謝佳彤

淺探加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策分析

謝佳彤

我國(guó)中小企業(yè)在完善國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局、化解過(guò)剩產(chǎn)能、吸納就業(yè)與民生等諸多方面對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。由于中小企業(yè)的規(guī)模范圍較小和其自生特殊性，其抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。在中小企業(yè)不斷發(fā)展壯大的過(guò)程中，存在資金管理水平較低、管理機(jī)制不健全、資金管理模式簡(jiǎn)單、缺乏系統(tǒng)性和整體組織協(xié)調(diào)性等問(wèn)題，一般是隨意性較強(qiáng)，使用效率低下，其運(yùn)營(yíng)資金鏈容易斷裂，會(huì)致使融資、壞賬風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題的產(chǎn)生。資金管理的短板嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，因此，加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。文章主要就加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策問(wèn)題進(jìn)行了如下分析。

中小企業(yè)；資金管理；對(duì)策

一、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）融資難近一步凸顯

眾所周知，銀行等金融機(jī)構(gòu)已由傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)擴(kuò)張為主的貸款管理模式逐漸向貸款安全性為主的管理方式轉(zhuǎn)變，并隨著金融改革力度與銀行業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范的進(jìn)一步增強(qiáng)，銀行金融機(jī)構(gòu)更愿意將款貸給高校和信譽(yù)良好的大型國(guó)企、高科技企業(yè)，在此情況下，中小企業(yè)貸款門檻會(huì)進(jìn)一步提高。

（二）中小企業(yè)的資金管理與內(nèi)部控制制度不完善和不嚴(yán)格并存

許多中小企業(yè)因各種需要都會(huì)選擇很多銀行進(jìn)行開(kāi)戶，容易資金管控分散；和資金風(fēng)險(xiǎn)；不少中小企業(yè)仍是家族或粗獷式經(jīng)營(yíng)企業(yè)，中小企業(yè)的決策和管理者對(duì)資金的投資表現(xiàn)出較大的隨意性，帶有自己較濃的主觀臆斷，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的評(píng)估和防范，不可避免地造成資金管理中，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不及時(shí)出現(xiàn)的損失。還有一些總分、母子公司資金沒(méi)有統(tǒng)一的資金管理機(jī)制，各自為政，理性思維缺乏，導(dǎo)致了資金低效率使用和資源的極大浪費(fèi)，而且隱藏著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）專業(yè)的合格的財(cái)務(wù)管理人員缺失

中小型企業(yè)中財(cái)務(wù)管理人員的水平對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金管理都會(huì)產(chǎn)生較大影響，選擇一些專業(yè)財(cái)務(wù)管理同時(shí)具有一定管理經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理，中小型企業(yè)在資金管理方面，喜歡重用家族內(nèi)部人員，將資金管理交給了家族內(nèi)部的重要親戚，對(duì)于其他員工缺乏信任。許多中小型企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識(shí)，導(dǎo)致資金管理混亂，另一方面領(lǐng)導(dǎo)家族內(nèi)部人員是資金管理人員，相應(yīng)的對(duì)其要求會(huì)減低，企業(yè)的資金管理勢(shì)必會(huì)出問(wèn)題或有負(fù)債，這樣企業(yè)自身的生存基礎(chǔ)就會(huì)受到威脅。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員也常疏于系統(tǒng)的專業(yè)的資金管理知識(shí)更新，常是根據(jù)以往的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)的資金需求量，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和專業(yè)團(tuán)隊(duì)的分析，對(duì)企業(yè)的資金需求做出較為理性的合理的推斷和決策，也沒(méi)能依據(jù)資金管控風(fēng)險(xiǎn)做出合理的決擇，常是錯(cuò)過(guò)了較佳的合理的籌資時(shí)間，變相地增加了企業(yè)的籌資、運(yùn)營(yíng)成本，從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（四）未制定切合實(shí)際的資金應(yīng)用計(jì)劃

中小型企業(yè)的資金來(lái)源渠道較為廣泛，但其本身的資金數(shù)量有限，正確制訂各工種資金結(jié)構(gòu)和用途的占比十分重要。此外，尚需要留有一定的資金作為應(yīng)急備用。持有有限的資金數(shù)量，企業(yè)必須從自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際、企業(yè)未來(lái)的發(fā)展以及當(dāng)前市場(chǎng)的相關(guān)信息，統(tǒng)籌考慮之后制訂出較為完善的綜合資金計(jì)劃，還可以對(duì)于不同的資金需要，確定好各自相應(yīng)的上下浮動(dòng)額和比例，這樣既較好地可以達(dá)到資金的最大效應(yīng)，也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策分析

