文/張丹，陜西省農(nóng)村信用聯(lián)社銅川辦事處

銀行內(nèi)控管理及合規(guī)文化之我見(jiàn)

文/張丹，陜西省農(nóng)村信用聯(lián)社銅川辦事處

對(duì)于一個(gè)銀行來(lái)說(shuō)，內(nèi)控管理是其發(fā)展的有力保障，而合規(guī)文化則是銀行內(nèi)控管理運(yùn)行的基礎(chǔ)條件，二者缺一不可。在沒(méi)有良好合規(guī)文化氛圍下的內(nèi)控管理就是形同虛設(shè)，無(wú)法為企業(yè)發(fā)展做出相應(yīng)貢獻(xiàn)。近年來(lái)，銀行業(yè)對(duì)于內(nèi)控管理及合規(guī)文化建設(shè)都投入了大量人力、物力、財(cái)力，筆者就結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)來(lái)淺析幾點(diǎn)銀行內(nèi)控管理及合規(guī)文化的現(xiàn)狀。

銀行；內(nèi)控管理；合規(guī)文化

美國(guó)著名的銀行家沃特?威斯頓曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“銀行家從事的是管理風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)?！便y行業(yè)的最大特點(diǎn)確實(shí)如沃特?威斯頓所說(shuō)。銀行為了控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，內(nèi)控管理的概念應(yīng)運(yùn)而生——從源頭上遏制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，根據(jù)著名的“破窗理論”可知，環(huán)境具有強(qiáng)烈的暗示和誘導(dǎo)性，由此可見(jiàn)對(duì)于內(nèi)控管理的實(shí)際落實(shí)銀行企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)文化建設(shè)也具有顯著而重要的意義。

內(nèi)控管理和合規(guī)文化是銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)保證和永恒主題，銀行業(yè)發(fā)展的過(guò)程同時(shí)也就是完善內(nèi)控管理、貫徹合規(guī)文化的過(guò)程，不講內(nèi)控管理及合規(guī)文化的銀行發(fā)展就是所謂的發(fā)展只是無(wú)本之木、無(wú)源之水。由此可以看出，有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的有機(jī)結(jié)合，就能保障業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，就能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，就能保障銀行業(yè)依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。“全員合規(guī)、主動(dòng)合規(guī)、業(yè)務(wù)合規(guī)、管理合規(guī)”是未來(lái)銀行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，更是每一位銀行從業(yè)人員行為規(guī)范的終極指南。

1 內(nèi)控管理的內(nèi)涵

對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)內(nèi)控管理就是銀行抵御、控制其他風(fēng)險(xiǎn)的重要基石。金融行業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心，是整個(gè)經(jīng)濟(jì)命脈運(yùn)行的中樞神經(jīng)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈。而作為一項(xiàng)投資的機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)又是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)、高負(fù)債的行業(yè)。因此，銀行業(yè)的內(nèi)控管理是具有十分的重要性和必要性的。

作為銀行來(lái)說(shuō)，其日常經(jīng)營(yíng)其實(shí)就是在經(jīng)營(yíng)信用，同時(shí)也意味著在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而信用對(duì)于銀行業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)看不見(jiàn)摸不著的指標(biāo)，它缺乏具體的度量標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法真正做到將信用來(lái)以確定的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行表示，這也就意味著銀行業(yè)在面對(duì)客戶的時(shí)候承擔(dān)著更多的風(fēng)險(xiǎn)。銀行經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)是具有先天性的，這也就是說(shuō)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的成本也很高。銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范必須依靠嚴(yán)密科學(xué)的內(nèi)部控制，任何一起經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都可以在銀行內(nèi)部控制的不完善上找到原因，因此抓住了內(nèi)部控制就抓住了防范風(fēng)險(xiǎn)的源頭。

銀行內(nèi)控管理中決策系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)、各個(gè)部門(mén)、個(gè)崗位之間的相互制衡可以最大限度的使各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到避免。有問(wèn)題產(chǎn)生的銀行的共同現(xiàn)象就是內(nèi)控管理失靈。例如：管理層缺乏足夠的監(jiān)管和 責(zé)任感；對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；銀行內(nèi)部各級(jí)管理層之間缺乏充足的信息交流等問(wèn)題。

