(安徽省社會(huì)科學(xué)院 經(jīng)濟(jì)所,安徽 合肥 230000)
安徽省融資租賃業(yè)發(fā)展政策探析
宋盛楠
(安徽省社會(huì)科學(xué)院 經(jīng)濟(jì)所,安徽 合肥 230000)
融資租賃和銀行、保險(xiǎn)、信托、證券共同構(gòu)成金融業(yè)的五大支柱。通過(guò)有效連接金融資本、商業(yè)資本和產(chǎn)業(yè)資本,融資租賃直接高效地解決中小微企業(yè)融資難題,發(fā)揮對(duì)地方公共事業(yè)的補(bǔ)充性融資作用,對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供大力支持,擁有其他四種方式無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)。目前,安徽省融資租賃業(yè)處于簡(jiǎn)單融資租賃的初級(jí)階段,應(yīng)從各方面大力發(fā)展,其中,政府支持尤為關(guān)鍵。
安徽省;融資租賃;發(fā)展
融資租賃,根據(jù)《合同法》第十四章定義,指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇,從供貨人處取得租賃物,將租賃物出租給承租人并向承租人收取租金的交易活動(dòng)。融資租賃擁有融資、促銷、調(diào)賬三大金融功能,是兼具改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)銷售以及融資手段創(chuàng)新的獨(dú)特融資方式。
新常態(tài)下,我國(guó)租賃行業(yè)逆流而上,呈爆發(fā)式增長(zhǎng)趨勢(shì),成為金融服務(wù)業(yè)中不可小覷的朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè),發(fā)展前景廣闊。截至2015年底,全國(guó)融資租賃企業(yè)總數(shù)達(dá)約4500家,比2014年底的2202家增加104%。截至2015年6月30日,全國(guó)融資租賃企業(yè)注冊(cè)資本總額超過(guò)9500億元,較2014年底有近50%的增長(zhǎng);業(yè)務(wù)總量由2006年的80萬(wàn)億增至36550萬(wàn)億,年均增長(zhǎng)129%。租賃標(biāo)的物類型多樣,涉及飛機(jī)、船舶、電力設(shè)備、鉆井平臺(tái)、工程機(jī)械、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、汽車、醫(yī)療器械、加工機(jī)床、電梯等多種大中小型設(shè)備,服務(wù)對(duì)象日趨廣泛。
截至2015年5月,安徽省共成立融資租賃公司37家,包含2家金融租賃公司,年均增長(zhǎng)率達(dá)96%,注冊(cè)資本總額達(dá)119.968億元。安徽省融資租賃企業(yè)除興泰租賃外,均成立于“十二五”時(shí)期,發(fā)展時(shí)間雖然較短,但市場(chǎng)規(guī)模不斷增長(zhǎng),已成為主流融資渠道的重要補(bǔ)充。為了充分把握日前租賃行業(yè)發(fā)展的機(jī)遇,深入貫徹實(shí)施安徽省“三個(gè)強(qiáng)省”戰(zhàn)略,促進(jìn)解決企業(yè)融資困難,推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,安徽省融資租賃行業(yè)亟需政府重點(diǎn)關(guān)注并大力扶持。
我國(guó)融資租賃行業(yè)在監(jiān)管、法律、稅收、會(huì)計(jì)層面的政策環(huán)境中加快改進(jìn)和完善的步伐,取得較大進(jìn)展。
1、國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人重視租賃行業(yè)發(fā)展
國(guó)家主席習(xí)近平親自推動(dòng)租賃業(yè)發(fā)展,促使中國(guó)企業(yè)與美國(guó)、愛(ài)爾蘭等國(guó)的飛機(jī)、風(fēng)電設(shè)備等租賃業(yè)務(wù)達(dá)成。國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)多次提出要大力發(fā)展融資租賃業(yè),表示:“金融租賃產(chǎn)業(yè)在我國(guó)是一個(gè)新高地”。2015年8月26日,國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上,李克強(qiáng)總理確定加快融資租賃和金融租賃行業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)措施,為實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供更好的金融服務(wù)。
