文/薛春風(fēng) 陳莉 編輯/王莉

個(gè)人外匯業(yè)務(wù)合規(guī)管窺

文/薛春風(fēng) 陳莉 編輯/王莉

銀行在辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)按照宏觀審慎監(jiān)管原則，保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性與合規(guī)性。

目前，商業(yè)銀行在辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)以及執(zhí)行外匯管理政策中存在諸多難點(diǎn)。本文對(duì)銀行在辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)時(shí)遇到的問題，進(jìn)行了深入分析，并對(duì)銀行的合規(guī)經(jīng)營提出了具體的建議。

案情回顧

2017年3月8日，交行某私人銀行客戶通過手機(jī)銀行的方式，用其儲(chǔ)蓄賬戶人民幣資金購買了外匯5萬美元，款項(xiàng)劃入其個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶，結(jié)售匯申報(bào)用途為購買非投資類保險(xiǎn)。次日，客戶來交行柜臺(tái)要求將該款項(xiàng)以其個(gè)人名義匯往香港某非同名個(gè)人賬戶，涉外收支申報(bào)用途依然為購買非投資類保險(xiǎn)。交行在審核了其相關(guān)身份證件以后，覺得該筆匯款若是用于在境外旅行購買人身意外險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)等非投資性保險(xiǎn)，金額較大不合常理。于是按照“展業(yè)三原則”的要求，詢問客戶購買非投資類保險(xiǎn)的具體種類，收款人與其關(guān)系以及資金的使用方向，或提供相關(guān)的單據(jù)予以佐證。客戶則堅(jiān)持聲稱，外匯局并未強(qiáng)制要求年度總額以內(nèi)購付匯必須提供有交易額的相關(guān)證明材料，要求交行及時(shí)將款項(xiàng)匯出，否則將向上級(jí)部門投訴。經(jīng)交行再三解釋與勸導(dǎo)，客戶才勉強(qiáng)同意款項(xiàng)留存儲(chǔ)蓄賬戶，不予匯出。同日，交行按照客戶意愿，將款項(xiàng)匯出至其在境內(nèi)他行開立的同名儲(chǔ)蓄賬戶。

案例分析

該案例中，客戶提出異議的焦點(diǎn)有二：一是個(gè)人年度總額以內(nèi)購付匯是否無須提供有交易額的相關(guān)證明材料；二是個(gè)人匯款至境外購買保險(xiǎn)產(chǎn)品是否符合規(guī)定。通過對(duì)案例的分析，筆者認(rèn)為，個(gè)人年度總額以內(nèi)購付匯并非一概不必提供交易單證；個(gè)人匯款至境外購買保險(xiǎn)產(chǎn)品是否符合規(guī)定，也要看具體購買的險(xiǎn)種而定。原因基于以下兩點(diǎn)。

境內(nèi)個(gè)人購付匯性質(zhì)決定商業(yè)銀行是否需要交易單證

首先，境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目經(jīng)營性支出限額內(nèi)購付匯是否提供相關(guān)交易單證，仍需視具體情況而定。根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第九條的規(guī)定，個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對(duì)外貿(mào)易購付匯、收結(jié)匯，應(yīng)通過本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行，其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。故個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者從事貨物貿(mào)易或服務(wù)貿(mào)易時(shí)，還必須遵從與貿(mào)易相關(guān)的法律法規(guī)。2012年8月1日，國家外匯管理局在全國實(shí)施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，頒布了《貨物貿(mào)易外匯管理指引》，對(duì)交易主體實(shí)施動(dòng)態(tài)分類管理。該指引要求，境內(nèi)機(jī)構(gòu)的貿(mào)易外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易背景，與貨物進(jìn)出口一致；經(jīng)營結(jié)/售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)提交的貿(mào)易進(jìn)出口交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。該規(guī)定并未涉及金額的大小。因此，即使是在限額以下的購/付匯，商業(yè)也仍須區(qū)分購/付匯人是對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者即個(gè)體工商戶，還是一般個(gè)人，并對(duì)個(gè)體工商戶，尤其是B、C類經(jīng)營者的購付匯業(yè)務(wù)單證，按照分類管理的原則進(jìn)行真實(shí)性審查。

