□ （哈爾濱工業(yè)大學(xué)黑龍江哈爾濱150001）

近年來，隨著經(jīng)濟體制改革進(jìn)一步深入，中央財政對科技創(chuàng)新扶持力度不斷加大，2015年全國研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費支出14 169.9億元，比2014年增加1 154.3億元，增長8.9%，其中對高校、科研院所的經(jīng)費投入約為3 000億元，為高?？蒲袑嵙?、科研創(chuàng)新能力奠定了充實的物質(zhì)基礎(chǔ)，伴隨著巨額的經(jīng)費投入，傳統(tǒng)的高?？蒲薪?jīng)費管理制度嚴(yán)重束縛了高?？蒲懈母锏牟椒ィo高?？蒲性斐闪恕翱蒲袊@財務(wù)轉(zhuǎn)”的怪圈模式，給很多科研工作者造成了不必要的困擾。針對“一管就死”的科研管理現(xiàn)狀，國務(wù)院李克強總理強調(diào)，一流科研機構(gòu)、一流高校、一流科技成果從來不是靠政府部門“管”出來的，必須進(jìn)一步推進(jìn)科研領(lǐng)域的“放管服”改革，提高科研人員的積極性、創(chuàng)造性。

2015年5月“放管服”在全國推進(jìn)簡政放權(quán)放管結(jié)合職能轉(zhuǎn)變工作電視電話會議上首次被提出，2016年7月五部委聯(lián)合印發(fā)了 《關(guān)于高等教育領(lǐng)域簡政放權(quán)放管結(jié)合改革的意見》（以下簡稱《意見》），其主要內(nèi)容包括：簡化中央財政科研項目的預(yù)算編制，大多數(shù)的預(yù)算科目調(diào)節(jié)權(quán)下放給項目承擔(dān)單位，結(jié)余資金可按規(guī)定歸承擔(dān)單位使用；大幅度提高激勵力度，不限制勞務(wù)費比例，將績效支出占直接費用扣除設(shè)備購置費的比例上限從原來的5%提高到20%；會議、差旅等支出的標(biāo)準(zhǔn)可以不簡單比照政府機關(guān)和公務(wù)員，科研機構(gòu)可依據(jù)實際情況制定相關(guān)經(jīng)費使用辦法；簡化儀器設(shè)備采購的管理，擴大中央高校等機構(gòu)基建自主權(quán)?！兑庖姟穲猿忠詥栴}導(dǎo)向，提出了務(wù)實管用、細(xì)化親民的政策措施，大大激發(fā)了科研機構(gòu)和人員的工作熱情。

一、高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題

改革之前高校的科研經(jīng)費管理是“戴帽下達(dá)，以條為主”的管理模式，中央財政、地方財政下?lián)艿母鞣N經(jīng)費配著各種文件明確其用途和規(guī)定，使用要求非常嚴(yán)格，縱向科研經(jīng)費高校科研管理權(quán)限非常有限，橫向科研經(jīng)費報銷范圍、內(nèi)容也有很多限制，即便是捐贈收入也會指定相應(yīng)用途，因此高等院?？蒲薪?jīng)費自主權(quán)小、統(tǒng)籌范圍小，雖然賬面經(jīng)費充盈，但由于科研經(jīng)費報銷困難，造成預(yù)算執(zhí)行緩慢。高?？蒲薪?jīng)費管理主要存在以下問題。

（一）科研經(jīng)費管理制度設(shè)計不合理、修訂不及時

與發(fā)達(dá)國家不同的是，我國科研經(jīng)費實行預(yù)算審批、多頭管理，不同的經(jīng)費主管部門、不同資金來源執(zhí)行不同的經(jīng)費管理辦法，在審批申報環(huán)節(jié)、經(jīng)費支出范圍、經(jīng)費結(jié)題標(biāo)準(zhǔn)上都有所不同。相比其他行業(yè)，高?？蒲泄ぷ髡叱顺袚?dān)大量的科學(xué)研究任務(wù)外，還承擔(dān)大量教學(xué)任務(wù)、學(xué)生培養(yǎng)任務(wù)，由于大多數(shù)科研工作者的精力有限，在信息不對稱的情況下對政策理解和執(zhí)行產(chǎn)生偏差時常發(fā)生，導(dǎo)致經(jīng)費使用和報銷產(chǎn)生很多矛盾和問題。