2、國(guó)務(wù)院及中央相關(guān)部委政策支持
隨著租賃業(yè)的不斷發(fā)展,在監(jiān)管、法律、稅收、會(huì)計(jì)四大層面的法律政策環(huán)境穩(wěn)定的基礎(chǔ)上,2015年,國(guó)務(wù)院連續(xù)發(fā)布68、69號(hào)文,明確提出加快融資租賃發(fā)展的總體要求和主要任務(wù),從運(yùn)營(yíng)環(huán)境、財(cái)稅、融資、人才建設(shè)等方面出臺(tái)保障措施,促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、最高人民法院等就融資租賃相關(guān)的監(jiān)管、合同糾紛、“營(yíng)改增”等明晰政策,加強(qiáng)行業(yè)規(guī)范。
3、安徽省租賃相關(guān)政策
2016年初,安徽省緊隨中央步伐,刊發(fā)《關(guān)于加快融資租賃和典當(dāng)行業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》,根據(jù)省內(nèi)租賃企業(yè)實(shí)際情況,進(jìn)一步提出培育壯大經(jīng)營(yíng)主體、加強(qiáng)融資租賃信用體系建設(shè)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范等關(guān)鍵措施,著力解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題,推動(dòng)行業(yè)做大做強(qiáng),更好地發(fā)揮其在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、健全社會(huì)融資服務(wù)體系的積極作用。
1、天津東疆保稅港區(qū)
天津在2006年我國(guó)融資租賃業(yè)恢復(fù)活力之際,率先發(fā)力,形成以海外出口為主的國(guó)際融資租賃特色,被稱為“天津模式”。
天津自貿(mào)區(qū)政府極其重視融資租賃業(yè)的發(fā)展情況。從“突出租賃業(yè)發(fā)展”的頂層設(shè)計(jì)入手,設(shè)立“中國(guó)天津租賃平臺(tái)”、“中國(guó)金融租賃登記流轉(zhuǎn)平臺(tái)”兩個(gè)平臺(tái),推進(jìn)租賃資產(chǎn)登記、公示、流轉(zhuǎn)等試點(diǎn)。行業(yè)準(zhǔn)入方面:統(tǒng)一內(nèi)外資融資租賃企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),允許天津市準(zhǔn)入的內(nèi)資融資租賃企業(yè)享受現(xiàn)行內(nèi)資試點(diǎn)企業(yè)待遇。業(yè)務(wù)拓展方面:支持金融租賃、融資租賃公司設(shè)立項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)設(shè)備租賃業(yè)務(wù),允許融資租賃企業(yè)開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)。融資渠道方面:支持租賃企業(yè)境外融資,擴(kuò)大跨境人民幣使用。監(jiān)管便利方面:支持海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)租賃企業(yè)進(jìn)出口飛機(jī)、船舶和海洋工程結(jié)構(gòu)物等大型設(shè)備跨關(guān)區(qū)的,實(shí)行海關(guān)異地委托監(jiān)管。
東疆保稅港區(qū)利用國(guó)務(wù)院、天津市政府的優(yōu)惠政策,借鑒愛(ài)爾蘭、安曼等國(guó)家和地區(qū)的成功經(jīng)驗(yàn),發(fā)揮臨近天津港口的優(yōu)勢(shì),以飛機(jī)租賃和船舶租賃為發(fā)展重點(diǎn),著力打造我國(guó)融資租賃業(yè)研發(fā)基地和國(guó)際航空租賃中心。
2、上海自貿(mào)區(qū)
自2013年上海自貿(mào)區(qū)成立以來(lái),各種鼓勵(lì)政策不斷出臺(tái),推動(dòng)融資租賃產(chǎn)業(yè)發(fā)展,區(qū)內(nèi)快速形成了融資租賃企業(yè)集聚。
