文/鄭衛(wèi)東 編輯/謝松燕

強化對企業(yè)貿(mào)易信貸報告的監(jiān)管

文/鄭衛(wèi)東 編輯/謝松燕

對企業(yè)貿(mào)易信貸報告的監(jiān)測和管理，是核查、督促境內(nèi)機構(gòu)按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務的重要方式，也是防范異常資金跨境流動的重要手段。目前，在進一步推進外匯管理改革、完善真實合規(guī)性審核和支持實體經(jīng)濟發(fā)展的新形勢下，應進一步完善貨物貿(mào)易信貸監(jiān)測和管理方式，提高管理的有效性和針對性。

現(xiàn)行管理的主要特點

企業(yè)信貸報告為主動性報告。報告分為義務性報告和主動性報告。義務性報告是指企業(yè)必須按照法規(guī)規(guī)定對貿(mào)易外匯收支及進出口情況進行的報告，如果未按規(guī)定進行義務報告，外匯局可將其降為B類企業(yè)；主動性報告是指企業(yè)根據(jù)是否影響其外匯收支與進出口的匹配來自主決定是否對貿(mào)易外匯收支及進出口情況進行的報告。對主動性報告，企業(yè)的自主性更強。

采用貿(mào)易信貸余額比率管理。對于預收貨款、預付貨款、延期收款或延期付款各項貿(mào)易信貸余額比率大于25%的企業(yè)，監(jiān)測系統(tǒng)會自動將其納入重點監(jiān)測庫。對納入重點監(jiān)測庫的企業(yè)，或一年期以上的預收貨款、預付貨款、延期收款、延期付款等貿(mào)易信貸發(fā)生額大于10%的企業(yè)，外匯局可以對其進行現(xiàn)場核查；對于現(xiàn)場核查不能清楚說明原因的，可將其列為B類企業(yè)。

實施貿(mào)易信貸報告時限管理。企業(yè)發(fā)生的預收/預付貨款超過出口/進口日期30天（不含）或延收/延付貨款超過出口/進口日期90天（不含）的，應在貨物進出口或收付匯實際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端自主向外匯局報告。未在30天內(nèi)報告的，企業(yè)應提交相關(guān)材料到所在地外匯局現(xiàn)場報告。未按規(guī)定履行報告義務的企業(yè)，外匯局可將其降為B類企業(yè)。

當前監(jiān)管存在的問題

企業(yè)自主報告率低、數(shù)據(jù)質(zhì)量差。一是缺乏政策約束力。由于企業(yè)是否進行報告不會影響其正常的貿(mào)易收支業(yè)務，因此，企業(yè)對貿(mào)易信貸報告工作不重視，許多中小貿(mào)易公司甚至沒有專職負責貿(mào)易信貸工作的崗位和人員。二是企業(yè)人員變動快，工作銜接不到位，政策法規(guī)學習不夠，對貿(mào)易信貸報告相關(guān)條款不熟悉，不能準確把握報告的內(nèi)容。三是貿(mào)易信貸報告系統(tǒng)的維護不到位或報關(guān)單電子信息傳輸不及時。許多企業(yè)反映，在使用服務平臺時，不能正常登錄或登錄后無報關(guān)單信息的情況時有發(fā)生，從而無法及時報告或錯過報告時間。

貿(mào)易信貸報告管理手段有限。在核銷制度改革之前，企業(yè)通過預收貨款和延期付款登記才能產(chǎn)生可收匯或可付匯額度，并作為銀行為企業(yè)辦理收/結(jié)匯或售/付匯的依據(jù)，因此，企業(yè)非常重視貿(mào)易信貸報告；制度改革后，企業(yè)貿(mào)易信貸與貿(mào)易收付匯管理脫離，除B、C類企業(yè)外，銀行對大部分A類企業(yè)的貿(mào)易收支予以便利化，企業(yè)是否進行了貿(mào)易信貸報告基本不會影響企業(yè)的貿(mào)易收支行為，導致許多企業(yè)不重視貿(mào)易信貸報告。此外，雖然按照《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則》的規(guī)定，可以將未按規(guī)定履行貿(mào)易信貸報告義務的企業(yè)降為B類管理，但對具體情況沒有詳細說明，針對性不強。

