張劍飛

摘 要：隨著國家對科技領(lǐng)域研究的重視，科研項目經(jīng)費投入的幅度在國家財政支出中所占的比重越來越大，如何對科研項目經(jīng)費實施科學有效的管理，已成為高?？蒲薪?jīng)費管理的一項重要工作。“放管服”新政策的出臺，無疑對高?？蒲薪?jīng)費的管理提出了新的挑戰(zhàn)。通過國家及企業(yè)對高?？蒲薪?jīng)費投入程度的現(xiàn)狀分析發(fā)現(xiàn)，新形勢下高?？蒲薪?jīng)費創(chuàng)新化管理引人深思。

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費；創(chuàng)新化管理；新思路

中圖分類號：C916 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）29-0153-04

高校是科學研究的重要基地，許多尖端科技成果都是在這里研究出來的。目前國家對高科技領(lǐng)域的研究非常重視。黨的十八大提出創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，把科技創(chuàng)新擺在國家發(fā)展全局的核心位置?？蒲许椖拷?jīng)費大幅度的投入，在國家財政支出中所占的比重越來越大?！笆晃濉逼陂g，全社會研發(fā)投入年均增長22%。2013年全社會研發(fā)投入（R&D）達11 906 億元，占GDP的比重約為2.09%。其中企業(yè)投入占76%。全國財政科技支出，2006年1 689億元，2012年5600億元，年均增長23%。中央財政科技支出：2006年774億元，2013年2460億元，年均增長18%。①尤其是高?？蒲许椖拷?jīng)費出現(xiàn)穩(wěn)步增長的趨勢，是科研項目順利開展的重要經(jīng)濟基礎(chǔ)，是科研項目取得成效的重要保障，如何對科研項目經(jīng)費實施科學有效的管理，已成為高校科研經(jīng)費管理的一項重要工作。隨著高?？蒲薪?jīng)費的穩(wěn)步增長，科研經(jīng)費創(chuàng)新化管理應(yīng)為高校所關(guān)注。

為加強科研經(jīng)費管理，提高科研經(jīng)費的使用效益，促進高校科研事業(yè)的健康發(fā)展，激勵科研人員從事科學研究的積極性，達到科研經(jīng)費管理更加規(guī)范化、精細化和科學化，現(xiàn)就高?？蒲薪?jīng)費“體量”的變化進行了現(xiàn)狀分析，在“放管服”新政策的引導下，筆者為高校科研經(jīng)費管理方式的改革提供一些新思路。

一、高?？蒲薪?jīng)費的來源及狀況

高校科研經(jīng)費的來源主要有兩類：科研經(jīng)費撥款和科研事業(yè)收入?？蒲薪?jīng)費是指科研人員以學校名義或利用學?，F(xiàn)有資源等客觀條件，通過承接科技項目、開展科技協(xié)作、提供科技咨詢服務(wù)、成果轉(zhuǎn)讓等方式，為國家有關(guān)部門或地方單位開展科學研究，從各種渠道所取得國家科技經(jīng)費撥款和科技服務(wù)收入。按科研項目經(jīng)費性質(zhì)分為縱向科研經(jīng)費和橫向科研經(jīng)費。

1.縱向科研經(jīng)費一般按預算進行管理?？v向科研經(jīng)費是指國家、省、市各級政府科研管理部門按一定程序撥付給高校的科技項目經(jīng)費，主要指國家自然科學基金、國家科技重大專項、國家重點研發(fā)計劃、技術(shù)創(chuàng)新引導專項（基金）、基地和人才專項等。包括國家級、省部級和地市級三大類。以國家自然基金及社科基金為例，國家財政撥款變動情況，見圖1、圖2。

由圖1、圖2可以看出，國家對科技事業(yè)經(jīng)費投入比重加大，以推動我國科學技術(shù)的快速發(fā)展。科技是社會第一生產(chǎn)力，發(fā)展科學技術(shù)是國家實力增強的重要保證，并早已引起國家的高度重視。

2.橫向科研經(jīng)費一般不按預算管理。橫向科研經(jīng)費是指科研人員為企事業(yè)單位、社會團體等部門通過提供技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)等，由受益方支付的用于開展科學研究的經(jīng)費，通過校企聯(lián)合，提高企業(yè)的綜合實力，推動國家經(jīng)濟的快速發(fā)展。目前高校每年取得的橫向科研經(jīng)費的總量已超過縱向科研經(jīng)費，而且合同金額百萬、千萬的項目越來越多，甚至有的科研項目經(jīng)費達到億元。高校橫向科研經(jīng)費的變動趨勢見圖3。