2013年7月18日，外匯局頒布《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引》（匯發(fā)〔2013〕30號(hào)），規(guī)定辦理單筆等值5萬美元（含）以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)原則上可不審核交易單證；但對(duì)于資金性質(zhì)不明確的外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人提交交易單證進(jìn)行合理審查。因此，對(duì)于個(gè)人限額以內(nèi)服務(wù)貿(mào)易購付匯業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行雖然可以不審核交易單證，但前提條件是必須確保交易性質(zhì)的真實(shí)。

其次，境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目非經(jīng)營性支出，在限額內(nèi)購付匯無需提供相關(guān)交易單證。根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外當(dāng)日累計(jì)等值5萬美元以下（含）的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證辦理。境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。但對(duì)于個(gè)人年度總額內(nèi)結(jié)售匯，銀行應(yīng)指導(dǎo)個(gè)人完整、準(zhǔn)確地申報(bào)相關(guān)信息。

最后，境內(nèi)個(gè)人資本項(xiàng)目支出在限額內(nèi)的購/付匯業(yè)務(wù)，按照資本項(xiàng)目相關(guān)規(guī)定辦理。根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》以及《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)操作指引》等文件的規(guī)定，境內(nèi)個(gè)人投資者參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、投資B股購匯、取得外國永久居留權(quán)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移、向境內(nèi)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)支付外匯保費(fèi)，可憑相關(guān)單證辦理購/付匯；境內(nèi)個(gè)人對(duì)外直接投資所需外匯，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后可以購匯或以自有外匯匯出。而境內(nèi)個(gè)人向境外提供貸款、借用外債、投資保險(xiǎn)、提供對(duì)外擔(dān)保，以及直接參與境外商品期貨或金融衍生品交易，目前我國還沒有開放。

“展業(yè)三原則”的職責(zé)要求商業(yè)銀行必要時(shí)應(yīng)當(dāng)審核單證

以“了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查”為內(nèi)容的展業(yè)三原則，是中國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)、控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行宏觀審慎監(jiān)管的基本指導(dǎo)原則。

中國人民銀行和國家外匯管理局多次直接在其頒布的法規(guī)和規(guī)范性文件中強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)必須遵循“展業(yè)三原則”，向適當(dāng)?shù)目蛻籼峁┻m當(dāng)?shù)慕鹑诜?wù)。同時(shí)，該原則也成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要求。因此，商業(yè)銀行處理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)時(shí)，不論金額大小，均應(yīng)對(duì)基礎(chǔ)交易的真實(shí)性、支持文件的完整性、商業(yè)邏輯的合理性負(fù)有不可推卸的責(zé)任。

因此，案例中的客戶在銀行購匯用于支付境外保險(xiǎn)費(fèi)，如果是用于購買諸如人壽保險(xiǎn)和投資性返還分紅類等尚未開放的資本項(xiàng)目，無論金額大小，均違反了中國的現(xiàn)行外匯管理政策；而如果是用于購買在外旅行人身意外險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)等經(jīng)常項(xiàng)目下的境外保險(xiǎn)，則現(xiàn)行外管規(guī)定并無限制。而案例中匯出資金申報(bào)雖用于購買經(jīng)常項(xiàng)目下的保險(xiǎn)，但其金額較大，不合常理，因此，銀行按照“展業(yè)三原則”要求其提供相關(guān)佐證合情合理，并未超出外匯指定銀行的職責(zé)范疇。

業(yè)務(wù)難點(diǎn)

以上為一起銀行主動(dòng)攔截個(gè)人違反外匯管理政策向境外匯出匯款的案例。該案例凸顯出商業(yè)銀行辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)以及執(zhí)行外匯管理政策中存在的諸多難點(diǎn)，應(yīng)引起監(jiān)管部門和商業(yè)銀行的思考與關(guān)注。

