文/龐虎虎 編輯/靖立坤

建立“貨物”與“資金”唯一關聯(lián)標識

文/龐虎虎 編輯/靖立坤

目前，貨物貿(mào)易外匯的常規(guī)管理聚焦在以“貨物”與“資金”逐筆勾對為重要基礎和顯著特征的方向上，如對貨物貿(mào)易的非現(xiàn)場監(jiān)測、現(xiàn)場核查，以及對出口少收匯、進口多付匯等的專項監(jiān)測核查均體現(xiàn)了這一方向。但從效果看，資源投入不少，核查效率卻不高，實際收獲也不大。其根源就是缺失“貨物”與“資金”的唯一關聯(lián)標識。倘能補足，則可獲得事半功倍、一舉多得的效應。

本文中的“貨物”代指進出口報關單，“資金”代指國際收支申報單；“貨物”與“資金”的唯一關聯(lián)標識是指為了識別進出口報關單和國際收支申報單的邏輯聯(lián)系而設定的、不可重復的特定信息。通過這個特定信息，可以實現(xiàn)二者一對一、一對多、多對一、多對多的平衡匹配。

現(xiàn)行做法

“貨物”與“資金”沒有建立唯一關聯(lián)標識，貨物貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測與現(xiàn)場核查的基本流程和工作內(nèi)容見圖1。

第一步，每月，省分局、中心支局、縣支局利用貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，分別對本級管轄的所有企業(yè)向前連續(xù)12個月的貨物貿(mào)易業(yè)務進行總量篩選，初選出總量核查指標、分項及報告業(yè)務指標等超閾值的重點監(jiān)測企業(yè)（約占本級企業(yè)總數(shù)的10%）；結合核查能力，選定需要現(xiàn)場核查的企業(yè)（約占本級企業(yè)總數(shù)的6‰）并組織核查。

第二步，被現(xiàn)場核查的企業(yè)下載需要說明的核查期內(nèi)連續(xù)12個月的貨物貿(mào)易業(yè)務電子流水，翻查會計檔案，整理核查期內(nèi)連續(xù)12個月的貨物貿(mào)易業(yè)務，以“合同編號”為關聯(lián)標識，按進口與付匯、出口與收匯逐筆填列、分別編制，形成現(xiàn)場核查報告，連同合同及相應進口與付匯、出口與收匯業(yè)務憑證復印件等，提請外匯局審核。

第三步，外匯局以“合同編號”為關聯(lián)標識，逐筆勾對進口與付匯、出口與收匯平衡關系，核實相關要件。最終梳理出三類問題：一是企業(yè)未履行或未正確履行義務性貿(mào)易信貸報告；二是屬企業(yè)自主性貿(mào)易信貸報告范疇，外匯局持續(xù)跟蹤實現(xiàn)情況；三是其他異常。

第四步，外匯局對梳理出的三類主要問題深查細究，“過濾”正常貿(mào)易行為，查究異?；蜻`規(guī)行為。

改進做法

“貨物”與“資金”建立唯一關聯(lián)標識，貨物貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測與現(xiàn)場核查的基本流程和工作內(nèi)容見圖2。

第一步，每月（為方便與“現(xiàn)行做法”作對應分析，這里暫將核查周期選擇為“月”；理論上講，“改進做法”的核查周期以“季度”或“半年”為宜）由省分局利用貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，直接對全省所有企業(yè)的“貨物”與“資金”執(zhí)行批勾對指令（中心支局、縣支局無須操作），系統(tǒng)以唯一關聯(lián)標識和容忍閾值（正常的貨物與資金差額）分企業(yè)匹配“貨物”與“資金”。系統(tǒng)將成功匹配的“貨物”與“資金”的數(shù)據(jù)狀態(tài)標注為“核查正常”；將未成功匹配的“貨物”與“資金”的數(shù)據(jù)狀態(tài)標注為“等待確認”。