由圖3可以看出，橫向科研經(jīng)費的變動趨勢較顯著，高校與企事業(yè)單位、社會團體等部門科研合作加強，充分體現(xiàn)科技領(lǐng)域受社會重視的程度。

二、高?？蒲薪?jīng)費創(chuàng)新化管理

（一）建立、健全科研經(jīng)費管理體制

高?？蒲薪?jīng)費管理工作要在校黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導下，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理、責任到人”的管理體制?？蒲薪?jīng)費管理體制應(yīng)分三個層次：學校、學院和課題組，建立三級科研經(jīng)費管理領(lǐng)導小組。

1.在學校層面上，要成立“學校科研經(jīng)費管理領(lǐng)導小組”。以校長為組長，總會計師、主管科研副校長、紀委副書記為副組長，以及科技、財務(wù)、人事、資產(chǎn)、審計、監(jiān)察、后勤、產(chǎn)業(yè)等相關(guān)部門組成的“學?？蒲薪?jīng)費管理領(lǐng)導小組”。

2.在學院層面上，要成立“學院科研經(jīng)費管理領(lǐng)導小組”。以學院院長為組長，主管科研副院長為副組長，管理人員和教師代表組成的“學院科研經(jīng)費管理領(lǐng)導小組”。

3.在課題組層面上，要成立“課題組科研經(jīng)費管理領(lǐng)導小組”。以課題負責人為組長，課題組相關(guān)人員參加的“課題組科研經(jīng)費管理領(lǐng)導小組”。

在管理體制建設(shè)上，組織體系要得到加強，并且要明確各層次在經(jīng)費監(jiān)管上的責任，既統(tǒng)一又獨立，明晰權(quán)責，建立協(xié)同機制，實現(xiàn)科研經(jīng)費科學化管理。科研經(jīng)費管理體制見圖4。

（二）完善科研經(jīng)費管理制度建設(shè)

為規(guī)范科研經(jīng)費管理，促進高校科研經(jīng)費的健康增長，調(diào)動科研人員從事科學研究的積極性，高校要結(jié)合國家科研經(jīng)費管理新政策的變化，從客觀實際情況出發(fā)，要不斷的完善高校內(nèi)部的科研經(jīng)費管理制度建設(shè)，要編制《科研經(jīng)費管理規(guī)章制度匯編》，為科研經(jīng)費管理提供政策依據(jù)。

高校科研經(jīng)費管理相關(guān)制度的制定，重點內(nèi)容應(yīng)體現(xiàn)在“疏堵結(jié)合”的科研經(jīng)費管理方式，本著“管理規(guī)范、人員安全、成果高效”的管理目標，完善科研經(jīng)費管理的制度建設(shè)，進而保證高?？蒲腥藛T規(guī)范使用科研經(jīng)費。

1.高?？蒲薪?jīng)費管理采取“堵”的方式

（1）科研經(jīng)費統(tǒng)一管理。無論縱向還是橫向科研經(jīng)費均要納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

（2）在支出結(jié)構(gòu)管理上，為使項目支出結(jié)構(gòu)趨于合理，橫向科研項目經(jīng)費對“差旅費、勞務(wù)費、科研績效、特支費”等費用，要設(shè)定支出控制比例，防止科研項目支出極端化。

（3）大額資金支付管理。依據(jù)管理權(quán)限，高校要實行校長、總會計師、科技部門、財務(wù)部門、學院大額資金支付會簽制度。endprint

（4）科研外轉(zhuǎn)經(jīng)費的管理。在項目論證階段，高校要審核合作（外協(xié)）單位的資質(zhì)情況，在支付階段，實行科技部門、財務(wù)部門、學院會簽制度。尤其是學校與企業(yè)簽訂的橫向科技合同，為防止科研項目負責人將科研經(jīng)費轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)的單位和個人，可以通過查詢“全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”進行監(jiān)控。

（5）勞務(wù)費、科研績效、專家咨詢費等支付的管理。高校要建立銀行卡支付管理制度，將“科研績效、研究生助研津貼、勞務(wù)費、專家咨詢費”等人員經(jīng)費要通過個人銀行卡結(jié)算，以零現(xiàn)金方式支付的“痕跡管理”。

（6）科研經(jīng)費預算調(diào)整管理。高?？蒲薪?jīng)費預算調(diào)整要嚴格履行報批手續(xù)，按照國家規(guī)定的預算調(diào)整權(quán)限進行審批備案，為科研項目結(jié)題財務(wù)驗收創(chuàng)造必要的條件。