基于上海金融中心的優(yōu)勢(shì)地位,上海自貿(mào)區(qū)為區(qū)內(nèi)融資租賃企業(yè)“量身定制”了會(huì)計(jì)層面的專屬政策。通過(guò)允許企業(yè)開(kāi)立自由貿(mào)易賬戶、辦理經(jīng)常項(xiàng)下和直接投資項(xiàng)下的跨境資金結(jié)算,促進(jìn)企業(yè)充分利用外資,降低企業(yè)融資成本。同時(shí),推動(dòng)區(qū)內(nèi)租賃公司開(kāi)展對(duì)外業(yè)務(wù),在境外放款額度、跨境人民幣貸款額度、對(duì)外擔(dān)保等方面提供特殊支持,推動(dòng)各類融資租賃公司在區(qū)內(nèi)設(shè)立項(xiàng)目子公司(SPV),帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
3、深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)
深圳前海擁有靠近香港的地利優(yōu)勢(shì),“跨境貸”已成為吸引融資租賃企業(yè)入駐前海的最大政策利好。
政府對(duì)前海融資租賃行業(yè)提供的政策亮點(diǎn)主要體現(xiàn)在跨境人民幣貸款業(yè)務(wù)上。其一,區(qū)內(nèi)企業(yè)享受從香港離岸市場(chǎng)融到低于在岸市場(chǎng)利率資金的便利,有利于降低企業(yè)融資成本。其二,允許前海租賃企業(yè)的貸款額度為資本金的數(shù)倍,提高企業(yè)資金杠桿率。其三,對(duì)前海租賃企業(yè)的貸款期限不進(jìn)行限制,促使企業(yè)資金流動(dòng)性提升,加快資金循環(huán)利用。
1、立足安徽“三個(gè)強(qiáng)省”規(guī)劃,推進(jìn)租賃行業(yè)頂層設(shè)計(jì)
“十三五”是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下安徽建設(shè)“三個(gè)強(qiáng)省”的重要時(shí)期。今后五年中,安徽省將著力加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,大力實(shí)施調(diào)轉(zhuǎn)促“4105”行動(dòng)計(jì)劃和《中國(guó)制造2025安徽篇》,將基本形成以戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)為先導(dǎo)、先進(jìn)制造業(yè)為主導(dǎo)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為支撐的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)新體系。到2020年,制造強(qiáng)省基本確立,制造業(yè)增加值占地區(qū)生產(chǎn)總值比重達(dá)到40%。制造業(yè)的蓬勃發(fā)展、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的興起給租賃行業(yè)帶來(lái)大量的業(yè)務(wù)拓展機(jī)會(huì),同時(shí),金融服務(wù)業(yè)作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中重要的一部分,未來(lái)五年中必會(huì)實(shí)現(xiàn)大發(fā)展、大繁榮,為現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系提供最關(guān)鍵的支撐力量。
因此,當(dāng)下安徽省租賃產(chǎn)業(yè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。制定全方位、系統(tǒng)化、科學(xué)的行業(yè)發(fā)展藍(lán)圖,完善行業(yè)制度建設(shè),以省內(nèi)租賃標(biāo)桿企業(yè)為核心,推動(dòng)企業(yè)做大做強(qiáng),提升租賃產(chǎn)業(yè)對(duì)全省GDP的貢獻(xiàn)率,充分發(fā)揮融資租賃對(duì)地方金融業(yè)的補(bǔ)充融資作用十分關(guān)鍵。
2、鼓勵(lì)租賃模式創(chuàng)新,為融資租賃行業(yè)發(fā)展提供財(cái)政支持
