李丹

摘 要 本文首先對盤活財政存量資金的現(xiàn)狀進行闡述，從預(yù)算編制缺少合理性、資金應(yīng)用約束因素較多、財政資金監(jiān)管不到位三個方面，對財政存量資金存在的主要問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出盤活財政存量資金的優(yōu)化措施。希望本文的闡述能給相關(guān)領(lǐng)域提供一些參考。

關(guān)鍵詞 盤活 財政存量資金 對策

近年來，受經(jīng)濟增速放緩影響，一方面是財政收入增幅下降，一方面是支出特別是民生剛性支出增加，財政收支矛盾突出。如何做好盤活財政存量資金工作，將閑置以及沉淀的財政資金進行合理應(yīng)用，提高財政資金使用效率，已引發(fā)國務(wù)院有關(guān)部門的關(guān)注。對此，本文將分析存量資金規(guī)模較大的原因，并提出若干建議。

一、盤活財政存量資金的現(xiàn)狀

目前，地方財政部門積極貫徹落實中央盤活存量資金的系列措施，多管齊下，盤活工作取得一定成效。但部分盤活措施的局限性仍較強，執(zhí)行時也存在偏差，解決存量資金的深度和廣度還有待加強。當(dāng)前財政收支矛盾突出，進一步盤活財政存量資金，提高資金使用效益，提升財政保障能力，是支持社會建設(shè)及地方經(jīng)濟穩(wěn)定增長的一項重要工作。目前盤活存量資金仍存在一些問題，一是結(jié)余資金規(guī)模仍較大，資金沒有得到高效使用，實際需要迫切和資金沉淀矛盾突出；二是清理存量資金影響部門利益，出現(xiàn)個別預(yù)算單位持消極甚至抵觸情緒，加大清理難度；三是因某些原因，造成非稅收入應(yīng)繳未繳國庫，資金留存在過渡賬戶，無法形成有效共籌使用的財政資金；四是支出進度不快導(dǎo)致資金閑置和沉淀，特別是部分項目實施時間跨度較長，而項目資金一步到位，在項目實施期間只能按實施進度支付，造成項目資金形成結(jié)余。

二、財政存量資金規(guī)模較大的主要原因

（一）預(yù)算編制不夠科學(xué)合理

現(xiàn)階段，受財政預(yù)算管理機制的約束，預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行水平偏低。首先，部門編制預(yù)算缺乏合理性。預(yù)算編制部門沒有結(jié)合相關(guān)需求提出預(yù)算，再加上受行政部門的干涉，財政預(yù)算編制、審核不規(guī)范，部分預(yù)算部門出現(xiàn)多編制預(yù)算現(xiàn)象，財政部門下發(fā)的相關(guān)款項也就相對較多。其次，預(yù)算編制不夠細(xì)致。特別是在編制項目支出預(yù)算時，沒有充分考慮項目的客觀情況，導(dǎo)致實際執(zhí)行時難以到位。如部分不具備實施條件的項目安排了預(yù)算資金、預(yù)算編制沒有細(xì)化到具體項目、項目預(yù)算明顯大于實際需求等。最后，預(yù)算進度安排不科學(xué)。部分預(yù)算安排項目在財政撥款應(yīng)用時間方面和真實情況不吻合，在獲取財政撥款之后也無法順利應(yīng)用。如預(yù)算安排沒有充分考慮項目工程進度，按項目進度不需要動用，導(dǎo)致資金沉淀。

（二）資金應(yīng)用約束因素較多

結(jié)合專項資金以及資金應(yīng)用狀況來說，常常出現(xiàn)專項項目設(shè)置不規(guī)范現(xiàn)象，配置體系不完善造成資金投放無法集中，不足對象包含了各個領(lǐng)域，這就導(dǎo)致大規(guī)模的專項資金較為分散，真正想要落實項目的領(lǐng)域在獲取資金之后無法啟動項目，部分不需要應(yīng)用資金的領(lǐng)域在獲取資金之后出現(xiàn)資金閑置現(xiàn)象。同時，上級財政在年底的過程中，才會把本年度專項資金指標(biāo)下發(fā)給各個部門，待到下級財政部門獲取資金之后，已超過實施項目時間，各個財政部門在年度結(jié)算方面，僅僅把大規(guī)模的資金由財政總預(yù)算范疇中劃分到財政專戶以及相關(guān)預(yù)算部門中。等到下半年年度實施時，從財政總預(yù)算層級來說預(yù)算執(zhí)行比較規(guī)范，但實際上則是大量資金僅僅由總預(yù)算分配到各個專戶和部門中。另外，地方政府無法結(jié)合當(dāng)?shù)卣鎸崰顩r靈活應(yīng)用各項專項資金，僅僅根據(jù)上級發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)來進行，地方政府在資金應(yīng)用方面不具備自主性，在條件許可的情況下才能根據(jù)上級要求來落實，進而導(dǎo)致一些專項資金記錄在賬面上，卻喪失了資金應(yīng)用的時效性。