（7）科研項目結(jié)余資金的管理。縱向科研項目結(jié)題驗收通過后，科研項目結(jié)余資金由學校統(tǒng)籌安排，要用于基礎(chǔ)研究方面的直接支出，并將使用情況報項目主管部門，使用期限為2年；橫向科研項目結(jié)題后，結(jié)余資金由學校根據(jù)課題組的實際需要另行設(shè)立自主研發(fā)項目。

（8）在科研經(jīng)費使用上，高校要強調(diào)嚴守8個底線：①嚴禁編造虛假合同、編制虛假預算；②嚴禁違規(guī)將科技經(jīng)費轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)的單位或個人；③嚴禁購買與科研項目無關(guān)的設(shè)備、材料；④嚴禁虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、使用虛假票據(jù)套取科技經(jīng)費；⑤嚴禁在科技經(jīng)費中報銷個人家庭消費支出；⑥嚴禁虛列、偽造名單，虛報冒領(lǐng)科研勞務(wù)性費用；⑦嚴禁借科研協(xié)作之名，將科技經(jīng)費挪作它用；⑧嚴禁設(shè)立“小金庫”。

2.科研經(jīng)費使用規(guī)則上開辟“疏”的渠道

（1）高校要大幅度提高橫向科技經(jīng)費科研績效的比例。為鼓勵科研人員從事科學研究的積極性，考慮到科研人員取得合理回報的訴求，避免為取得合理回報而采取不正當?shù)?，有些甚至是違法、違紀的行為，為科研人員合法、合規(guī)獲得勞動報酬要開辟通道。

（2）高校要調(diào)整橫向科技經(jīng)費勞務(wù)費支出比例，鼓勵研究生參與科研活動，鼓勵課題組聘用臨時編制人員和返聘人員從事科研管理與服務(wù)工作，要給予適當?shù)膭趧訄蟪辍?/p>

（3）高校要認可私車從事科研活動的行為，要放寬私車公用燃油費、過路/過橋費、維修費、保險費等報銷政策。

（4）高校要通過制定學校公用房管理辦法、水電能源管理辦法，要投資“數(shù)字化節(jié)能監(jiān)管系統(tǒng)工程”建設(shè)，為科研項目的燃料動力費使用，合理計量，拓寬通道。

（5）高校要制定“縱向科研項目間接費用管理辦法”。要強調(diào)在縱向科研項目預算編制階段用足國家政策，加大間接費用預算份額，從而降低不容易使用的直接費用的份額。為滿足課題組的實際需要，在間接費用分配與使用上，為課題組安排一定比例的間接費用，用于解決課題組無法在直接費用列支的相關(guān)費用。

（6）高校要制定科研項目結(jié)余資金管理的政策。通過制定科研結(jié)余資金不提取管理費、新設(shè)“科研預研項目”等辦法，給予由科研結(jié)余轉(zhuǎn)為的預研經(jīng)費更為寬松的使用政策，改變過去科研項目長期結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象，鼓勵課題組盡快辦理結(jié)題項目結(jié)賬手續(xù)，避免科研結(jié)余使用受原項目任務(wù)書、科研合同內(nèi)容的制約，同時也為申請縱向科研項目提供了自籌經(jīng)費的來源渠道。

（三）建立科研經(jīng)費管理服務(wù)體系

1.構(gòu)建校、院兩級科研經(jīng)費服務(wù)機構(gòu)

高校應(yīng)在財務(wù)部門增設(shè)“科研經(jīng)費管理服務(wù)中心”，學院應(yīng)以“教學科研辦公室”為科研經(jīng)費管理服務(wù)機構(gòu)。建立科研服務(wù)機構(gòu)的目的就是讓高校科研人員用大部分時間從事教學科學研究工作，更好地為廣大師生員工服務(wù)。

（1）學校設(shè)立“科研經(jīng)費管理服務(wù)中心”的宗旨應(yīng)是加強科研經(jīng)費管理，提升服務(wù)質(zhì)量。應(yīng)配備專業(yè)化的管理隊伍，主要職責應(yīng)是落實國家科研經(jīng)費管理政策，制定學校各類科研經(jīng)費管理制度，協(xié)助科研人員編制科研項目預算、科研經(jīng)費分配、建賬、結(jié)題結(jié)賬、科研檢查等全過程跟蹤服務(wù)管理；提供科研經(jīng)費管理咨詢服務(wù)平臺，開展對科研人員、管理人員的業(yè)務(wù)培訓、政策法規(guī)宣傳、經(jīng)費使用籌劃、預算執(zhí)行通告等；協(xié)助科研人員編制科研項目結(jié)題財務(wù)驗收報告；協(xié)助科研人員到科研項目結(jié)題財務(wù)驗收現(xiàn)場進行答辯；協(xié)助科研人員對會計師事務(wù)所出示的審計報告提出建設(shè)性建議；協(xié)助科研人員對項目合作單位經(jīng)費使用情況進行財務(wù)檢查、監(jiān)督。