一是個(gè)人客戶申報(bào)隨意性大，銀行難辨真?zhèn)巍，F(xiàn)行外匯管理政策中，由于考慮到境內(nèi)居民境外留學(xué)和旅游等經(jīng)常項(xiàng)目用匯的需求，提出只要按規(guī)定進(jìn)行完整、真實(shí)的信息申報(bào)，便可申請(qǐng)?jiān)诒憷~度內(nèi)按需購匯，不必提供交易憑證。由此，一些境內(nèi)居民個(gè)人通過提供虛假的申報(bào)信息，將本屬于資本項(xiàng)下須經(jīng)外匯局審批或尚未開放的資本項(xiàng)目資金匯往境外，甚至為規(guī)避限額管理，采用分拆購付匯的方式將大額外匯資金匯往境外，以逃避外匯管制。

二是限額內(nèi)購付匯金額較小，銀行審核成本相對(duì)較高。個(gè)人購付匯業(yè)務(wù)相對(duì)于一些商業(yè)銀行的整體國際業(yè)務(wù)而言，因金額較小，綜合收益不高，往往被從事外匯業(yè)務(wù)的銀行及其員工所忽視，存在較大的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患：由于單筆限額內(nèi)的購付匯審核單據(jù)的時(shí)間與審核進(jìn)出口企業(yè)的大額購付匯并無明顯差異，因而商業(yè)銀行對(duì)此并不積極，無形之中削弱了銀行對(duì)外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制力。

案例啟示

通過對(duì)該案例的分析，筆者認(rèn)為，在不斷變化的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，監(jiān)管當(dāng)局以及商業(yè)銀行應(yīng)該秉承宏觀審慎的外匯管理原則，分析操作難點(diǎn)，明確監(jiān)管的操作標(biāo)準(zhǔn)和要求，依法合規(guī)地辦理個(gè)人業(yè)務(wù)。具體到銀行，就是要嚴(yán)守展業(yè)三原則的底線，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。

展業(yè)三原則在宏觀層面賦予了銀行在開展外匯業(yè)務(wù)時(shí)的更大的自主審查權(quán)利和義務(wù)，在一定程度上改善了銀行外匯業(yè)務(wù)的運(yùn)行效率，同時(shí)也節(jié)省了監(jiān)督管理資源，契合我國外匯管理和改革的現(xiàn)實(shí)需要，也符合國家簡(jiǎn)政放權(quán)的改革方向。但是，部分銀行在具體操作時(shí)往往以此為借口，規(guī)避執(zhí)行外匯管理政策，不能將真實(shí)性審核要求貫穿于業(yè)務(wù)操作的各個(gè)具體環(huán)節(jié)。對(duì)此，商業(yè)銀行有必要加大執(zhí)行“了解業(yè)務(wù)、了解客戶、盡職審查”原則的力度，認(rèn)真評(píng)估自身的業(yè)務(wù)能力，把握好風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的度，在進(jìn)一步發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)的判斷和駕馭能力。本文對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)中的“了解業(yè)務(wù)”“了解客戶”“盡職審查”，分別提出如下建議：

了解個(gè)人客戶

應(yīng)加強(qiáng)個(gè)人客戶的身份審核，審慎辦理人民幣資金來源非本人人民幣賬戶和銀行卡內(nèi)資金項(xiàng)下的購匯業(yè)務(wù)。應(yīng)確?？蛻舫钟芯用裆矸葑C、軍人身份證件、武裝警察身份證件等有效身份證明親赴柜面辦理個(gè)人業(yè)務(wù)。直系親屬之間的外匯劃轉(zhuǎn)，須提供身份證、戶口簿以及結(jié)婚證等親屬關(guān)系證明；個(gè)人委托他人代為辦理年度總額內(nèi)的購匯、結(jié)匯，應(yīng)分別提供委托人和受托人的有效身份證件以及委托人的授權(quán)書等相關(guān)證明材料；未成年人應(yīng)由監(jiān)護(hù)人代為辦理相關(guān)購付匯業(yè)務(wù)，并對(duì)其有效身份證件與本人比對(duì)以后進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)身份證件核查。對(duì)于事后核查發(fā)現(xiàn)個(gè)人涉嫌分拆結(jié)售匯的，應(yīng)注意收集相關(guān)線索，及時(shí)向所在地外匯監(jiān)管部門報(bào)告。

了解個(gè)人客戶的業(yè)務(wù)