中小微企業(yè)是安徽省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量?!笆濉逼陂g,為了順利完成“4105”行動(dòng)計(jì)劃,實(shí)現(xiàn)GDP總量翻番,安徽政府要更加注重中小微企業(yè)發(fā)展。建議加強(qiáng)省內(nèi)租賃企業(yè)在中小微企業(yè)融資方面的合作,鼓勵(lì)并扶持民營(yíng)租賃公司進(jìn)入中小微市場(chǎng),為中小微企業(yè)的租賃業(yè)務(wù)提供適當(dāng)?shù)呢?cái)政支持。
創(chuàng)新租賃業(yè)務(wù)模式。地方公用事業(yè):推動(dòng)民營(yíng)教育、縣鄉(xiāng)醫(yī)療的投融資模式建設(shè)。以市縣民營(yíng)教育機(jī)構(gòu)、縣鄉(xiāng)公立醫(yī)院、社區(qū)醫(yī)院、衛(wèi)生室為試點(diǎn),推行租賃債券+股權(quán)擔(dān)保+期權(quán)的租賃新模式,不僅可以降低租賃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),還能盤活、做強(qiáng)民營(yíng)教育和縣鄉(xiāng)醫(yī)療,發(fā)展高端教育產(chǎn)業(yè),解決基層留守兒童教育和縣鄉(xiāng)醫(yī)療水平低下的難題。推動(dòng)供水、公共交通(城市軌道交通)、電、氣等的PPP模式建設(shè)。支持城市自來(lái)水公司、污水處理公司、燃?xì)夤?、供熱公司、供電公司、軌道交通公司為承租人,以其設(shè)備、管道、管網(wǎng)、市政路燈及合法合規(guī)的園區(qū)道路為租賃物,推行PPP模式,減輕政府負(fù)擔(dān),實(shí)現(xiàn)公私雙贏。
3、基于合肥綜合保稅區(qū)構(gòu)建試點(diǎn)平臺(tái),精簡(jiǎn)租賃審批手續(xù),完善配套政策
合肥綜合保稅區(qū)是安徽省第一個(gè)綜合保稅區(qū),有利于提升安徽省外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,其重要性不言而喻。綜合保稅區(qū)是租賃行業(yè)發(fā)展的天然福地,擁有開(kāi)放層次最高、優(yōu)惠政策最多、功能最齊全、手續(xù)最簡(jiǎn)化的決定性優(yōu)勢(shì)。在《關(guān)于加快融資租賃和典當(dāng)行業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》指導(dǎo)下,在保稅區(qū)內(nèi)改進(jìn)政府職能,完善配套政策,促進(jìn)安徽省租賃產(chǎn)業(yè)發(fā)展。具體而言:其一,明確船舶、農(nóng)機(jī)、醫(yī)療器械、飛機(jī)等設(shè)備融資租賃登記許可或進(jìn)出口手續(xù)的簡(jiǎn)化條款;其二,將簡(jiǎn)化手續(xù)的租賃物范圍擴(kuò)展到汽車及裝備制造、計(jì)算機(jī)設(shè)備、工程機(jī)械等運(yùn)作成熟的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè),發(fā)展到一定時(shí)間后,蔓延至石油石化、電子信息、生物醫(yī)藥、新能源、新材料等新興產(chǎn)業(yè);其三,出臺(tái)配套優(yōu)惠政策,吸引國(guó)內(nèi)各租賃公司在區(qū)內(nèi)成立項(xiàng)目子公司(spv),擴(kuò)大合肥綜合保稅區(qū)在長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶區(qū)域的影響力。
4、大力吸引外資,充分利用外資,推動(dòng)租賃企業(yè)境外上市
目前,安徽省租賃企業(yè)大多處于簡(jiǎn)單融資租賃的初級(jí)階段,融資成本高、企業(yè)規(guī)模小等因素制約著企業(yè)發(fā)展。重視吸引外資,充分利用外資,一方面可以帶動(dòng)“一帶一路”政策下國(guó)際工程建設(shè)中的租賃業(yè)務(wù)開(kāi)展,擴(kuò)大租賃企業(yè)規(guī)模,增強(qiáng)企業(yè)國(guó)際影響力,另一方面可以幫助企業(yè)在境外上市,打通國(guó)內(nèi)國(guó)際投融資渠道,降低融資成本。因此,建議在政府扶持下不斷增加安徽省租賃行業(yè)的外資引入,帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。另外,政府應(yīng)對(duì)在境外成功上市的租賃企業(yè)進(jìn)行稅收或補(bǔ)貼方面的獎(jiǎng)勵(lì),以推動(dòng)企業(yè)境外上市。
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(責(zé)任編輯:胡春雨)