管理，擴(kuò)大預(yù)算覆蓋面，成為電網(wǎng)企業(yè)需要面對的新課題。

（二）建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)智能電網(wǎng)的需要

財(cái)務(wù)集約化管理的最終目標(biāo)是將有限的資金用在打造堅(jiān)強(qiáng)智能電網(wǎng)上，而電網(wǎng)企業(yè)在基建、技改、檢修等工程項(xiàng)目庫的建設(shè)，其好壞與否，關(guān)系到資金的投入產(chǎn)出比，直接影響區(qū)域電網(wǎng)建設(shè)與服務(wù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展長遠(yuǎn)大計(jì)。只有夯實(shí)項(xiàng)目庫建設(shè)基礎(chǔ)，完善項(xiàng)目預(yù)算管理，才能更好地為電網(wǎng)建設(shè)儲備優(yōu)良項(xiàng)目，才能打造堅(jiān)強(qiáng)智能電網(wǎng)，才能推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

二、項(xiàng)目庫建設(shè)的內(nèi)涵

緊緊圍繞建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)智能電網(wǎng)和落實(shí)財(cái)務(wù)集約化管理的戰(zhàn)略目標(biāo)，以項(xiàng)目價(jià)值管理為主線，建立各個(gè)專業(yè)建立項(xiàng)目儲備庫，從中抽取優(yōu)良項(xiàng)目，精編組建公司級項(xiàng)目庫。通過建立各個(gè)專業(yè)項(xiàng)目儲備庫，做到超前謀劃、精細(xì)管理，將資金落實(shí)到具體明細(xì)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)融合，構(gòu)筑項(xiàng)目預(yù)算一體化管理平臺。

三、項(xiàng)目庫建設(shè)的主要做法

項(xiàng)目庫的建設(shè)主流程分為六個(gè)階段，各流程緊密相連，形成一個(gè)動(dòng)態(tài)的不斷循環(huán)的流程：“建立項(xiàng)目庫管理架構(gòu)一開展項(xiàng)目申報(bào)，各專業(yè)組建立本專業(yè)項(xiàng)目儲備庫一科學(xué)審查，建立公司級項(xiàng)目庫一項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行一日常跟蹤考核?！?/p>

（一）建立組織架構(gòu)，完善規(guī)章制度

為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目庫建設(shè)流程順暢，質(zhì)量滿足財(cái)務(wù)集約化“預(yù)算集約調(diào)控”的要求，公司成立了項(xiàng)目庫建設(shè)管理組織機(jī)構(gòu)。從而形成分層管理、分級負(fù)責(zé)的項(xiàng)目庫建設(shè)管理工作局面。

預(yù)算管理委員會是項(xiàng)目預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)研究決定項(xiàng)目預(yù)算管理中的重大事項(xiàng)。

預(yù)算管理委員會下設(shè)項(xiàng)目管理辦公室，負(fù)責(zé)項(xiàng)目庫建設(shè)和項(xiàng)目預(yù)算的組織協(xié)調(diào)工作，由公司發(fā)展策劃部牽頭成立，財(cái)務(wù)部作為項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，配合發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)項(xiàng)目庫建設(shè)的部署、編制和上報(bào)、考核等工作。

項(xiàng)目管理辦公室下設(shè)各專業(yè)工作組，由各職能部室和少數(shù)基層單位組建，按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本專業(yè)項(xiàng)目儲備庫的建設(shè)和歸口管理。

基層單位、機(jī)關(guān)部室是項(xiàng)目管理的具體組織者和實(shí)施者，負(fù)責(zé)項(xiàng)目明細(xì)指標(biāo)的測算、編制和批準(zhǔn)方案的執(zhí)行。

（二）開展項(xiàng)目申報(bào)，建立專業(yè)項(xiàng)目儲備庫

項(xiàng)目申報(bào)：每年9月底，基層單位和機(jī)關(guān)部室根據(jù)下發(fā)目標(biāo)和表格，采用零基預(yù)算法，按照用途，結(jié)合實(shí)際情況，參照市場價(jià)格以及往年實(shí)績測算編制各類項(xiàng)目明細(xì)需求并報(bào)各專業(yè)工作組初審。