（三）財政資金監(jiān)管不到位

財政部門除了把社保當(dāng)作主要標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定財政專戶之外，要想實現(xiàn)對收入的調(diào)節(jié)，還要設(shè)定財政專戶，在財政性資金存放專業(yè)銀行機構(gòu)的選擇方面，往往出現(xiàn)盲目性和不規(guī)范性，這給財政性資金應(yīng)用帶來了影響。地方財政專戶資金大量閑置于國庫之外，沒有受到國庫部門的監(jiān)管，僅由地方部門管控，使得專項資金出現(xiàn)沉淀現(xiàn)象，甚至將專戶資金納入國庫中，實現(xiàn)“空轉(zhuǎn)”，引發(fā)虛增財政收入的現(xiàn)象。

三、盤活財政存量資金的優(yōu)化措施

（一）合理制定財政預(yù)算，提升財政資金應(yīng)用效率

首先，精細(xì)化預(yù)算。預(yù)算設(shè)定的規(guī)范性和合理性將為財政資金應(yīng)用帶來直接影響。完善的預(yù)算，并且將其全面執(zhí)行，可以避免財政資金沉淀現(xiàn)象出現(xiàn)。秉持由下至上的原則來開展預(yù)算編制工作，提升預(yù)算編制的精準(zhǔn)性，同時根據(jù)財政支出標(biāo)準(zhǔn)，降低和財政職責(zé)不相符的財務(wù)資金規(guī)劃，把存量資金應(yīng)用在實處。其次，執(zhí)行預(yù)算中期管理。年度預(yù)算將會出現(xiàn)年底集中大量消耗現(xiàn)象，將中期預(yù)算管理運用到其中，用款部門在一定時間內(nèi)可以對資金進行合理規(guī)范，進而防止亂消耗現(xiàn)象。財務(wù)資金應(yīng)該結(jié)合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進行應(yīng)用，在盤活存量資金的過程中，需要適當(dāng)修整，這樣不但能減少部分資金的消耗，同時還能保護重點。最后，強化執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范是引發(fā)財政資金沉淀現(xiàn)象的主要因素，可以通過建立階段性預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的方式，完善預(yù)算執(zhí)行考核機制，將預(yù)算執(zhí)行情況進行體現(xiàn)。

（二）清查閑置資金，提升財政資金收益效率

盤活財政存量資金主要是統(tǒng)籌應(yīng)用部分沒有消耗，納入國庫賬戶中的資金。定期對各個部門有關(guān)預(yù)算項目加以核查，對逾期沒有應(yīng)用的財政資金實施集中清查和收回，并且把該資金重新規(guī)劃到財政撥款項目中，將結(jié)余資金應(yīng)用到所需的環(huán)節(jié)中，在提升資金應(yīng)用效率的同時，減少機會成本的投放。并且，落實好資金管理工作，在提升財政存量資金整體收益效率基礎(chǔ)上，合理推算出財政支出限額，在確保資金安全的同時，對財政存量資金實施規(guī)范性應(yīng)用，例如實施債券回購等，達(dá)到盤活存量資金的效果。

（三）完善監(jiān)管體系，保證資金運營安全

第一，對預(yù)算執(zhí)行狀況進行監(jiān)管。在開展預(yù)算執(zhí)行工作時，需要核查資金動向，評估其是否應(yīng)用在預(yù)算位置；核查預(yù)算落實狀況，核查進度是否滿足預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算落實之后是否滿足預(yù)期值；核算預(yù)算資金結(jié)余狀況，如果出現(xiàn)結(jié)余，對結(jié)余數(shù)量進行核算，明確處理方式。如果預(yù)算不充足，找出不充足的因素，是否可以追加等。預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)管作為一項重要作用，其貫穿于預(yù)算、支出等環(huán)節(jié)中，只有保證監(jiān)管的科學(xué)性，才能讓預(yù)算執(zhí)行、資金應(yīng)用等都朝著規(guī)劃的方向發(fā)展，實現(xiàn)預(yù)期政策標(biāo)準(zhǔn)。第二，對資金安全性加以監(jiān)管。防止道德失范等現(xiàn)象出現(xiàn)，做好有關(guān)人員思想道德培訓(xùn)工作，定期落實法制學(xué)習(xí)，提升有關(guān)人員的職責(zé)意識以及道德素養(yǎng)，并且完善相關(guān)的規(guī)章機制，明確崗位職責(zé)；優(yōu)化內(nèi)部分工約制體系，保證不兼容崗位做到相互分離。根據(jù)資金撥付流程，在撥付之前，交由上級部門進行核查，嚴(yán)把資金質(zhì)量關(guān)，保障資金運營安全。

四、結(jié)語

財政存量資金工作在開展過程中依然存在諸多的問題，這制約了資金的后續(xù)應(yīng)用。因此，我們需要加大財政存量資金問題的探究力度，在新常態(tài)背景作用下，落實到盤活財政存量資金工作，在防止存量資金大量增長的同時，提升財政支出剛性，以此來促進經(jīng)濟的健康發(fā)展。

（作者單位為江陰市財政國庫集中支付中心）

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