探析供電公司內(nèi)部審計風(fēng)險的防控策略

文/郭紅玲 安伯炎，國網(wǎng)孝感供電公司

在各個領(lǐng)域都進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的情況下，供電公司的運(yùn)營也進(jìn)入了新的局面之中，但是隨著發(fā)展而來的是各種公司內(nèi)部工作的風(fēng)險，尤其是內(nèi)部的審計工作所面臨的風(fēng)險最大，企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)控制好自身的審計風(fēng)險就顯得尤為重要了。

供電公司；內(nèi)部審計；風(fēng)險；策略

在近幾年我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于緩慢發(fā)展的階段，我國的經(jīng)濟(jì)市場的需求在不斷地減少，許多企業(yè)因?yàn)椴荒茼斪≈貕憾媾R破產(chǎn)或被兼并的局面，供電企業(yè)是我國較為重要的企業(yè)，在這樣的形勢下，相關(guān)供電企業(yè)內(nèi)部對財政的掌握能力是最為重要的，一個企業(yè)的財政是支撐一個企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和動力，只有審計工作做到不失誤才能讓企業(yè)平穩(wěn)的發(fā)展下去，因此，本文以供電公司為論述對象，對企業(yè)內(nèi)部的審計風(fēng)險防控措施做了探究。

1 內(nèi)部審計

一個企業(yè)能否成功的順利的發(fā)展下去除了自身的能力以外，支撐企業(yè)運(yùn)作的財政所發(fā)揮出的作用也是不可忽視的，內(nèi)部審計就在其中，內(nèi)部審計的概念想必很多人還不了解，根據(jù)2011年國際相關(guān)機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行的新的較為完善的定義來說，內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。隨著國網(wǎng)公司電力體制改革的不斷深入，也面臨著政府對其不斷加強(qiáng)的監(jiān)管力度的狀況，而且在如今的社會中輿論具有很大的影響力，作為傳播輿論的媒體來說，高度關(guān)注一些大型國有企事業(yè)單位也是無可厚非的，這也就意味著供電公司將會受到更多的關(guān)注和壓力，當(dāng)然需要承擔(dān)責(zé)任也會增多，同時供電公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計風(fēng)險的控制要更為謹(jǐn)慎[1]。

2 供電企業(yè)內(nèi)部審計存在的風(fēng)險

內(nèi)部審計風(fēng)險指的是供電公司的工作人員因?yàn)楦鞣N原因沒有能正確的完成審計程序，從而造成了公司財務(wù)方面出現(xiàn)了錯誤或疏漏，或者是企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理系統(tǒng)出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致出現(xiàn)了一些真實(shí)性有待考察的審計報告，然后企業(yè)因?yàn)檫@些錯誤的不準(zhǔn)確的報告做出了不正確的決策，以至于企業(yè)受到了不同程度的損失。從這個角度來看的話，內(nèi)部審計的風(fēng)險是企業(yè)工作人員由于各種客觀因素的影響才使得審計出現(xiàn)了紕漏，除了這個當(dāng)然還有很多其他的原因。

我們可以從上述的原因中延伸出來另外一個原因，工作人員之所以會被影響就說明企業(yè)內(nèi)部的控制力度不夠。如果企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善的話，整個工作過程就會不受約束，就比如一個企業(yè)在年底最忙的時候放松了對財務(wù)的管理，這時候工作人員也就會變得相對松懈一些，那么在審計過程中出現(xiàn)錯誤的因素也就會相應(yīng)的變多一些。

除此之外，審計時所使用的方法不對的話也會導(dǎo)致審計結(jié)果出現(xiàn)錯誤，現(xiàn)在還有很大一部分的企業(yè)在使用傳統(tǒng)的方法進(jìn)行審計，這樣就給審計結(jié)果的嚴(yán)謹(jǐn)性畫上了一個問號，因?yàn)檫@之中存在著審計時沒有重點(diǎn)或是審計資料真實(shí)性不足等問題，很容易是審計出現(xiàn)誤判[2]。