經(jīng)濟在發(fā)展，時代在進(jìn)步，很多科研經(jīng)費管理規(guī)定沒有與時俱進(jìn)，還停留在改革的末端，很多科研管理規(guī)定與實際使用情況出入較大，給高?？蒲胸攧?wù)管理造成很多問題和矛盾。2015年中央提出科研領(lǐng)域“放管服”，但由于上級經(jīng)費主管部門需要周全完善的討論才能制定相應(yīng)的政策，直接導(dǎo)致很多高校不能及時出臺新的經(jīng)費管理制度，延緩了科研項目經(jīng)費改革的進(jìn)度。

（二）科研經(jīng)費預(yù)算編制不合理、脫離實際

科研活動本身是對未知領(lǐng)域的探索，不確定性很強且研究周期較長，建立預(yù)算管理制度的本意是加強科研經(jīng)費管理、引導(dǎo)科研經(jīng)費合理使用，但刻板教條的預(yù)算管理制度并不適用于情況復(fù)雜多變的科研活動，反而束縛了科研工作者的腳步?？蒲薪?jīng)費預(yù)算編制過于精細(xì)化，對于不了解科研項目經(jīng)費使用管理規(guī)定的科研人員，在沒有專業(yè)人士指導(dǎo)下僅根據(jù)對費用類別的字面含義和項目研究支出的主觀估算填制項目預(yù)算申請，造成實際執(zhí)行與預(yù)算嚴(yán)重脫節(jié)。財務(wù)核算不能體現(xiàn)預(yù)算管理的要求，就失去了預(yù)算編制的意義，過分強調(diào)科研經(jīng)費預(yù)算的剛性原則，將給科研人員使用經(jīng)費帶來極大不便，限制了科學(xué)研究工作的開展。

（三）科研經(jīng)費報銷困難

目前，為加強對科研經(jīng)費的管理，強化預(yù)算在經(jīng)費管理中的作用，各高校相應(yīng)制定了一系列的財務(wù)管理制度，但繁雜的報銷手續(xù)也造成科研人員與財務(wù)部門的矛盾重重，導(dǎo)致很多一線科研人員財務(wù)報銷難，挫傷了科研人員的工作積極性。

（四）項目績效考核機制不科學(xué)

目前，很多高校的科研項目依然存在重申報、輕執(zhí)行的情況，科研項目績效考核很重要的一部分是對項目組成員的績效考核，然而高校的人員業(yè)績評價考核體系較為復(fù)雜，大多數(shù)使用科研結(jié)題成果進(jìn)行評價，該評價體系僅僅依靠財務(wù)指標(biāo)評價科研項目的績效是不合理、不科學(xué)的，也很難讓所有人滿意，應(yīng)該對科研項目經(jīng)費績效評價形成常態(tài)化、制度化的績效評價考核機制，通過放開結(jié)余資金使用權(quán)、分配權(quán)來調(diào)動科研工作者的積極性、主觀能動性，既重視立項前的預(yù)算填報，也注重立項后的績效考核，完善的績效評價體系已成為國家科技領(lǐng)域改革的重要因素之一。

（五）審計監(jiān)督重疊和日常審批環(huán)節(jié)多

科研經(jīng)費的使用和管理應(yīng)該依法接受審計監(jiān)督，但由于有權(quán)檢查的部門較多，每個審計檢查的要求又不同，檢查組之間缺乏必要的溝通和聯(lián)系，造成很多審計時間和內(nèi)容重復(fù)，效率不高。

高?？蒲薪?jīng)費管理同時受所在院系、項目組負(fù)責(zé)人、科研院、財務(wù)處、國有資產(chǎn)處等部門的管理和監(jiān)督，在報銷審批時已由“一人”審批逐漸演變?yōu)椤岸嗳恕睂徟炁绦蚍爆?、效率低下，中間管理規(guī)定的銜接不一致，集齊幾個部門對口領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批非常困難，耗費了科研人員大量的時間和精力。