圖1 沒有建立唯一關聯(lián)標識的流程

第二步，外匯局將“等待確認”的數(shù)據(jù)批量分發(fā)到企業(yè)所屬地外匯局，由其區(qū)別處理。

一是對容忍閾值超限的。①經(jīng)與企業(yè)等印證，認定為正常范疇的，由所屬外匯局將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工恢復為“核查正?！睜顟B(tài)。②經(jīng)與企業(yè)等印證，認定為貿(mào)易信貸報告范疇的（改進做法下的貿(mào)易信貸報告范疇是指資金的申報日期與貨物的進出口日期不在同一天，且被外匯局要求進行報告的），限令企業(yè)在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)中指定相應“貨物”或“資金”的實現(xiàn)時點，由所屬地外匯局將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工標注為“跟蹤監(jiān)測”狀態(tài)，監(jiān)督企業(yè)按期實現(xiàn)。如按期實現(xiàn)，由所屬地外匯局將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工恢復為“核查正?！睜顟B(tài)；如無法按期實現(xiàn)又無合理解釋的，由所屬地外匯局給予降級或移交檢查處理，同時將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工調(diào)整為“降級”或“移交”狀態(tài)。③經(jīng)與企業(yè)等印證，認定為非正常范疇的，由所屬地外匯局給予降級、移交檢查處理，并將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工調(diào)整為“降級”或“移交”狀態(tài)。

圖2 建立唯一關聯(lián)標識后的流程

二是對其他情況。①經(jīng)與企業(yè)等印證，認定為正常范疇的，由所屬地外匯局將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工恢復為“核查正常”狀態(tài)。②經(jīng)與企業(yè)等印證，認定為非正常范疇的，由所屬地外匯局給予降級、移交檢查處理，并將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工調(diào)整為“降級”或“移交”狀態(tài)。

兩種做法的主要不同

現(xiàn)行做法與改進做法在管理環(huán)境（國內(nèi)外經(jīng)濟形勢、國內(nèi)外市場條件）、管理主體（外匯局）、管理對象（貨物貿(mào)易企業(yè)）和管理目標（貿(mào)易便利化、監(jiān)管有效）上是相同的，不同的只是運行機制與系統(tǒng)效能，具體表現(xiàn)在五個方面。

一是監(jiān)測核查的思路不同?，F(xiàn)行做法下，各級外匯局先總量篩選本級所有企業(yè)連續(xù)12個月的貨貿(mào)外匯業(yè)務，再要求極少數(shù)總量指標超限的企業(yè)將連續(xù)12個月的“貨物”與“資金”逐筆匹配后提交審核。改進做法下，省分局先直接逐筆匹配全省所有企業(yè)一定時間段內(nèi)的“貨物”與“資金”（“一定時間段”的起始點可以是向前連續(xù)12個月的，也可以自由向前順序擴展），再按屬地管理原則要求所涉企業(yè)履行極少量義務。

二是作業(yè)投入的數(shù)量不同?，F(xiàn)行做法下，前三步作業(yè)中的外匯局對現(xiàn)場核查對象的自動篩選、企業(yè)對現(xiàn)場核查報告的手工編制、外匯局對現(xiàn)場核查報告的人工審核，均耗時較長，投入較大。改進做法下，由計算機直接匹配“貨物”與“資金”，替代現(xiàn)行做法下的前三步作業(yè)，核查資源直接投入實質(zhì)環(huán)節(jié)，即現(xiàn)行做法下的第四步。

三是情況掌握的范圍不同?，F(xiàn)行做法下，外匯局通過現(xiàn)場核查，只掌握極少數(shù)企業(yè)（約占本級企業(yè)總數(shù)的6‰）的情況，無力企及絕大多數(shù)企業(yè)，許多代表性和趨勢性現(xiàn)象可能因此被忽略。改進做法下，外匯局通過逐筆匹配“貨物”與“資金”，掌握整個轄區(qū)所有企業(yè)的所有情況；至于核實范圍，既可以普查，也可以抽查。

四是貿(mào)易信貸報告的機制不同?，F(xiàn)行做法下，所有企業(yè)都要事先履行全部的義務性貿(mào)易信貸報告和部分的自主性貿(mào)易信貸報告，報告及其調(diào)整負擔繁重。改進做法下，貿(mào)易信貸報告機制由“業(yè)務觸發(fā)”改進為“問題觸發(fā)”，所有企業(yè)都不再事先承擔任何的貿(mào)易信貸報告，只履行外匯局認定為貿(mào)易信貸報告范疇的部分，報告負擔大大減輕。

五是冗余數(shù)據(jù)的處理不同?，F(xiàn)行做法下，之前已核查過的業(yè)務，無論正常與否，只要出現(xiàn)在本核查期，就要再次參與總量核查，被確定為現(xiàn)場核查的企業(yè)就要再次逐筆匹配、填列報告，監(jiān)測核查冗余較大。改進做法下，計算機自動剔除數(shù)據(jù)狀態(tài)為“核查正常”“等待確認”“跟蹤監(jiān)測”“降級”或“移交”的業(yè)務，不再重復比對與再核查。