（2）學院設(shè)立“教學科研管理辦公室”。要聘用專職科研服務(wù)人員和科研秘書，協(xié)助為學院完成科研經(jīng)費管理的相關(guān)服務(wù)性工作，有條件的課題組根據(jù)實際情況也可聘用專職科研經(jīng)費管理人員。

2.學院科研經(jīng)費管理經(jīng)費保障

為落實高校二級單位的監(jiān)管責任，在提取科研項目管理費的比例上，高校應(yīng)實行向二級單位傾斜的管理政策。在原有基礎(chǔ)上，學校減少一個百分點，學院增加一個百分點，給學校二級單位提供充足的經(jīng)費支持，主要用于滿足學院為聘用科研服務(wù)人員以及其他相關(guān)科研管理活動所發(fā)生的支出。

3.科研管理信息系統(tǒng)智能化

為達到科研經(jīng)費管理智能化，簡化管理程序，讓高?？蒲薪?jīng)費管理與服務(wù)躍升一個新臺階，結(jié)合科研經(jīng)費管理實際工作需要，高?？蒲泄芾硇畔⑾到y(tǒng)要智能化，要提高系統(tǒng)功能，實現(xiàn)科研項目從申報、預算審核、科研經(jīng)費入賬、到結(jié)題驗收的全過程數(shù)字化服務(wù)管理，科研人員及管理人員足不出戶即可完成以前經(jīng)常跑路的事項。

三、“放管服”政策下科研經(jīng)費管理工作的走向

當前，國家針對科研經(jīng)費管理又提出了新的舉措，中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，貫徹落實文件精神，高校領(lǐng)導應(yīng)高度重視，新形式下，為更好的提高科研經(jīng)費管理水平，深化高?！胺殴芊惫ぷ鞯母母镌诰o鑼密鼓的進行，高校在改革的浪潮中應(yīng)走在前列，對國家出臺的《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》中的“放、管、服、落”四個方面引發(fā)出自己的一點思考。

（一）在“放”的方面

利用科研經(jīng)費出國開展學術(shù)交流不能管得過死，出國次數(shù)不應(yīng)受限制，出國批件及手續(xù)要放寬，確實與科學研究相關(guān)的出國事項，普通護照應(yīng)予以認可。利用科研經(jīng)費舉辦或組織會議，無論在會期、會議規(guī)模、還是開支標準執(zhí)行的《中央國家機關(guān)會議費管理辦法》都不適用高校，高校學術(shù)會議有其特殊性，應(yīng)給予不同的報銷政策。在科研項目申報時，一般按項目執(zhí)行期一次性編制預算。由于距離執(zhí)行期太遠，很難準確預計出到何地出差、出差多少次、去哪個國家開會等，因此，需要簡化科研預算編制，對于出差地點要給予寬松的空間，不能完全按當初編制的預算執(zhí)行。要盤活存量資金問題。項目執(zhí)行期與經(jīng)費使用期限存在矛盾，專項經(jīng)費預算一般是一次性撥款，再加上專項經(jīng)費到賬時間較晚，按目前國務(wù)院文件規(guī)定盤活存量資金要求3年未用完的在研項目結(jié)轉(zhuǎn)資金要收回，與項目執(zhí)行期4年或5年相矛盾，國家應(yīng)該考慮項目執(zhí)行期限的特殊性，否則會影響科研人員開展科學研究過程中按項目執(zhí)行期計劃安排預算經(jīng)費。在科研經(jīng)費預算調(diào)整上，2014年國家文件已明確規(guī)定，差旅費、會議費、國際合作與交流費可以調(diào)劑使用。但有些地方政府部門不執(zhí)行國家或省里文件，仍按2006年地方政府部門制定的科研專項經(jīng)費管理辦法執(zhí)行。在目前科研經(jīng)費管理大的環(huán)境下，地方政府部門在科研經(jīng)費管理上應(yīng)簡政放權(quán)、管放結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，預算調(diào)整權(quán)限與時俱進，要有所作為，將科研人員的實際需求落到實處。endprint