3 審計風(fēng)險的防控措施

在分析了審計時可能出現(xiàn)的問題后，我們來進(jìn)行對癥下藥以達(dá)到防控的目的。

我們首先就從出現(xiàn)問題最多的部分入手。如果想要審計的結(jié)果更具有嚴(yán)謹(jǐn)性，那么工作人員的工作能力和綜合素質(zhì)就不得不提了。一個具有責(zé)任心和上進(jìn)心的員工是沒有辦法允許自己手上的工作出現(xiàn)漏洞的，所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部工作人員的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)是很有必要的，通過對工作人員的素質(zhì)培訓(xùn)，會使他們對工作變得更認(rèn)真更負(fù)責(zé)并且專業(yè)性更強(qiáng)，一旦缺少了可以讓工作人員出現(xiàn)誤判的客觀因素的話，那么工作出現(xiàn)錯誤的幾率就大大減少了，如果再給審計人員進(jìn)行定期的學(xué)習(xí)，讓他們在鞏固專業(yè)的同時接受新的技術(shù)，那么審計的方法也會有新的突破，給審計的準(zhǔn)確性帶來了保障。

工作人員可以做的有很多，除了加強(qiáng)自身素質(zhì)以外，他們對自身工作的認(rèn)可也是很重要的。如果強(qiáng)化了審計部門的獨(dú)立性的話，審計人員就會不自覺地感覺到自身工作的重要性，那么他們對工作的態(tài)度也就會不知不覺變得更加端正，也就會對工作更加重視，那么審計的錯誤自然就會減少很多[3]。

說完了工作人員的改進(jìn)方法以后，接下來就是技術(shù)方面了。前面提到過由于審計方法過于傳統(tǒng)而出現(xiàn)了從素材開始就不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)象，這就說明傳統(tǒng)的審計方法已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)在這個社會復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境了，所以改變和創(chuàng)新內(nèi)部審計的方法也是很有必要的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)鼓勵審計人員積極去掌握信息化的審計方法，通過信息化來減少失誤率和紕漏。審計時也可以采用統(tǒng)計抽樣的方法，通過對相關(guān)資料的了解和對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的了解來進(jìn)行評估，以此來使風(fēng)險可以被及時處理或者是風(fēng)險出現(xiàn)幾率變小。

既然可以實(shí)施鼓勵的政策那么懲罰也是可以的，企業(yè)要給審計人員明確規(guī)定在什么情況下工作出現(xiàn)了問題會受到什么程度的懲罰，有了這些明確的規(guī)定工作人員在工作時就會始終維持住自己工作嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，同時以此來使他們提高警惕性避免審計結(jié)果出現(xiàn)錯誤[4]。

4 結(jié)束語

總而言之，供電企業(yè)內(nèi)部審計的風(fēng)險會出現(xiàn)在很多方面，不論是操作的時候還是核查的時候都會有很多因素造成各種各樣的風(fēng)險，所以本文對此進(jìn)行了探究，希望有關(guān)企業(yè)可以有所啟示，可以不斷完善審計人員的工作氛圍和工作方法，不斷的減少審計時出現(xiàn)的失誤，以免企業(yè)受到不必要的損失，并且以自身的發(fā)展來促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的高效快速發(fā)展。

[1]李江民,吳永勇,顏娟.基于博弈論的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下供電企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險分析——以國網(wǎng)宿遷供電公司經(jīng)營審計為例[J].中國內(nèi)部審計,2017(8):10-15.

[2]倪紹輝.論供電公司內(nèi)部審計風(fēng)險的防控策略[J].中國內(nèi)部審計,2016,(10):33-35.

[3]謝志剛.芻議供電企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險成因與控制策略[J].科技風(fēng),2012(22):248-248.

[4]曹艷錦.論內(nèi)部審計風(fēng)險及其防范對策[J].財會學(xué)習(xí),2016(8):137-138.