改進做法的積極作用

節(jié)省資源。可大量節(jié)約操作性投入和辦事成本。改進做法下計算機替代大量前期基礎性作業(yè)；每期核查自動剔除冗余數(shù)據(jù)，無需重復匹配；其他相關核查也無需逐筆匹配“貨物”與“資金”，直接涉入主題。粗略估計，可減少貨物貿(mào)易非現(xiàn)場和現(xiàn)場核查、檢查和專項核查等80%的監(jiān)管資源投入?！皢栴}觸發(fā)”的貿(mào)易信貸報告機制將極大減輕企業(yè)的報告負擔，企業(yè)無需投入大量人力、物力、時間用于每期連續(xù)12個月的“貨物”與“資金”的勾對以及證據(jù)的查找、復印。據(jù)測算，企業(yè)可縮減90%的辦事成本。

提升效能?？蓪嶋H增加監(jiān)管的有效性。改進做法下外匯局直接投入實質(zhì)核查，專注處理未成功匹配的“貨物”與“資金”，核查指向更加明確；各期核查數(shù)據(jù)無縫對接，且系統(tǒng)自動將數(shù)據(jù)狀態(tài)為“核查正?！薄暗却_認”“跟蹤監(jiān)測”“降級”或“移交”的業(yè)務與本期尚未核查的業(yè)務區(qū)別開來，使核查效率得到提高；外匯局可掌握所有企業(yè)的“等待確認”線索，核查范圍實現(xiàn)全覆蓋；外匯局逐筆監(jiān)督與核實特定企業(yè)的特定業(yè)務，監(jiān)管更加精細化。

啟發(fā)改革。主要是對現(xiàn)行貿(mào)易信貸報告管理制度和國際收支申報做法提出升級改造需求。改進做法下，不僅能減輕涉匯企業(yè)管理貿(mào)易信貸報告的負擔，而且可消除報告質(zhì)量對核查準確性和企業(yè)分類的負面影響。此外，對國際收支申報信息的完整性和準確性也提出越來越新、越來越高的要求。如果能夠及時改進，申報信息將可發(fā)揮監(jiān)測核查“生命線”和“四兩撥千斤”的作用。例如，在申報信息中增設一定字長的“靈活信息”欄，就可滿足非現(xiàn)場監(jiān)測與核查的許多新要求。

預留條件。為外匯局實施后期管理預先埋設儲備。不斷深化的社會主義市場經(jīng)濟建設將對貨物貿(mào)易外匯管理提出更多更新的要求，而唯一關聯(lián)標識的建立，將為實現(xiàn)這些新要求奠定基礎、提供可能。如，當前國際收支平衡對收支缺口核查的時效性提出了較高要求，而改進做法下，可以在最短時間（5分鐘內(nèi)）獲得收支缺口的所有管理信息（總量、地區(qū)、銀行、企業(yè)分布等）。再如，今年5月1日起開始施行“報關信息校驗”管理，但因缺失唯一關聯(lián)標識，反而給銀企帶來不便，新政策意圖自然難以實現(xiàn)。

需要頂層設計的事項

會商海關設定進出口報關單和國際收支申報單唯一關聯(lián)標識。通過唯一關聯(lián)標識，每一條進口（出口）報關信息都能找到與之匹配的付匯（收匯）信息。唯一關聯(lián)標識的設定規(guī)則、設定方式，進出口報關單和國際收支申報單的電子信息與紙質(zhì)信息的合縱關系、海關特殊監(jiān)管區(qū)進口（出口）報關信息與付匯（收匯）信息唯一關聯(lián)標識的設定等，暫不在本文論證。

改進特殊業(yè)務的國際收支申報規(guī)則。如，可考慮在國際收支“貨物貿(mào)易”申報代碼項下增設新代碼，反映現(xiàn)國際收支代碼為“822020”的海外代付內(nèi)容的申報；再如，跨國公司集中運營貨物貿(mào)易業(yè)務項下資金軋差清算的國際收支申報設計；還有，資金化了的貨物貿(mào)易（如，轉口貿(mào)易等只有資金的收付，沒有進出口報關信息）申報；再有，貨物貿(mào)易及與之相關的服務貿(mào)易收支申報中唯一關聯(lián)標識的設定等等。

作者單位：外匯局山西省分局