二、進(jìn)一步提高高校科研經(jīng)費管理的應(yīng)對措施

（一）簡政放權(quán)、破除束縛

在《意見》的基礎(chǔ)上針對高校自身實際情況，下放科研人員經(jīng)費管理自主權(quán)，優(yōu)化管理流程，改進(jìn)管理方式，完善管理政策，這次改革必須先以“放”為起點，讓科研人員減掉包袱，輕松上陣，騰出更多時間去鉆研探索。

一是應(yīng)該考慮在物價上浮、經(jīng)濟節(jié)約等原則的基礎(chǔ)上制定會議費開支標(biāo)準(zhǔn)，以經(jīng)費預(yù)算額度為上線放開對會議次數(shù)、天數(shù)的限制，由會議舉辦者根據(jù)會議實際情況自行確定；根據(jù)科研活動實際情況制定國際差旅、國內(nèi)差旅等經(jīng)費報銷管理辦法，合情合理地確定教授等科研人員開展學(xué)術(shù)交流、野外考察所乘坐交通工具等級和住宿標(biāo)準(zhǔn)，合理提高外籍專家的講課費、住宿費標(biāo)準(zhǔn)，按照國家有關(guān)規(guī)定出國參會、交流學(xué)習(xí)。大幅度提高績效支出比例，充分體現(xiàn)對人的價值的肯定和重視，激發(fā)科研機構(gòu)和科研人員的活力。

二是建議下放除了設(shè)備費以外的直接經(jīng)費預(yù)算調(diào)整權(quán)限，課題負(fù)責(zé)人可根據(jù)科研項目實際情況合理調(diào)整預(yù)算，報科研主管部門審核、學(xué)校財務(wù)處備案即可，特殊事項的調(diào)整需要進(jìn)行校內(nèi)披露。

三是應(yīng)該充分信任科研人員，簡化附加的書面說明材料、書面證明材料，如取消提供改簽退票說明、住宿明細(xì)清單、公務(wù)機票比價、長期出差對方單位證明等。

（二）明確責(zé)任，加強監(jiān)管

“管”是“放”的保障。在簡政放權(quán)、釋放活力的同時，“管”到點上找準(zhǔn)方向，找對方法才是“放管服”的關(guān)鍵。明確委托方、項目承擔(dān)單位和項目負(fù)責(zé)人之間的權(quán)利和義務(wù)是“管”的根本方向。“管”的方法應(yīng)當(dāng)從事前指導(dǎo)變?yōu)槭轮?、事后的監(jiān)管，利用抽查、公示、披露等方式加強監(jiān)管，盡可能杜絕相關(guān)責(zé)任人對科研經(jīng)費進(jìn)行違規(guī)違紀(jì)操作，如有違法違紀(jì)現(xiàn)象應(yīng)嚴(yán)懲不貸。

一是明確科研人員、院系和學(xué)校的責(zé)任，進(jìn)一步強化承擔(dān)單位的監(jiān)督管理責(zé)任，項目承擔(dān)單位必須認(rèn)真落實國家有關(guān)政策和規(guī)定，如項目預(yù)算調(diào)劑權(quán)、間接費用統(tǒng)籌使用權(quán)、勞務(wù)費分配管理權(quán)、結(jié)余資金使用權(quán)等管理權(quán)限，項目組科研人員對科研經(jīng)費使用的真實性負(fù)有直接責(zé)任，學(xué)校財務(wù)部門僅對科研經(jīng)費的會計核算負(fù)監(jiān)管責(zé)任，院系和高?？蒲泄芾聿块T承擔(dān)經(jīng)費的審批和監(jiān)管責(zé)任。加強宣傳警示教育，徹底轉(zhuǎn)變“科研項目是個人爭取的，項目經(jīng)費為個人所有”的錯誤觀念，從思想上改變因公肥私的個人利己行為。

二是優(yōu)化校內(nèi)財務(wù)治理結(jié)構(gòu)，完善科研績效評價體系建設(shè)。建立科研財務(wù)信息內(nèi)部公開、披露制度，公開項目預(yù)算、資金使用、預(yù)算調(diào)劑等情況；主動披露科研活動可能遇到的特殊情況和相關(guān)的特殊費用，使經(jīng)費管理做到公開、透明、可監(jiān)管。逐步建立項目承擔(dān)單位的效能績效評價、執(zhí)行績效評價、科研人員工作量績效評價等績效評價體系，從體系上正確引導(dǎo)科研人員依法、依規(guī)進(jìn)行項目申報及科學(xué)研究，促進(jìn)科研經(jīng)費良性循環(huán)使用。