2 合規(guī)文化的內(nèi)涵

合規(guī)文化是銀行正常運(yùn)行的內(nèi)在要求，更是對(duì)每一位從業(yè)人員提出的行為規(guī)范，更是保障銀行自身利益的有利前提。

在金融全球化、銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜化的大背景下，合規(guī)文化作為銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵的衍生物來(lái)說(shuō)，已在國(guó)際金融行業(yè)里取得了普遍認(rèn)識(shí)和贊同。以合規(guī)文化為切入點(diǎn)，加強(qiáng)銀行自身的內(nèi)控管理，推動(dòng)銀行業(yè)發(fā)展，是現(xiàn)代金融行業(yè)的重要共識(shí)。自1988年巴塞爾委員會(huì)就已經(jīng)將“合法和合規(guī)性”列為銀行業(yè)組織內(nèi)部控制體系框架的三個(gè)目標(biāo)之一至今，合規(guī)文化已發(fā)展近三十年，這是銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面飛速發(fā)展的三十年，越來(lái)越多的人們意識(shí)到合規(guī)文化對(duì)于銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義。

高效的合規(guī)文化主要包含四個(gè)方面的基本特征：一是“規(guī)”具有法律效力。銀行業(yè)機(jī)構(gòu)自行制訂的所有制度規(guī)則都要符合國(guó)家法律的規(guī)定，不能與國(guó)家法律精神相違背、相沖突。二是“規(guī)”的價(jià)值取向得到高度認(rèn)可。銀行業(yè)機(jī)構(gòu)所有人員要從內(nèi)心里真正認(rèn)同銀行業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)外的法律、法規(guī)、制度、辦法，這是合規(guī)文化的核心。三是“規(guī)”的執(zhí)行得到有效保障。要通過(guò)有規(guī)有矩、守規(guī)褒獎(jiǎng)、違規(guī)懲罰、獎(jiǎng)罰分明的正向激勵(lì)約束機(jī)制，使“規(guī)”得以有效落實(shí)。四是“規(guī)”的落實(shí)是大家的自覺(jué)行為。銀行機(jī)構(gòu)從業(yè)人員能夠做到對(duì)“規(guī)”的準(zhǔn)確掌握和對(duì)違規(guī)的高度敏感，主動(dòng)守“規(guī)”，按“規(guī)”操作，使合規(guī)意識(shí)貫穿并成為一種自覺(jué)和必然的行為準(zhǔn)則。

提高從業(yè)人員對(duì)于合規(guī)文化的認(rèn)同感不能只是一句空談，要正確認(rèn)識(shí)到合規(guī)文化指導(dǎo)下的銀行各項(xiàng)規(guī)章制度和操作流程都是有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的手段?！斑`規(guī)”可能只是一念之差，“合規(guī)”則需每一位從業(yè)人員時(shí)時(shí)刻刻記在心里，不斷規(guī)范自己的行為和操作，讓習(xí)慣性來(lái)維護(hù)合規(guī)文化的生根發(fā)芽。

3 內(nèi)控管理及合規(guī)文化對(duì)于銀行的重要意義

營(yíng)造良好的銀行合規(guī)文化氛圍是實(shí)施銀行內(nèi)控管理的前提和保證，是每一個(gè)銀行自身不斷發(fā)展前進(jìn)的原動(dòng)力。有力的內(nèi)控管理、良好的合規(guī)文化是銀行的立身之本、經(jīng)營(yíng)之源。如果無(wú)法在良好的合規(guī)文化氛圍下經(jīng)營(yíng)一家銀行，那么銀行自身的合法合規(guī)性就得不到保障，而企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度也無(wú)法落實(shí)，更不用說(shuō)銀行自身的內(nèi)控管理。

在金融行業(yè)高速發(fā)展的今天，銀行業(yè)作為金融業(yè)的支撐，上至國(guó)家政府、下至投資百姓都對(duì)銀行業(yè)寄予厚望和高度關(guān)注，因此不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理及建設(shè)合規(guī)文化對(duì)于銀行業(yè)乃至金融業(yè)都具有不可替代的重要意義。

4 內(nèi)控管理及合規(guī)文化的現(xiàn)狀和存在問(wèn)題

近些年，我國(guó)銀行業(yè)高度重視內(nèi)控管理及合規(guī)文化建設(shè)，采取了許多行之有效的舉措措施，在內(nèi)控管理及合規(guī)文化建設(shè)方面已取得初步成果，初步形成了多層級(jí)交叉的立體式實(shí)時(shí)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。各家銀行均積極主動(dòng)開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)，全行上下開(kāi)展實(shí)踐活動(dòng)，相互借鑒、共同進(jìn)步。在這種熱烈氛圍下，銀行業(yè)的內(nèi)控管理及合規(guī)文化建社取得了一定成績(jī)，但在這種情況下仍有同質(zhì)同類問(wèn)題在進(jìn)行審計(jì)后暴露出來(lái)，這也顯示出銀行的內(nèi)控管理及合規(guī)文化建設(shè)仍在發(fā)展過(guò)程中，還沒(méi)有從根本上進(jìn)行改變，仍需每一位銀行從業(yè)人員的共同努力。