（一）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)與效益管控

企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，需要遵照從嚴(yán)和從緊的基礎(chǔ)性原則，防范和規(guī)避投資與銀行信貸、稅務(wù)與匯率風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)立準(zhǔn)確的理財(cái)觀。把閑置資金最大化利用好，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)向控制，為企業(yè)創(chuàng)建出更多效益。投資之前，必須充分地考慮企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，積極運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的論證，可通過(guò)項(xiàng)目考察、可行分析和投資回報(bào)率分析等，挑選出合適的投資事項(xiàng)；針對(duì)項(xiàng)目投資回報(bào)率等各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)與獲取利潤(rùn)率之間的比例收益分配等，綜合分析，對(duì)多個(gè)方案進(jìn)行擇優(yōu)處理，對(duì)企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤。有外幣資產(chǎn)時(shí)，要?dú)w避匯率浮動(dòng)引起的損失，需要重視匯率長(zhǎng)期以來(lái)的下滑趨勢(shì)，一方面要籌劃外幣短期理財(cái)，另一方面要盡量地優(yōu)先運(yùn)用外幣支付。

（二）創(chuàng)新融資方式

一是，中小企業(yè)要重視自身稅后資本積累，減小對(duì)銀行貸款的傳統(tǒng)依賴性，將企業(yè)贏利的相當(dāng)部分用于增加資本金，逐步提高企業(yè)資本中自有資金的比例；二是，尋求企業(yè)間金融互助合作和民間融資。熟悉本企業(yè)的私人投資者或與其有商業(yè)信用關(guān)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)，以及中小企業(yè)主的親戚朋友、企業(yè)員工，或中小企業(yè)所在地附近的投資者，這些投資者無(wú)一例外，都與被投資的中小企業(yè)具有信息對(duì)稱的優(yōu)勢(shì)，正是這一優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)了中小企業(yè)融資的有效性，有效減輕了中小企業(yè)融資難的壓力。

（三）做好資金計(jì)劃與數(shù)據(jù)分析

企業(yè)在日常的運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中的重要保障離不開(kāi)合理的年度資金的計(jì)劃，這亦是實(shí)施融資和理財(cái)?shù)那疤釛l件，能夠客觀準(zhǔn)確地掌握當(dāng)前及日后現(xiàn)金流的狀況，首先對(duì)相關(guān)的同期資金流數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行整理分析出，常規(guī)事項(xiàng)、偶發(fā)項(xiàng)、特殊項(xiàng)，把歷史資金流轉(zhuǎn)換成企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)中的基礎(chǔ)性款項(xiàng)數(shù)據(jù)信息并對(duì)于企業(yè)進(jìn)出現(xiàn)金流，都是需要依據(jù)事由主要項(xiàng)目進(jìn)行分類的，分層管理；月度資金收支計(jì)劃，以累計(jì)不突破年度資金預(yù)算為限，不僅要確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，而且要對(duì)資金短期打理提供相關(guān)的依據(jù)，最大程度上地運(yùn)用短期資金流和時(shí)間差，達(dá)成資金收益最大化。

（四）提高資金管理人員素質(zhì)和信息化水平

提高領(lǐng)導(dǎo)班子的素質(zhì)和聘請(qǐng)素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人員與資金管理經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充分認(rèn)識(shí)貨幣資金是企業(yè)的血液。更重要的是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子自身的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)以及相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子在執(zhí)行資金業(yè)務(wù)的過(guò)程中，要起到示范導(dǎo)向作用，會(huì)計(jì)工作的專業(yè)性較強(qiáng)，要求專業(yè)基本功扎實(shí)、政策面廣，學(xué)習(xí)領(lǐng)悟好的會(huì)計(jì)，才能較好發(fā)揮崗位履職要求。企業(yè)應(yīng)特別禁止裙帶關(guān)系、利益關(guān)系滋生，努力選拔各方面符合要求高的人員從事財(cái)會(huì)工作，定期組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能與法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)與考核。除次以外，企業(yè)還應(yīng)把握責(zé)任落實(shí)和工作績(jī)效考核制度等，落實(shí)到具體資金管理部門及相關(guān)責(zé)任人員，杜絕互相推諉，達(dá)到監(jiān)督、管控的目的；并實(shí)行依業(yè)績(jī)論獎(jiǎng)罰的措施。隨著信息化的加速發(fā)展，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員面臨著眾多的工作壓力。壓力與動(dòng)力并存，企業(yè)資金人員需要及時(shí)革新思維、改進(jìn)工作機(jī)制，提高工作效率，會(huì)計(jì)工作也要實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化在線管理，這可以有效地提高工作效率。

三、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)下，中小型企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮的作用是越來(lái)越明顯，國(guó)家同時(shí)也出臺(tái)了相關(guān)的扶持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅優(yōu)惠政策。作為中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的基礎(chǔ)保障，資金一旦出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)和員工的生活，還可能使企業(yè)背負(fù)著巨大的債務(wù)。進(jìn)一步總結(jié)中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并根據(jù)這些問(wèn)題采取相應(yīng)的預(yù)防和管理措施，才能促進(jìn)、幫助中小型企業(yè)保障資金安全，夯實(shí)、提升企業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)與實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)良性可持續(xù)發(fā)展。

[1] 汪新玲.新形勢(shì)下強(qiáng)化企業(yè)資金管理的對(duì)策的思路[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2015,(08).

[2] 陳曉華.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理一強(qiáng)化資金管理為基礎(chǔ)[J].經(jīng)營(yíng)管理,2012,(01).

F275

A

1008-4428（2017）10-80-02

謝佳彤，立信稅務(wù)師事務(wù)所有限公司南通分公司。