貿(mào)易信貸報告內(nèi)容設(shè)計不合理?，F(xiàn)行貿(mào)易信貸政策對預收/預付貨款相對應的出口或進口預計時間跨度、延收/延付相對應的收匯或付匯預計時間跨度，以及報告的金額等沒有提出明確要求，企業(yè)可自行根據(jù)合同或?qū)嶋H經(jīng)營情況在實際發(fā)生進出口或收付匯30天內(nèi)登錄應用服務平臺進行貿(mào)易信貸報告。這可能導致異常資金借貿(mào)易信貸渠道形成跨境流動的風險，產(chǎn)生大量的隱性債權(quán)/債務，不利于貨物貿(mào)易外匯管理，易對國際收支平衡造成較大沖擊。

銀行對企業(yè)的貿(mào)易信貸報告不重視。目前，外匯局對企業(yè)貿(mào)易外匯業(yè)務的監(jiān)管主要在事后，銀行成為防范異常資金流動風險發(fā)生的第一道防線，擔負著依據(jù)“展業(yè)三原則”履行代位監(jiān)管的職責，其重要性不言而喻。但在實際中，銀行并沒有參與到企業(yè)貿(mào)易信貸的管理中去。由于沒有企業(yè)貿(mào)易信貸的數(shù)據(jù)，對于在多家銀行均有貿(mào)易外匯收支的企業(yè)，銀行無法全面掌握企業(yè)的經(jīng)營情況。如果在這種情況下僅憑企業(yè)提供的相關(guān)單證進行表面審核，很難判斷資金的性質(zhì)。再加上銀行對企業(yè)的貿(mào)易信貸報告不夠重視，其代位監(jiān)管職能難以得到有效發(fā)揮。

強化企業(yè)貿(mào)易信貸報告監(jiān)管

合理設(shè)置貿(mào)易信貸風險預警指標。一是建立收/付匯率或貿(mào)易信貸余額率指標?？蓪⒊隹谑諈R率或出口付匯率的正常閾值范圍設(shè)定在50%—150%，將貿(mào)易信貸余額率的正常閾值范圍設(shè)定在0—25%。二是對貿(mào)易信貸報告中預計的收付匯或進出口日期以365天（含）作為最長時限。三是調(diào)整企業(yè)報告次數(shù)，以2次為最高限。對超過指標值的，企業(yè)必須到外匯局現(xiàn)場報告，并提供相關(guān)證明材料供外匯局審核貿(mào)易背景真實性。此外，將企業(yè)自主的報告期限放寬，由30天調(diào)整為45天，減少因報關(guān)單數(shù)據(jù)傳輸延誤或網(wǎng)絡問題導致企業(yè)在進出口或收付匯后30天之內(nèi)不能及時做貿(mào)易信貸報告的影響，為企業(yè)做好貿(mào)易信貸報告提供便利，減輕企業(yè)到外匯局現(xiàn)場做貿(mào)易信貸報告要準備各種相關(guān)證明材料的工作成本，提升企業(yè)貿(mào)易信貸報告率。

進一步完善貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)。一是加強應用服務平臺的日常維護，保證企業(yè)能夠隨時登錄貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)版）進行貿(mào)易信貸報告。二是增加貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)版）的提示預警及禁止功能。針對收付匯率和貿(mào)易信貸余額率超出正常閾值范圍、貿(mào)易信貸期限超過365天（含）或調(diào)整報告次數(shù)超過2次的，增加系統(tǒng)登錄后的自動預警和禁止操作的功能，并提示不能報告的原因。三是增加企業(yè)對貿(mào)易信貸報告修改和刪除的明細查詢?，F(xiàn)有監(jiān)測系統(tǒng)雖然可以對企業(yè)進行貿(mào)易信貸報告修改和刪除的次數(shù)進行統(tǒng)計，但卻無法查看其明細。因此，應增設(shè)此項查詢功能，以方便外匯局甄別企業(yè)的資金運作是否違規(guī)。