三是建立誠信綜合體系，加大違規(guī)懲處力度。高校內(nèi)部審計、紀(jì)委監(jiān)察、財務(wù)、國資、科研院等部門應(yīng)該聯(lián)合建立科研項目主體誠信檔案、報銷黑名單制度，對失信、違規(guī)違法人員予以嚴(yán)肅懲處，輕者在全校范圍內(nèi)通報失信、違規(guī)行為，以示警告，重者收回全部科研經(jīng)費并終生停止科研項目撥款。加大對失信違規(guī)者的懲處力度，就是對誠信守法者的保護和激勵。

（三）強化服務(wù)，提高效率

“服”是“放”的最終目標(biāo)，它體現(xiàn)了高校管理機構(gòu)轉(zhuǎn)變職能作風(fēng)、強化服務(wù)意識、以服務(wù)至上為工作職責(zé)，以高?？蒲腥藛T的合理需求為出發(fā)點，簡除繁苛、實事求是，讓科研人員松綁減負(fù)，營造尊重人才、尊重知識的良好科研學(xué)術(shù)環(huán)境。

一是建立并推行兼具項目管理和財務(wù)管理職能的科研財務(wù)助理制度，實行專人專職，財務(wù)助理應(yīng)該熟練掌握項目政策相關(guān)管理規(guī)定、財務(wù)規(guī)章制度，在前期預(yù)算編制，中期預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)費報銷，后期結(jié)題驗收、審計檢查等工作上給項目負(fù)責(zé)人提供專業(yè)化服務(wù)，破解科研人員不懂財務(wù)不懂報銷的難解之題，將科研人員從細(xì)碎、復(fù)雜的財務(wù)報銷工作中解放出來，集中精力從事科研工作。科研管理部門和財務(wù)部門要加強科研財務(wù)助理的崗前培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高科研財務(wù)助理的業(yè)務(wù)能力和管理服務(wù)水平，健全完善科研財務(wù)助理考核機制，使其發(fā)揮好服務(wù)管理和項目研究的紐帶作用。

二是充分運用信息化手段，建立高校內(nèi)部科研、財務(wù)、資產(chǎn)、項目負(fù)責(zé)人的信息共享聯(lián)動大平臺，將財務(wù)報銷系統(tǒng)納入學(xué)校整體信息化平臺建設(shè)中，將行政服務(wù)大廳、財務(wù)報銷大廳、網(wǎng)上預(yù)約系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)咨詢、服務(wù)熱線等結(jié)合起來，讓報銷人不因空間限制而耽誤時間、延誤工作，真正實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)+財務(wù)，優(yōu)質(zhì)快捷地為科研人員做好財務(wù)管理服務(wù)。

三是推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化辦公，針對所有報銷事項要有規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)流程和操作指南，相關(guān)財務(wù)服務(wù)軟件程序要簡單、電子化管理要精細(xì)，完善的流程化辦公可以推動經(jīng)費報銷順暢、高效，進(jìn)一步提高財務(wù)人員為科研人員提供政策解讀的能力，做到有問必答、有惑必解，確保各項科研經(jīng)費支出管理的規(guī)范、有效。

科研經(jīng)費管理問題只是當(dāng)前高?？蒲懈母镞^程中的問題之一，但卻是科研人員感受最為強烈和反應(yīng)度最高的問題。此次改革給予了高?？蒲腥藛T在經(jīng)費使用上更大的自主權(quán)，彌補了高?？蒲薪?jīng)費管理的制度短板。從國家層面到學(xué)校層面，都應(yīng)積極推進(jìn)科研經(jīng)費管理領(lǐng)域的簡政放權(quán)，使科研人員充分享受到“放管服”的改革紅利，真正做到口惠實至，增強科研工作者的改革獲得感和成就感，從而為國家科技發(fā)展事業(yè)和建設(shè)世界一流大學(xué)做出更大貢獻(xiàn)。