文/吳文斌 王琳娜 編輯/任風(fēng)遠

將非金融機構(gòu)納入對外資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計,是國際貨幣基金組織《國際收支和國際投資頭寸手冊》（第六版）的要求。目前，我國還沒有采集這方面數(shù)據(jù)。近年來，隨著境內(nèi)機構(gòu)全球化資產(chǎn)配置需求的上升，居民資本與金融項目交易的活躍度提高，非金融機構(gòu)持有對外資產(chǎn)負債的數(shù)量和種類快速增長。鑒此，只有加快推進將非金融機構(gòu)納入對外資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計，才能全面分析我國對外資產(chǎn)負債存量、流量以及國際收支情況。

未將非金融機構(gòu)納入統(tǒng)計的原因

一是現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)無法直接利用。現(xiàn)階段外匯局各配套業(yè)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)采集了非金融機構(gòu)對外交易和部分對外資產(chǎn)負債情況，但由于各系統(tǒng)相對獨立，信息數(shù)據(jù)直接利用到對外資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計中的難度較大，原因有二：第一，業(yè)務(wù)管理條線不同?，F(xiàn)有數(shù)據(jù)涉及外資、外債等不同業(yè)務(wù)條線，統(tǒng)一協(xié)調(diào)利用存在難度。第二，數(shù)據(jù)形式各異。例如，統(tǒng)計頻率不同導(dǎo)致數(shù)據(jù)期限不同，統(tǒng)計項目不同導(dǎo)致數(shù)據(jù)要素各異，統(tǒng)計方法不同導(dǎo)致統(tǒng)計對象不一，統(tǒng)計目的不同導(dǎo)致統(tǒng)計口徑不一致等。

二是全面覆蓋統(tǒng)計難以實現(xiàn)。相較于金融機構(gòu)，非金融機構(gòu)主體數(shù)量眾多，各機構(gòu)性質(zhì)不同，規(guī)模大小不一，交易項目繁多。若要求每個非金融機構(gòu)（尤其是海量的小企業(yè)）都以定期填報報表的方式報送相關(guān)數(shù)據(jù)，將導(dǎo)致非金融機構(gòu)負擔(dān)大幅增加，部分企業(yè)可能同時需要進行間接申報、直接申報和貿(mào)易信貸調(diào)查等統(tǒng)計工作。同時，外匯局的溝通成本以及業(yè)務(wù)培訓(xùn)、核查數(shù)據(jù)等工作量也會相應(yīng)成倍增加。

三是數(shù)據(jù)報送質(zhì)量難以保證。非金融機構(gòu)由于自身的各種限制，其報送數(shù)據(jù)的質(zhì)量難以得到保證：第一，申報意識不足。由于在覆蓋面最為廣泛的間接申報中，銀行多采用代申報的方式來服務(wù)申報主體，主體申報的原則并未得到嚴格執(zhí)行，大部分非金融機構(gòu)對于國際收支統(tǒng)計申報并無概念。此外，由于數(shù)據(jù)申報不涉及業(yè)務(wù)審批，不能給非金融機構(gòu)帶來直接的經(jīng)濟效益，導(dǎo)致其配合外匯局填報統(tǒng)計數(shù)據(jù)的積極性不高。第二，填報人員素質(zhì)參差不齊。部分填報人員對國際收支各項概念以及本機構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)報表、對外資產(chǎn)負債及交易等情況缺乏了解，專業(yè)度較為欠缺。第三，時效性難以保證?，F(xiàn)行申報制度規(guī)定數(shù)據(jù)報送時限為次月10日前，但很多企業(yè)無法在10日之前獲得財務(wù)報表數(shù)據(jù)，個別小企業(yè)甚至無固定月報，只能通過估計來填報。

四是數(shù)據(jù)核查手段有限。目前外匯局對于直接申報數(shù)據(jù)的核查多依賴邏輯校驗。然而，邏輯校驗僅能核查出要素填寫錯誤、前后期存量不一致等簡單差錯。為確保數(shù)據(jù)準確性，需結(jié)合申報主體的經(jīng)營特征、行業(yè)屬性、經(jīng)濟類型，通過現(xiàn)場核查對數(shù)據(jù)源頭進行把控。若申報主體擴大至全部非金融機構(gòu)，外匯局核查人員將很難逐家展開針對性核查。