項(xiàng)目初審：各專業(yè)工作組對本專業(yè)范圍內(nèi)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查，并根據(jù)評級標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)項(xiàng)目輕重緩急順序，初步建立本專業(yè)項(xiàng)目儲備庫。為合理劃分項(xiàng)目級次，避免盲目申報(bào)項(xiàng)目，各專業(yè)組年度項(xiàng)目儲備庫中最高一級項(xiàng)目的比例不超過總項(xiàng)目預(yù)算金額的50%；10KV及以上項(xiàng)目必須明確項(xiàng)目名稱和實(shí)施單位，不得采取打包方式。

項(xiàng)目排序：按照“統(tǒng)一規(guī)劃、細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)”的原則，在充分體現(xiàn)公司系統(tǒng)堅(jiān)強(qiáng)智能電網(wǎng)建設(shè)支出、提高營銷服務(wù)能力等項(xiàng)目庫管理的有關(guān)要求的前提下，科學(xué)合理地選擇項(xiàng)目庫排序指標(biāo)，確定各類指標(biāo)的量化分值，用分值選定項(xiàng)目排序位置。最大限度地減少人為因素影響，科學(xué)合理進(jìn)行排序。

項(xiàng)目復(fù)審：10月底，各專業(yè)工作組將本專業(yè)項(xiàng)目儲備庫報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審查，正式形成本專業(yè)項(xiàng)目儲備庫。

（三）科學(xué)審查，建立公司級項(xiàng)目庫

每年元月份，公司召開預(yù)算委員會，對項(xiàng)目辦提交的專業(yè)項(xiàng)目儲備庫進(jìn)行集中評審，從安全性、經(jīng)濟(jì)性、公益性和可行性等方面進(jìn)行綜合衡量、審查。為提高評審效率和優(yōu)化評審流程，預(yù)算委員會按專業(yè)儲備庫中的排序順序抽取明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行評審，公司項(xiàng)目辦有關(guān)成員在會上做詳細(xì)記錄，將評審?fù)ㄟ^的優(yōu)良項(xiàng)目匯總組建公司級項(xiàng)目庫，為下一步項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行提供科學(xué)詳實(shí)的支撐材料。

（四）統(tǒng)一項(xiàng)目編號，對接項(xiàng)目管理和會計(jì)核算

預(yù)算項(xiàng)目下達(dá)后，財(cái)務(wù)部有關(guān)專責(zé)將項(xiàng)目按預(yù)算編碼進(jìn)行詳細(xì)分解，導(dǎo)入系統(tǒng)進(jìn)行控制，并可實(shí)時(shí)導(dǎo)出項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，確保項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行到位，防止出現(xiàn)“兩張皮”的情況。

（五）構(gòu)筑績效動(dòng)態(tài)考核體系，形成項(xiàng)目庫建設(shè)閉環(huán)管理機(jī)制

為保障項(xiàng)目庫建設(shè)的質(zhì)量，公司建立動(dòng)態(tài)考核機(jī)制，成立以總經(jīng)理任組長，各部門主要負(fù)責(zé)人參加的績效考核委員會，發(fā)展策劃部為歸口管理部門，財(cái)務(wù)部是績效考核的職能部門。

月度次月15日前、季度及年度次月20日前，財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，相關(guān)職能部門提供本部門的指標(biāo)完成情況和總結(jié)分析材料報(bào)發(fā)展策劃部，發(fā)展策劃部根據(jù)績效考核辦法，提出考核意見，月度、季度報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，年度報(bào)預(yù)算委員會批準(zhǔn)。另外，公司加大重點(diǎn)指標(biāo)、關(guān)鍵指標(biāo)的考核力度，對已下達(dá)預(yù)算但實(shí)際完成進(jìn)度較低的項(xiàng)目實(shí)行每周通報(bào)，并對原因進(jìn)行分析，實(shí)施問責(zé)。

四、結(jié)語

電網(wǎng)要實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展，作為電網(wǎng)投資、建設(shè)主體的電網(wǎng)企業(yè)必須要保持一定的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。因此，搭建項(xiàng)目預(yù)算全鏈條閉環(huán)管理平臺，通過業(yè)務(wù)源頭做實(shí)項(xiàng)目儲備庫，將資金落實(shí)到具體明細(xì)項(xiàng)目，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)計(jì)劃進(jìn)度與形象進(jìn)度、形象進(jìn)度與預(yù)算進(jìn)度的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，查找項(xiàng)目預(yù)算全過程管理中的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)項(xiàng)目支出規(guī)范有序，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、預(yù)算與決算閉環(huán)。最終實(shí)現(xiàn)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，科學(xué)安排投資規(guī)模和項(xiàng)目，確保重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求，提升公司管理效率和效益目的。