文/趙美貞 編輯/靖立坤

定期開展針對支付機構(gòu)的專項核查，在實踐中不斷探索針對第三方支付機構(gòu)外匯業(yè)務數(shù)據(jù)的有效采集辦法，建立、健全監(jiān)測預警系統(tǒng)和風險提示等管理制度，密切關注可疑交易信息。

伴隨著數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展，以及經(jīng)濟全球化和“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略的推進，基于互聯(lián)網(wǎng)平臺和數(shù)字技術(shù)發(fā)展起來的跨境電商成為國際貿(mào)易網(wǎng)絡化、電子化的新型貿(mào)易方式，并推動第三方跨境支付迅猛發(fā)展，且支付規(guī)模越來越大。《2016年度中國電子商務市場數(shù)據(jù)監(jiān)測報告》顯示，2016年，中國跨境網(wǎng)購用戶達0.71億人次，同比增長61.3%；中國跨境電商交易規(guī)模達6.7萬億元，同比增長24%。而跨境電商的出現(xiàn)也導致了商品、貿(mào)易主體和管理政策的零散化，現(xiàn)行的部分監(jiān)管政策已難以適應跨境電子商務發(fā)展的需求。特別是在涉外收付款統(tǒng)計方面所暴露出的一些問題，亟待關注與解決。

第三方支付模式下的監(jiān)管難點

統(tǒng)計規(guī)則

目前，對于海淘產(chǎn)生的涉外收付款數(shù)據(jù)主要通過兩種方式進行收集：一是根據(jù)《通過銀行進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務實施細則》（匯發(fā)〔2015〕27號）要求，通過銀行執(zhí)行國際收支統(tǒng)計間接申報收集數(shù)據(jù)；二是根據(jù)《國家外匯管理局關于開展支付機構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務試點通知》（匯發(fā)〔2015〕7號，以下簡稱“7號文”）的要求，通過第三方支付機構(gòu)收集數(shù)據(jù)。

在銀行卡支付模式下，外匯的支付結(jié)算通過銀行進行，相應的涉外收付數(shù)據(jù)，可以通過銀行國際收支間接申報數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)收集，與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)報送方式一致。

但在第三方支付平臺支付的模式下，情況較為復雜。在該模式下，按照7號文的相關規(guī)定，跨境電商自主發(fā)展海外商戶，須按照“了解你的客戶”原則，保證境外特約商戶的“真實性、合法性”，境內(nèi)買方識別海外商戶的責任由跨境電商承擔。

監(jiān)管難點

交易背景真實性審核困難，代位監(jiān)管效果有限?？缇畴娚讨薪灰咨唐范鄻踊?加上網(wǎng)絡的虛擬性和商務模式的開放性，交易對手相互分離，使得跨境電商交易的貿(mào)易性質(zhì)難以界定，對于交易真實性的管理更加難以把握，容易成為洗錢等違規(guī)資金流動風險的易發(fā)、高發(fā)領域。另外，就銀行而言，由于通過第三方支付平臺代辦業(yè)務，銀行對境內(nèi)外交易雙方的情況并不了解，無法直接進行單據(jù)的審核。

國際收支申報不規(guī)范導致準確性出現(xiàn)偏差。7號文中明確規(guī)定，支付機構(gòu)在完成跨境外匯支付業(yè)務后，需通過銀行對兩類數(shù)據(jù)進行國際收支統(tǒng)計申報：一類是對集中收付款或軋差凈額結(jié)算的實際收付款數(shù)據(jù)，申報在“999999”或“999998”（當軋差金額為零時）項下；另一類是對原始收付款數(shù)據(jù)進行逐筆還原申報。前者申報主體為支付機構(gòu)。后者分為兩種情況：當客戶單筆交易金額低于國際收支免申報限額且屬同一交易性質(zhì)時，應合并為一筆，以支付機構(gòu)名義申報；當單筆金額高于（含）免申報限額時，則以客戶名義逐筆申報。該規(guī)定雖在表面上解決了前期支付機構(gòu)集中申報掩蓋每筆真實交易情況的問題，但在實際操作中，由于申報規(guī)定和流程繁瑣復雜，導致數(shù)據(jù)的準確性容易出現(xiàn)偏差：一是支付機構(gòu)作為中介清算機構(gòu)，除了中小企業(yè)客戶外，還要面對廣大的個人消費者，金額小且筆數(shù)多，逐筆核對和錄入信息成本高且工作量大，還會受到人員業(yè)務素質(zhì)等因素的影響，漏報和遲報現(xiàn)象難以避免；此外，基礎信息先由支付機構(gòu)將提供給銀行，再由銀行完成信息報送工作，數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)手在客觀上也會增加錯誤發(fā)生的概率。二是現(xiàn)行外匯法規(guī)并未對跨境電商交易逐筆申報的交易編碼進行明確規(guī)定，銀行在難以把握交易真實性的情況下，交易編碼申報的隨意性較大。如同一性質(zhì)的交易，不同銀行可能在國際收支申報時，有的統(tǒng)計在“122030”（未納入海關統(tǒng)計的網(wǎng)絡購物）項下，有的按照申報習慣統(tǒng)計在“121010”（一般貿(mào)易）項下。