要正確區(qū)分個(gè)人購/付匯業(yè)務(wù)性質(zhì)。應(yīng)按照年度限額內(nèi)外，有效甄別經(jīng)常項(xiàng)目經(jīng)營性貨物貿(mào)易項(xiàng)下或服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下，抑或是資本項(xiàng)目項(xiàng)下購/付匯的不同用途。對(duì)于出境留學(xué)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行完整、真實(shí)的信息申報(bào)；如果超過便利化額度，應(yīng)提供本人因私護(hù)照及有效簽證，以及境外學(xué)校錄取通知書、學(xué)費(fèi)證明或生活費(fèi)用證明，方可以購匯。對(duì)于出境旅游，可以在便利化額度內(nèi)按需購匯。應(yīng)要求個(gè)人客戶，不得提供不實(shí)的證明材料，不得出借本人便利化額度協(xié)助他人購匯，不得借用他人便利化額度實(shí)施分拆購匯。對(duì)于列入“關(guān)注名單”的個(gè)人客戶，當(dāng)年及之后兩年拒絕其享有個(gè)人便利化額度。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注異常、可疑、分拆交易，特別是對(duì)于客戶身份存疑、交易背景存疑的高頻交易和業(yè)務(wù)。

對(duì)個(gè)人客戶業(yè)務(wù)盡職審查

銀行應(yīng)當(dāng)按照外匯局的規(guī)定為個(gè)人辦理外匯收/付、結(jié)/售匯及開立外匯賬戶等業(yè)務(wù)，并對(duì)個(gè)人提交的有效身份證件及相關(guān)證明材料的真實(shí)性進(jìn)行審核?？蛻艮k理外幣存取款、匯出匯款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)查詢當(dāng)日是否已超過外匯局規(guī)定的限額。具體可通過“個(gè)人外匯業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)”查詢其是否超年度總額，檢索其是否被列入“關(guān)注名單”。應(yīng)要求購匯人（代理人）確保購匯資金用途符合外匯管理規(guī)定，不涉及各類違規(guī)事項(xiàng)，知曉違法違規(guī)行為應(yīng)承擔(dān)的法律后果。要在區(qū)分購/付匯交易性質(zhì)的基礎(chǔ)上，對(duì)于經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營性收支以及資本項(xiàng)目項(xiàng)下的收支，必要時(shí)必須提供相關(guān)單據(jù)予以佐證，不得虛假申報(bào)個(gè)人購匯信息。對(duì)于購匯用于境外買房、證券投資、購買人壽保險(xiǎn)和投資性返還分紅類保險(xiǎn)等尚未開放的資本項(xiàng)目，不予辦理；對(duì)于參與洗錢、逃稅、地下錢莊交易等違法、違規(guī)活動(dòng)的個(gè)人，要及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)不斷完善個(gè)人外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控管理制度，明確業(yè)務(wù)人員權(quán)限，規(guī)范個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入、憑證審核、異常情況報(bào)備等日常業(yè)務(wù)操作。應(yīng)按規(guī)定審核、留存業(yè)務(wù)憑證，保證業(yè)務(wù)憑證的完整性。

綜上所述，對(duì)于年度限額內(nèi)的個(gè)人購付匯業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行同樣必須遵循“了解業(yè)務(wù)、了解客戶、盡職審查”的原則，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效甄別，向適當(dāng)?shù)目蛻艮k理適當(dāng)?shù)膫€(gè)人業(yè)務(wù)，但也不能因噎廢食。發(fā)現(xiàn)存有疑點(diǎn)的個(gè)人業(yè)務(wù)，工作人員應(yīng)當(dāng)通過前臺(tái)詢問、證件核查、電話調(diào)查、書面鑒證、單證輔佐等多種方式進(jìn)行業(yè)務(wù)核查，保證交易資料的合法性和有效性，并將核實(shí)過程和結(jié)果記載備查。此外，必須在了解業(yè)務(wù)的交易目的和交易性質(zhì)以后，才能辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)；同時(shí)要監(jiān)測(cè)客戶的業(yè)務(wù)變化情況，對(duì)個(gè)人客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，按照宏觀審慎監(jiān)管原則，保證業(yè)務(wù)持續(xù)的真實(shí)性與合規(guī)性。

作者薛春風(fēng)工作單位：交通銀行淮安市分行國際業(yè)務(wù)部
作者陳莉工作單位：外匯局淮安市中心支局