方案設(shè)計思路

將非金融機構(gòu)納入對外資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計的方案設(shè)計，應(yīng)遵循“標準要求充分保證、成本收益統(tǒng)籌兼顧、進程安排循序漸進”的原則。一是要堅持《國際收支和國際投資頭寸手冊》（第六版）的統(tǒng)計標準和要求，在《對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計制度》政策框架內(nèi)開展統(tǒng)計工作。二是在基本掌握非金融機構(gòu)對外資產(chǎn)負債及交易情況的基礎(chǔ)上，最大程度地減輕非金融機構(gòu)的填報量。三是充分考慮非金融機構(gòu)涉及面廣、工作量大，且全面推廣需要循序漸進的實際情況，為工作宣傳、培訓(xùn)以及經(jīng)驗積累預(yù)留空間。

申報內(nèi)容

現(xiàn)行制度要求申報主體（以金融機構(gòu)為主）必須報送申報主體信息表、基本報表和補充報表（即Z表、A-I表及X表）共計36張報表，涉及560余項統(tǒng)計要素?？紤]到非金融機構(gòu)涉及面廣、工作量大，且統(tǒng)計進程需要循序漸進，因此應(yīng)整合利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源，將需要非金融機構(gòu)人工填報的數(shù)據(jù)量降至最低。為此可采取以下措施：

一是對外交易流量數(shù)據(jù)暫不申報。目前非金融機構(gòu)對外交易流量數(shù)據(jù)基本已通過間接申報采集。盡管該數(shù)據(jù)尚不能滿足《對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計制度》中關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制和公允價值的要求，但從降低成本和提高效率的角度考慮，由于總體差異有限，非金融機構(gòu)的流量數(shù)據(jù)可暫時由間接申報數(shù)據(jù)整合代替，即貨物、服務(wù)、薪資及債務(wù)減免等其他各類往來（E01表）、對外直接投資（流量）（A01-2表）、外國來華直接投資（流量）（A02-3表）等流量數(shù)據(jù)可暫不申報，僅需申報最為核心的對外資產(chǎn)負債存量數(shù)據(jù)相關(guān)報表，如直接投資（A表），證券投資（B表），金融衍生產(chǎn)品（C表），存貸款、應(yīng)收應(yīng)付款報表（D表）等。

二是部分非金融機構(gòu)不涉及的報表可直接省略。與非金融機構(gòu)無關(guān)的報表，如與進出口票據(jù)、單證有關(guān)業(yè)務(wù)（F表）、涉外銀行卡相關(guān)統(tǒng)計（G表）、涉外托管業(yè)務(wù)（H表）、涉外保險業(yè)務(wù)（I表）、補充報表（X表）等數(shù)據(jù)報送頁面，無需對非金融機構(gòu)顯示，以免產(chǎn)生困擾。

三是對不同類型的非金融機構(gòu)顯示不同的必填報表。外匯局可對不同經(jīng)濟類型或行業(yè)屬性的機構(gòu)，分別設(shè)定必填報表和可選報表。如新納入的境外上市企業(yè)必填的報表包括申報主體信息（Z表）、吸收境外股權(quán)和基金份額投資（負債）（B04表）等，外資企業(yè)必填的報表則包括申報主體信息（Z表）、對外直接投資（A01表）、外國來華直接投資（A02表）等。

四是單個報表暫時只申報關(guān)鍵要素。非金融機構(gòu)暫時只申報相關(guān)報表中對外資產(chǎn)負債情況及相應(yīng)的利潤、股息、利息收支情況。例如，對外直接投資（資產(chǎn)負債、利潤及市值）（A01-1表）中“境外被投資機構(gòu)合并資產(chǎn)負債及利潤情況”一項，只需填報“期末會計記賬幣種（原幣）”“期末資產(chǎn)”“期末負債”“本期利潤總額”等內(nèi)容，其他非關(guān)鍵要素暫時可省略。

五是實現(xiàn)關(guān)聯(lián)內(nèi)容自動顯示。目前，報送界面中仍存在較多需要反復(fù)填寫的要素，如填報機構(gòu)代碼在Z02表中即需要填寫36次，大大增加了填報所需要的時間。鑒此，可在填報系統(tǒng)中實現(xiàn)關(guān)鍵代碼的自動填報，不再要求企業(yè)反復(fù)填寫相同的要素。