企業(yè)和個人貨物貿(mào)易外匯收支產(chǎn)生混淆?？缇畴娚痰目蛻舭ㄆ髽I(yè)和個人，但目前，外匯管理部門關于兩者貨物貿(mào)易收付匯管理方面的政策不同，對于個人儲蓄賬戶和結(jié)算賬戶的結(jié)售匯管理也有區(qū)別。按現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，個人項下儲蓄賬戶在年度5萬美元額度內(nèi)的購付匯無需額外單證，辦理較為便利；而個人對外貿(mào)易經(jīng)營者或個體工商戶需參照機構(gòu)管理，應通過開立個人結(jié)算賬戶辦理經(jīng)營性外匯收支。政策差異導致跨境電子商務經(jīng)常繞道個人非經(jīng)營性渠道進行收付結(jié)售匯，以規(guī)避外匯監(jiān)管。一是企業(yè)將貨物銷售的收結(jié)匯以各種名目計入個人名下，金額大的甚至借用他人的個人外匯儲蓄賬戶進行分拆結(jié)匯。二是個人對外貿(mào)易經(jīng)營者和個體工商戶違反管理規(guī)定，以個人身份通過儲蓄賬戶而非結(jié)算賬戶進行貨物貿(mào)易收支。

企業(yè)貨物流和資金流不匹配現(xiàn)象日益凸顯。在對跨境電子商務企業(yè)主體的監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)，總量核查機制下的貨物流和資金流不匹配現(xiàn)象較為普遍，對傳統(tǒng)貨物貿(mào)易外匯監(jiān)管機制產(chǎn)生了影響。一是跨境電子商務交易由于銷售渠道多樣，貨物在不同境內(nèi)外主體之間調(diào)撥、運轉(zhuǎn)頻繁，且往往處于保稅狀態(tài)，其貨物流與資金流常出現(xiàn)時點上的不匹配。二是海關對電商企業(yè)進出口交易采取每月定期集中報關，與交易資金逐筆結(jié)算存在時間差。三是B2C和C2C模式下的跨境電子商務多以郵遞物品和快件形式申報出入境，不納入海關統(tǒng)計。四是機構(gòu)繞道個人非經(jīng)營性渠道進行收付匯，導致貨物流和資金流不匹配。五是貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)目前尚未采集海關賦予特殊監(jiān)管區(qū)域的跨境電商交易的專門監(jiān)管方式代碼——“保稅電商”（1210），導致收匯后在系統(tǒng)中無法查詢到相應的貨物流進行匹配，與現(xiàn)行總量核查機制沖突。

