文/錢光明 周宏偉 喬蕊 編輯/任風(fēng)遠

近年來，在經(jīng)濟增長放緩的背景下，外貿(mào)企業(yè)“出口不收匯”現(xiàn)象增多。外貿(mào)企業(yè)只有貨物出口卻無相應(yīng)的貿(mào)易收入，無益于經(jīng)濟的健康發(fā)展，并會造成國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)的失真，也為跨境資金異常流動提供了可乘之機。

現(xiàn)象成因

出口企業(yè)貨物流與資金流時間錯配，造成企業(yè)暫時性“出口不收匯”。企業(yè)出口活動中由于結(jié)算方式的不同，以及受貿(mào)易國相關(guān)政策等多種因素的影響，會導(dǎo)致企業(yè)出口貨物流與資金流時間錯配，造成暫時性的“出口不收匯”。如酒泉地區(qū)有三家企業(yè)出口貨物主要為蔬菜、瓜果及花卉種子產(chǎn)品，客戶收到產(chǎn)品后需要一個檢驗期，待產(chǎn)品檢驗合格后才會將款項付清，出口企業(yè)因延期收款，導(dǎo)致出口額大于收匯額。克拉瑪依轄區(qū)新疆煉化建設(shè)集團有限公司向中亞五國出口與石油開采有關(guān)的鉆井設(shè)備，約定買方在貨物驗收合格后90天內(nèi)支付貨款，但由于中亞五國進口設(shè)備是否合格需要由買方使用、調(diào)試后才能確定，一般需要1.5至2.5年的時間，使得出口企業(yè)出現(xiàn)非惡意的暫時性不收匯情況。

地方政府高額的出口獎勵補貼，催生企業(yè)短期違規(guī)行為。近年來，國際經(jīng)濟發(fā)展持續(xù)低迷，進出口形勢日趨嚴(yán)峻。在保增長壓力不斷加大的背景下，政府相關(guān)部門相繼出臺了一系列鼓勵對外貿(mào)易發(fā)展的政策，對出口額達到一定規(guī)模的企業(yè)予以財政獎勵補貼。由于地方政府在獎勵時，只考核出口報關(guān)指標(biāo)，不考核出口收匯指標(biāo)，因而在某種程度上成為催生企業(yè)違規(guī)行為的誘因。一是引發(fā)企業(yè)集中報關(guān)行為。以喀什轄區(qū)某公司為例。為完成當(dāng)?shù)厣虅?wù)部門下達的出口任務(wù)以獲取獎勵，該公司在2016年7至8月短短60多天內(nèi)，出口報關(guān)額達2億美元以上，占同期轄區(qū)出口總量的70%。二是催生企業(yè)買單報關(guān)利益鏈條。西北欠發(fā)達地區(qū)由于涉外經(jīng)濟不發(fā)達，對出口企業(yè)的鼓勵措施及政策較東部發(fā)達地區(qū)更為優(yōu)惠。貨物貿(mào)易改革后，企業(yè)在海關(guān)出口報關(guān)時無須提交外匯核銷單，一些企業(yè)便利用此類貨物貿(mào)易外匯管理的政策便利，先在享有出口優(yōu)惠政策的地區(qū)注冊成立“空殼”貿(mào)易公司，然后通過異地買單報關(guān)或代理出口，按照合同約定分享政府獎勵，造成“只報關(guān)、不收匯”的異?，F(xiàn)象。如白銀市某法人成立5家“空殼公司”，注冊資金均為10萬美元，向浙江、廣州等出口量大的企業(yè)進行買單報關(guān)。買單交易后，買單企業(yè)將其他出口企業(yè)的出口報關(guān)單更改抬頭，憑借虛假報關(guān)單在白銀市申請財政獎勵。截至2016年年末，僅白銀市該類“出口不收匯”企業(yè)套取地方財政撥款就已高達870萬元。三是引發(fā)企業(yè)本地注冊、異地報關(guān)的異常行為。從調(diào)查情況看，轄區(qū)“出口不收匯”企業(yè)本地注冊、異地出口的企業(yè)不乏少數(shù)，29家“出口不收匯”企業(yè)中就有14家企業(yè)為本地注冊、異地報關(guān)，其目的就是獲取異地出口獎勵優(yōu)惠。