將銀行納入到企業(yè)貿(mào)易信貸日常管理工作中。由于銀行人員熟悉外匯管理政策，并且又與客戶企業(yè)經(jīng)常接觸，外匯局可每月定期通過網(wǎng)間互聯(lián)向銀行發(fā)送企業(yè)的貿(mào)易信貸余額信息，讓銀行及時掌握企業(yè)的貿(mào)易信貸的報告情況，并通過企業(yè)貿(mào)易信貸報告了解企業(yè)的經(jīng)營情況，督促和輔導客戶企業(yè)及時開展貿(mào)易信貸登記，提高企業(yè)貿(mào)易信貸登記數(shù)據(jù)的質(zhì)量。這樣做，也可以為銀行在依據(jù)“展業(yè)三原則”對企業(yè)的貿(mào)易背景進行真實性審核時，提供重要的參考數(shù)據(jù)。對于從中發(fā)現(xiàn)的存在貨物流與資金流背離且沒有按要求進行貿(mào)易信貸登記進出口或收付匯業(yè)務的企業(yè)，銀行可以要求其必須先完成登記，再辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務。

細化違規(guī)處罰細則。鑒于現(xiàn)行的《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則》對貿(mào)易信貸違規(guī)處罰較為抽象，針對性不強，應進一步細化針對貿(mào)易信貸報告違規(guī)行為的處罰條款，明確違規(guī)程度的處罰標準。對嚴重違反貿(mào)易信貸管理規(guī)定的，直接降為B、C類企業(yè)，同時對企業(yè)進行一定的經(jīng)濟處罰。對于出現(xiàn)未按規(guī)定要求及時進行貿(mào)易信貸報告等輕微程序性違規(guī)行為且不適合直接列為B、C類的企業(yè)，可根據(jù)其違規(guī)程度實施其他處罰。如規(guī)定一定金額罰款，進行行政處罰；或?qū)ζ髽I(yè)在銀行辦理外匯收支或貿(mào)易融資業(yè)務的貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)質(zhì)量進行考核，并將企業(yè)貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)質(zhì)量高低作為銀行年度考核的一項重要參考依據(jù)。

建立內(nèi)部的協(xié)調(diào)聯(lián)動機制。在外匯局內(nèi)部各業(yè)務崗位之間建立貿(mào)易信貸協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，并可嘗試將貿(mào)易信貸調(diào)查數(shù)據(jù)與貨物貿(mào)易非現(xiàn)場、現(xiàn)場核查制度進行有機結(jié)合，充分利用貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)的資金流和貨物流數(shù)據(jù)，以及貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)中的企業(yè)貿(mào)易信貸、遠期信用證、海外代付、其他銀行融資和差額等數(shù)據(jù)，對樣本企業(yè)進行全面分析，以提高監(jiān)測效率。在貿(mào)易信貸調(diào)查系統(tǒng)企業(yè)端增加源自貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)的調(diào)查期末總量核查指標，包括總量差額、總量差額率、資金貨物比、貿(mào)易信貸余額和貿(mào)易信貸余額比率，進出口收/付匯率等，以方便數(shù)據(jù)的核對與校驗。此外，系統(tǒng)還可以根據(jù)貿(mào)易信貸調(diào)查的各種數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，自動校驗上述數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系是否平衡，以此強化對貿(mào)易信貸抽樣企業(yè)的管理和制約，提高企業(yè)填報的積極性。

作者單位：中國人民銀行西安分行