潞安集團財務有限公司 高勇

淺析財務公司風險的控制及管理在企業(yè)集團的應用

潞安集團財務有限公司 高勇

企業(yè)集團是現(xiàn)代企業(yè)的高級組織形式，是以一個實力強大的母公司為核心，以若干個子公司為外圍共同組成的集合體。在企業(yè)集團中，母公司通過財務管理手段實現(xiàn)對子公司的控制，以實現(xiàn)企業(yè)集團財務資源的合理配置。本文首先闡述了企業(yè)集團加強財務控制與管理的必要性，其次指出現(xiàn)狀存在的問題，最后就企業(yè)集團財務控制與管理提出合理化的戰(zhàn)略建議。

企業(yè)集團 風險 財務控制

經(jīng)濟新常態(tài)下多元化經(jīng)營模式在促進企業(yè)集團發(fā)展的同時也給企業(yè)集團帶來諸多管理上的困難，其中最突出的問題是財務的風險管理。如果想解決好企業(yè)集團在資金上面臨的風險與困境，就必須要加強對企業(yè)集團財務上的控制與管理。

一、企業(yè)集團財務風險管理的必要性

(一)財務管理目標一致性的需要

母子公司與總分公司不同之處在于子公司具有獨立性，因而子公司在一定程度上可以自由支配資金，此外母子公司財務管控的目標與價值最大化決策方面未必一致，致使多數(shù)情況下會影響到企業(yè)集團整體財務控制的效果。

(二)集團統(tǒng)一規(guī)劃部署的必然要求

企業(yè)集團實施多元化發(fā)展關鍵在于尋求母子公司之間的最佳組織運營方式，統(tǒng)一的規(guī)劃部署是組織運營的基礎，要想實現(xiàn)統(tǒng)一的規(guī)劃部署一般通過三種方式，其中最常用的即財務管控。

(三)防范財務風險的有效途徑

多數(shù)子公司財務管理制度不健全導致常常存在針對財務違規(guī)操作的情形，這在一定程度上增加了公司財務運營的風險，而財務一旦出現(xiàn)風險，這對于任何企業(yè)來講都將是致命的打擊，因此必須建立財務風險管控制度，從源頭上降低風險。

二、企業(yè)集團財務風險控制與管理現(xiàn)狀

(一)風險控制工作不到位

基于子公司享有獨立的法人地位，致使目前集團總部與子公司的財務信息基本處于脫節(jié)狀態(tài)，母公司很難參與到子公司的財務管理當中，絕大多數(shù)的母公司始終依靠事后監(jiān)督的方式保障財務風險控制工作，這極大擴大了財務風險。

(二)財務信息虛假程度高

現(xiàn)階段，子公司的財務信息虛假程度非常高，致使企業(yè)集團管理混亂，一旦管理上出現(xiàn)混亂也會致使財務信息造假的成本代價降低。目前常見的財務信息虛假主要體現(xiàn)在以下三個方面：一是缺乏原始憑證；二是人為更改數(shù)據(jù)，制造假賬；三是企業(yè)資產與負債具體數(shù)額不清晰。

(三)資金利用率低

企業(yè)集團資金利用方式單一，主要是使用在投融資與采購方面，同時在資金利用的各個環(huán)節(jié)缺乏相應的監(jiān)管機制，導致資金浪費現(xiàn)象嚴重，資金的有效利用率低。

三、企業(yè)集團財務風險控制與管理戰(zhàn)略

(一)企業(yè)集團財務風險控制與管理內容

企業(yè)集團通過母公司執(zhí)行財務上的風險控制與管理，通過母子公司之間管理權利與責任的分配來完成風險控制與管理。眾所周知集團子公司享有法人獨立地位，可以獨立行使法人財產權，集團母公司雖然享有對其子公司重大事務的決策權，但是沒有經(jīng)營權，因此首要環(huán)節(jié)就是做好對子公司財務的風險控制與管理，其次是完善集團內部的財務系統(tǒng)。

(二)企業(yè)集團財務風險控制與管理的原則

1、母公司是核心

企業(yè)集團是以產權關系為連接點的企業(yè)的集合體，母公司是子公司產權的所有者，享有對子公司的控制權，控制其政策的制定、重大事務的決策等。換句話說，無論是針對子公司還是企業(yè)集團內部，母公司都應當是財務風險控制與管理的主體。

2、發(fā)展階段是導向

3、成本效益是重點

成本效益是任何一個體系設計都必須要考慮的重點。成本高效益不明顯的體系是不值得推行的，相反成本低而效益明顯的體系是最佳考慮。企業(yè)集團是集合體，其財務的風險控制與管理既復雜又尤為重要，因此必須要建立一個科學有效的體系，實現(xiàn)成本效益的最大化。

(三)企業(yè)集團財務風險控制與管理具體措施

1、明晰對子公司的授權范圍

企業(yè)集團可以書面授權的方式明確子公司能夠支配資金的范圍與金額。授權委托書需要注意使用明確的字詞，避免爭議。在內容上主要針對容易流失的資金和消耗資金比較大的項目。明確對超出授權范圍使用企業(yè)集團資金的子公司所應當承擔的責任。

2、優(yōu)化企業(yè)集團財務監(jiān)控機構

一個科學的財務監(jiān)控機構應當包括決策機構和執(zhí)行機構，且需要設置相應的財會、審計等多個部門，形成以財務經(jīng)營為主、財務決策與監(jiān)控為輔的企業(yè)集團財務監(jiān)控系統(tǒng)。董事會是企業(yè)集團最高決策機構，為了確保企業(yè)集團財務的統(tǒng)籌安排，董事會下設由專業(yè)財務人員組成的財務委員會和審計委員會，作為企業(yè)集團財務決策參謀機構。財務監(jiān)控的執(zhí)行機構是以總經(jīng)理為主導，下設資金部、財務部、會計部、稅務部、審計部，審計部門需保證獨立性，其直接向審計委員會負責。此外，財務部與會計部受財務總監(jiān)監(jiān)控。

3、建立財務信息平臺

建立財務信息平臺的目的在于增強會計信息的透明度，便于企業(yè)集團本部的監(jiān)控。隨著網(wǎng)絡化時代的帶來，互聯(lián)網(wǎng)+的概念越來越受到重視，在企業(yè)集團財務管控過程中可以借助網(wǎng)絡搭建互聯(lián)網(wǎng)+財務信息管理平臺，實現(xiàn)財務信息的及時更新與查閱，降低因為財務信息不真實或者延后造成管理上的風險，從而實現(xiàn)母公司對子公司財務的有效管控。

4、加強現(xiàn)金流預算管理

現(xiàn)金流的預算管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重點，也是企業(yè)顯示財務管理水平高低的指標之一。實現(xiàn)預算管理需要做好以下工作，首先是針對企業(yè)集團未來使用資金狀況進行預測，針對企業(yè)集團未來盈利狀況進行預測，確保企業(yè)集團對資金的統(tǒng)一管理。其次，財務管理機構按照周、月、季度、年度編制資金需求與預算表。再次，將預算表交付給審批機構審批同意后執(zhí)行。

四、結束語

隨著企業(yè)集團發(fā)展越來越多元化，財務管理工作越來越復雜，財務風險也在擴大，為此企業(yè)集團必須結合自身實際情況，優(yōu)化財務監(jiān)控機構的組織形式，約束子公司使用資金的隨意性，提高財務信息的透明度和真實性，同時加強對企業(yè)集團內部資金預算的管理。

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