缺乏有效監(jiān)管手段和措施，為“出口不收匯”企業(yè)提供了可乘之機。一是缺乏有效的管理手段。依據(jù)現(xiàn)行分類標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)名錄注銷等相關(guān)規(guī)定，外匯局可將違規(guī)不收匯的企業(yè)降為B、C類企業(yè)或從名錄中注銷。但由于外匯局主要從外匯收支環(huán)節(jié)約束出口企業(yè)，企業(yè)被降級或注銷名錄，只會影響企業(yè)的資金收付，不會影響企業(yè)的進出口。這導(dǎo)致一方面外匯局對違規(guī)企業(yè)監(jiān)管乏力，另一方面非名錄企業(yè)長期游離于外匯局監(jiān)控范圍之外，更加難以實施監(jiān)管。二是監(jiān)管滯后。貨物貿(mào)易外匯管理改革后，外匯局對企業(yè)的管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞蟊O(jiān)測，對一些違反貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定的行為，通常在其行為發(fā)生3個月后，通過非現(xiàn)場監(jiān)測，在企業(yè)的相關(guān)監(jiān)測指標(biāo)超過設(shè)定的閾值時才被發(fā)現(xiàn)，因而導(dǎo)致監(jiān)管滯后，無法實施事前監(jiān)督。三是跨部門聯(lián)合監(jiān)管不到位。現(xiàn)行管理政策規(guī)定，進出口企業(yè)的貨物流與資金流分別由海關(guān)與外匯局各自履行監(jiān)管職責(zé)，在企業(yè)辦理商事登記、進出口報關(guān)、外匯收支的整個過程中缺乏聯(lián)合監(jiān)管機制，企業(yè)“只報關(guān)、不收匯”行為難以及時制止。

完善監(jiān)管機制

一是細化、完善政府出口考核獎勵指標(biāo)。建議地方政府制定出口考核獎勵辦法時，在鼓勵新增外貿(mào)企業(yè)的同時，還要兼顧公平，針對新老企業(yè)、不同貿(mào)易方式制定不同的獎勵辦法，并將企業(yè)對外出口獎勵與出口收匯率結(jié)合起來，以外貿(mào)出口切實帶動地方經(jīng)濟就業(yè)、上繳稅金及出口收匯率等方面作為獎勵參考依據(jù)，建立長遠、可持續(xù)的考核機制。同時鼓勵貨款以正規(guī)形式回流到出口報關(guān)企業(yè)的銀行外匯賬戶。這樣，既可緩解“出口不收匯”的狀況，也更方便對跨境資金的監(jiān)管，有利于涉外經(jīng)濟的健康發(fā)展。

二是強化外匯管理處罰力度。針對“出口不收匯”的行為，出臺專項治理條例，明確對企業(yè)“出口不收匯”行為的處罰依據(jù)，為外匯監(jiān)管提供有力的抓手，從源頭上遏制“出口不收匯”的行為。

三是建立跨部門聯(lián)合監(jiān)管機制。建立外匯局、商務(wù)部、海關(guān)、稅務(wù)局、司法部等跨部門間的定期信息共享、溝通協(xié)調(diào)及聯(lián)合年檢的監(jiān)管機制，實現(xiàn)日常監(jiān)測分析、負面清單、風(fēng)險提示等方面的定期信息共享與反饋，防止“出口不收匯”企業(yè)獲取地方政府的出口補貼及獎勵，為地方涉外實體經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。對于C類企業(yè)和非名錄企業(yè)，協(xié)商海關(guān)在報關(guān)環(huán)節(jié)提高門檻，禁止其出口行為，從貨物出口源頭進行控制；對于“出口不收匯”企業(yè)，協(xié)商稅務(wù)部門嚴(yán)格把控，不予辦理出口退稅；協(xié)商司法部門對外匯局移交的長期“出口不收匯”且金額較大存在逃匯嫌疑的企業(yè)案件，進行后續(xù)追蹤，追究其刑事責(zé)任，以有效約束企業(yè)不合規(guī)經(jīng)營行為；加強與人民銀行征信部門的合作，將此類企業(yè)負面信息記入企業(yè)及其法人信用報告，提高“出口不收匯”企業(yè)的違規(guī)成本。