（二）在“管”的方面

高校在科研經(jīng)費管理上要強化單位法律責任，有自我約束意識，涉及原則性、違規(guī)、違法的事項堅決杜絕，不能觸及“紅線”；要規(guī)范科研經(jīng)費管理，加強科研經(jīng)費的審核把關(guān)，通過進一步修訂、完善科研經(jīng)費管理制度，制定科研經(jīng)費財務(wù)報銷業(yè)務(wù)規(guī)范，大力推行公務(wù)卡報銷制度，采用現(xiàn)代化、信息化的辦公技術(shù)手段智能化管理；在科研績效發(fā)放上，要完善科研績效考核管理辦法，要結(jié)合科研成果、貢獻大小、業(yè)績突出等方面進行評價。

（三）在“服”的方面

高校應(yīng)進一步完善科研經(jīng)費管理程序，提高服務(wù)質(zhì)量，通過培訓、網(wǎng)絡(luò)媒體、管理信息系統(tǒng)等不同方式為高校科研人員提供咨詢服務(wù)，簡除煩苛、松綁減負，著力讓科研經(jīng)費為人的創(chuàng)造性活動服務(wù)，為科研人員潛心從事科研營造良好、舒適環(huán)境，將科研經(jīng)費管理服務(wù)性工作落到實處，讓科研人員專心從事科學研究，“打造貼心服務(wù)理念，滿足科學管理需要”，目的就是優(yōu)化服務(wù)。

（四）在“落實”方面

高校應(yīng)職責分清、責任到人地制訂工作完成計劃，要組織培訓，領(lǐng)會中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的精神實質(zhì)，結(jié)合高校實際情況，在規(guī)定的時間內(nèi)出臺高?？蒲许椖抠Y金管理具體的新政策、新辦法，制定出臺差旅費、會議費內(nèi)部管理辦法，真正體現(xiàn)服務(wù)于科研人員，讓科研人員感覺到國家及社會各界對他們的重視。辦法中具體措施應(yīng)有新亮點。

1.簡化預算編制。高校要合并會議費、差旅費、國際合作與交流費預算科目，由科研人員結(jié)合科研活動實際需要編制預算并按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用，如不超過直接費用10%的，不需要提供預算測算依據(jù)。

2.提高間接費用比重，加大績效激勵力度。高校對中央財政科技計劃（專項、基金等）中實行公開競爭方式的研發(fā)類項目均要設(shè)立間接費用，核定比例可以提高到不超過直接費用扣除設(shè)備購置費的一定比例：500萬元以下的部分為20%，500萬—1 000萬元的部分為15%，1 000萬元以上的部分為13%。加大對科研人員的激勵力度，取消績效支出比例限制?？蒲锌冃Оl(fā)放比例可以提高到10%—13%。

3.擴大勞務(wù)費的開支范圍。高校參與項目研究的研究生、博士后、訪問學者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等均可開支勞務(wù)費。項目聘用人員的勞務(wù)費開支標準參照當?shù)乜茖W研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員平均工資水平，根據(jù)其在項目研究中承擔的工作任務(wù)確定，其社會保險補助納入勞務(wù)費科目列支。

4.完善差旅費會議費管理辦法。對于難以取得住宿費發(fā)票的，高校在確保真實性的前提下，據(jù)實報銷城市間交通費，并按規(guī)定標準發(fā)放伙食補助費和市內(nèi)交通費。高校舉辦的科研業(yè)務(wù)性會議（如學術(shù)會議、研討會、評審會、座談會、答辯會等），因工作需要邀請國內(nèi)外專家、學者和有關(guān)人員參加會議，對確需負擔的城市間交通費、國際旅費，可由主辦單位在會議費等費用中報銷。

5.完善科研儀器設(shè)備采購管理。高?？勺孕胁少徔蒲袃x器設(shè)備，自行選擇科研儀器設(shè)備評審專家。簡化政府采購項目預算調(diào)劑和變更政府采購方式審批流程。

結(jié)語

科研經(jīng)費是高校提高科技水平、培養(yǎng)創(chuàng)新人才、促進學科發(fā)展、全面提升高校綜合實力和競爭力的重要保障。高校在科研經(jīng)費管理上要貫徹落實“放管服”科研經(jīng)費管理的新思想，激發(fā)科研人員從事科學研究的積極性，面向未來。高校應(yīng)抓住機遇，辦出特色，讓高校成為科學研究領(lǐng)域的一面旗幟。

參考文獻：

[1] 國務(wù)院《關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》.國發(fā)[2014]11號.

[2] 中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》.中辦發(fā)[2016]50號.

[責任編輯 杜 娟]endprint