申報主體

申報主體范圍可按照以下順序循序漸進地擴大：境外上市的非金融企業(yè)-有境外直接投資的企業(yè)-境內(nèi)外商投資企業(yè)-有境外存/貸款的企業(yè)-其他有對外資產(chǎn)負債的非金融機構(gòu)。可運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對全國各類非金融機構(gòu)的總規(guī)模和集中度進行分析、測算，客觀評估申報主體的報送工作量，合理平衡統(tǒng)計成本和數(shù)據(jù)有效性，科學(xué)確定申報主體范圍。

申報頻率

目前，金融機構(gòu)報表實行按月報送，但由于非金融機構(gòu)的特殊性，全部按月報送難度較大。綜合考慮我國國際收支平衡表和國際投資頭寸表按季度公布的數(shù)據(jù)需求，可對非金融機構(gòu)實施分層次申報，根據(jù)機構(gòu)體量劃分月度申報機構(gòu)和季度申報機構(gòu)；同時，取消零報送制度，以避免大量空表報送的情況。

申報方式

非金融機構(gòu)采取直接申報方式，登陸對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計系統(tǒng)自主填報。外匯局可通過加大信息技術(shù)建設(shè)，提升系統(tǒng)流暢度、承載力和穩(wěn)定性，盡可能地降低申報主體填報數(shù)據(jù)的負擔(dān)，保證用戶的報送體驗。

申報成效

將非金融機構(gòu)逐步納入對外資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計，意義重大：一是有利于完善國際收支統(tǒng)計體系，通過全面采集對外資產(chǎn)負債的流量和存量數(shù)據(jù)，可以填補非金融部門的對外資產(chǎn)存量數(shù)據(jù)的缺失，并直接擴展編制國際收支平衡表和國際投資頭寸表的數(shù)據(jù)源；二是培養(yǎng)了非金融機構(gòu)的國際收支統(tǒng)計申報意識，通過逐步推進，最終可以實現(xiàn)非金融機構(gòu)對外資產(chǎn)負債及交易的全口徑報送；三是為監(jiān)管部門政策制定提供了有力的數(shù)據(jù)支撐，通過與商務(wù)部、人民銀行、交易對手國的數(shù)據(jù)交流共享和印證核對，有利于進一步提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

實施建議

一是加強配套制度建設(shè)，完善核查方法和考核管理。第一，及時修訂《對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計制度》，明確下一步納入的非金融機構(gòu)主體。第二，探索直接申報數(shù)據(jù)核查方法，對邏輯性核查進行擴展，滿足非金融機構(gòu)大量核查任務(wù)的要求。第三，制定對非金融機構(gòu)數(shù)據(jù)管理的考核方法，考核結(jié)果可作為非金融機構(gòu)分類管理的依據(jù)，也可納入外匯領(lǐng)域信用體系，從而提高非金融機構(gòu)申報主體的配合度。

二是強化信息化建設(shè)，對統(tǒng)計系統(tǒng)進行升級和完善。第一，應(yīng)盡快升級企業(yè)端的對外金融資產(chǎn)負債及交易系統(tǒng)，為非金融機構(gòu)納入申報主體做好技術(shù)準備；第二，應(yīng)完善對外金融資產(chǎn)負債及交易系統(tǒng)功能，提高核查的全面性和精準度，在申報主體增加的背景下，提高外匯局數(shù)據(jù)核查效率。

三是加強直接申報的宣傳和培訓(xùn)，提高非金融機構(gòu)申報意識。外匯局應(yīng)積極宣傳國際收支統(tǒng)計申報原則，增加宣傳渠道、豐富宣傳手段。

四是部分地區(qū)先行先試，建立完善動態(tài)機制。目前，將非金融機構(gòu)納入對外資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計尚處于可行性探索階段；今后，可在完成可行性研究后，在對外資產(chǎn)負債存量數(shù)額較大的發(fā)達地區(qū)先行先試，再根據(jù)試點地區(qū)的工作經(jīng)驗和教訓(xùn)，在全國穩(wěn)步推廣非金融機構(gòu)對外資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計工作。