4.1 對(duì)內(nèi)控管理及合規(guī)文化精神上重視不足。

由于銀行業(yè)發(fā)展長(zhǎng)久以來(lái)的“內(nèi)控管理服從業(yè)務(wù)發(fā)展”、“規(guī)章制度屈從于業(yè)務(wù)發(fā)展”等不良思想的影響，因此導(dǎo)致各銀行在前期做的各種實(shí)踐活動(dòng)都流于形式，無(wú)法真正改變從業(yè)人員對(duì)于內(nèi)控管理及合規(guī)文化從思想上的認(rèn)識(shí)，這也就導(dǎo)致了很多實(shí)踐活動(dòng)都無(wú)法真正落到實(shí)處，起到應(yīng)有的作用。

4.2 相關(guān)規(guī)章制度的缺失。

金融行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，管理風(fēng)險(xiǎn)是其最重要的工作之一，而規(guī)章制度對(duì)于管理風(fēng)險(xiǎn)具有切實(shí)的指導(dǎo)意義和執(zhí)行意義，所以規(guī)章制度的建立完善是不可缺少的重要一環(huán)。目前，與內(nèi)控管理及合規(guī)文化的相關(guān)規(guī)章制度無(wú)法與現(xiàn)實(shí)情況相適應(yīng)，某些規(guī)章制度沒(méi)有隨著銀行業(yè)整體的發(fā)展而變化，這也是存在的漏洞之一。與此同時(shí)，銀行業(yè)不斷開(kāi)發(fā)的新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品也沒(méi)有與之配套的規(guī)章制度也是存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患之一。規(guī)章制度的缺失將會(huì)導(dǎo)致從業(yè)人員在實(shí)際工作中落實(shí)內(nèi)控管理及合規(guī)文化遇到困難，從而影響內(nèi)控管理及合規(guī)文化政策的落地。

5 結(jié)束語(yǔ)

俗話說(shuō)“無(wú)規(guī)矩不成方圓”。對(duì)于銀行業(yè)來(lái)說(shuō)合規(guī)文化就是行業(yè)規(guī)矩的指導(dǎo)思想，內(nèi)控管理就是行業(yè)規(guī)矩的行為準(zhǔn)則。

在實(shí)際工作中筆者發(fā)現(xiàn)，銀行內(nèi)控管理及合規(guī)文化的落地實(shí)施是一系列、全方位的過(guò)程，從思想上重視、到規(guī)章制度的建立、再到操作流程的完善，其中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必不可少，每一個(gè)環(huán)節(jié)都同樣重要。通過(guò)近幾年銀行業(yè)在內(nèi)控管理及合規(guī)文化建設(shè)上做出的實(shí)踐性活動(dòng)來(lái)看，思想上已與過(guò)往傳統(tǒng)思想有所改變，規(guī)章制度在逐漸完善，操作流程也在逐步規(guī)范，但也在實(shí)際工作中暴露出不少問(wèn)題還需要每一位從業(yè)人員的共同努力而將內(nèi)控管理和合規(guī)文化的作用發(fā)揮到最大化。

在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，諸多問(wèn)題也隨之產(chǎn)生，這些問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)更是對(duì)銀行發(fā)展帶來(lái)了阻礙，因此“一切向利益看齊”的利益最大化思想仍舊在左右著一部分從業(yè)人員。有一句名言叫做“思想有多高，心就能走多遠(yuǎn)”，在銀行業(yè)內(nèi)控管理及及合規(guī)文化迅猛發(fā)展的外界環(huán)境下，如果從業(yè)人還不能夠從思想上武裝自己，與時(shí)代共同進(jìn)步，那將必然會(huì)被時(shí)代、被行業(yè)所淘汰。沒(méi)有合規(guī)文化作為指導(dǎo)，沒(méi)有內(nèi)控管理作為約束，不遵守行業(yè)規(guī)范的行為遲早會(huì)發(fā)生，因此，不論是從自身的角度還是從企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)，為了銀行業(yè)更好的明天，每一位從業(yè)人員都要認(rèn)真學(xué)習(xí)、嚴(yán)格遵守內(nèi)控管理及合規(guī)文化，不在思想上放松，不在行為上出軌。

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