增大了外匯管理部門對主體監(jiān)管的難度。一是主體監(jiān)管對象增加。目前，主體監(jiān)管對象增加了含跨境電商企業(yè)和第三方支付機構(gòu)。由于跨境電商交易形式多樣，且相關管理政策也正在試行中，按照主體監(jiān)管的思路對新增主體施行有效管理的法規(guī)依據(jù)有待完善。二是對備付金賬戶監(jiān)管仍有難度。2017年1月13日，中國人民銀行發(fā)布了《中國人民銀行辦公廳關于實施支付機構(gòu)客戶備付金集中存管有關事項的通知》（銀辦發(fā)〔2017〕10號），明確了第三方支付機構(gòu)在交易過程中，產(chǎn)生的客戶備付金應統(tǒng)一交存至指定賬戶，由央行監(jiān)管，支付機構(gòu)不得挪用、占用客戶備付金。但第三方支付機構(gòu)為網(wǎng)上交易雙方提供擔保，而對其自身交易卻缺乏監(jiān)管。隨著市場規(guī)模的不斷擴大，其本身的信用風險和對其監(jiān)管的難度仍然存在。三是對主體分拆監(jiān)管難度增加。雖然7號文中明確了支付機構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務項下的個人結(jié)售匯不計入個人年度結(jié)售匯總額，但由于跨境電商交易金額小、筆數(shù)多，且由支付機構(gòu)集中代理結(jié)售匯業(yè)務，銀行難以準確了解個人交易的具體情況，錄入數(shù)據(jù)時難以逐筆區(qū)分個人“跨境互聯(lián)網(wǎng)交易”和“非經(jīng)營性交易”。這不僅為個人的分拆結(jié)售匯提供了可乘之機，也降低了政策優(yōu)惠和“關注名單”管理的有效性。

規(guī)范管理之策

規(guī)范跨境電商收支的申報和數(shù)據(jù)統(tǒng)計制度。一是建立和完善跨境電子商務外匯收支的申報法規(guī)，規(guī)范同一類型業(yè)務所應申報的交易編碼，并在交易附言中注明“跨境互聯(lián)網(wǎng)交易”等信息，以提高申報信息的一致性、完整性和準確性。二是加強支付機構(gòu)對于集中收付款和逐筆還原數(shù)據(jù)申報的培訓，規(guī)范報送明細類別，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量；加快開發(fā)數(shù)據(jù)接口，將第三方機構(gòu)的逐筆信息直接對接國際收支申報數(shù)據(jù)的采集系統(tǒng)，減少數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)申報發(fā)生錯誤的概率。三是在貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)中納入“保稅電商”（1210）等新監(jiān)管方式數(shù)據(jù)，擴大數(shù)據(jù)采集范圍和效率。

完善跨境電商業(yè)務非現(xiàn)場監(jiān)測體系。一是在貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)中，對從事跨境電子商務交易的企業(yè)或第三方支付機構(gòu)打上特殊標識標簽，或增加跨境電子商務交易的監(jiān)測模塊，參考現(xiàn)行差異化管理模式，對跨境電商企業(yè)各自的資金結(jié)算和物流模式進行分類，根據(jù)分類適當提高對貨物流和資金流不匹配程度的容忍度；對于系統(tǒng)篩查出的異常信息，進行人工介入，及時確認或排除異常。二是可借鑒貨物貿(mào)易外匯管理分類監(jiān)管的原則，結(jié)合對第三方支付機構(gòu)的評定考核結(jié)果，對支付機構(gòu)也采用A、B、C類管理的辦法。對A類機構(gòu)實行便利化措施，以促進跨境電子商務的發(fā)展；對B、C類機構(gòu)實行限額控制或逐筆審核甚至停業(yè)整頓等措施，以有效防控跨境電子交易的風險。

建立數(shù)據(jù)共享機制，提升真實性審核能力。一是明確對支付機構(gòu)的監(jiān)管要求。支付機構(gòu)要參照銀行制定的“展業(yè)三原則”，強化業(yè)務人員的素質(zhì)培訓，增強自我約束。二是明確對銀行的監(jiān)管要求。銀行要在現(xiàn)有的審核基礎上，加入對跨境電商交易方面的審核要求，加強與支付機構(gòu)對交易真實性的管理協(xié)作。三是積極搭建數(shù)據(jù)交互平臺，使支付機構(gòu)和銀行能更加方便地對訂單、資金流和物流三單信息進行比對、識別和跟蹤，從整體上提高真實性審核效率。

加大監(jiān)管力度。一是外匯管理部門定期開展針對支付機構(gòu)的專項核查，在實踐中不斷探索針對第三方支付機構(gòu)外匯業(yè)務數(shù)據(jù)的有效采集辦法，建立并健全監(jiān)測預警系統(tǒng)和風險提示等管理制度，密切關注可疑交易信息。二是聯(lián)合工商、海關、稅務、商務等部門制定監(jiān)管措施，開展跨地區(qū)、跨部門合作，建立包含貨物流、資金流的信息共享平臺，推動跨境電子商務和第三方支付機構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。