許靜

【摘要】全面預(yù)算管理作為公司以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的管理手段和方法，是實(shí)現(xiàn)公司資源合理配置、工作高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹的重要工具，對(duì)提升公司競(jìng)爭(zhēng)能力和管理水平起著重要作用?，F(xiàn)階段，通信企業(yè)如何適應(yīng)內(nèi)外發(fā)展形勢(shì)的深刻變化，利用好全面預(yù)算管理這一管控工具來提高資源配置效率、提升資源使用效益并最終助力企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重塑，已經(jīng)顯得尤為重要和緊迫。

【關(guān)鍵詞】轉(zhuǎn)型預(yù)算管理 通信企業(yè)

一、研究背景

隨著萬物互聯(lián)時(shí)代加速到來，信息通信業(yè)的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、先導(dǎo)性作用更加凸顯，通信企業(yè)面臨著更加廣闊的發(fā)展空間和更為激烈的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。通信行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)正在從產(chǎn)品服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向更高形態(tài)的平臺(tái)與生態(tài)系統(tǒng)競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)主體和格局都在發(fā)生深刻變化?？蛻粼鲩L(zhǎng)乏力、流量經(jīng)營(yíng)量收不匹配、資費(fèi)逐年調(diào)減，隨之而來的收入增長(zhǎng)放緩、利潤(rùn)空間縮小，成本資源趨緊態(tài)勢(shì)嚴(yán)重。在這種發(fā)展形勢(shì)下，成本競(jìng)爭(zhēng)無疑成為各運(yùn)營(yíng)商競(jìng)爭(zhēng)新的突破點(diǎn)，誰(shuí)掌握了成本優(yōu)勢(shì)，誰(shuí)對(duì)成本配置更合理更優(yōu)化，誰(shuí)最大化地發(fā)揮了資源的價(jià)值和效益，誰(shuí)就贏得了競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)權(quán)。這就要求通信企業(yè)從內(nèi)部管理中深度挖潛，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與新業(yè)務(wù)發(fā)展的有機(jī)協(xié)同，拓展新領(lǐng)域、新業(yè)務(wù)的數(shù)字化服務(wù)藍(lán)海，進(jìn)一步拉動(dòng)流量?jī)r(jià)值增長(zhǎng)，在目標(biāo)設(shè)定上體現(xiàn)轉(zhuǎn)型和協(xié)同發(fā)展要求。本文正是在這個(gè)背景下，探索新形勢(shì)下通信企業(yè)預(yù)算管理應(yīng)吸收的新元素和新思維，并結(jié)合預(yù)算管理創(chuàng)先工作的實(shí)踐，提出深化全面預(yù)算管理的建議。

二、通信企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展對(duì)全面預(yù)算管理工作的要求

（一）資源承接戰(zhàn)略目標(biāo)

強(qiáng)化資源與戰(zhàn)略協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制，資源配置以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型為目標(biāo)，層層分解戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算資源與工作計(jì)劃高效結(jié)合，確保部門間、資源間、項(xiàng)目間的高度協(xié)同。加大對(duì)戰(zhàn)略增長(zhǎng)領(lǐng)域的投資和運(yùn)營(yíng)成本的投入，不斷優(yōu)化投入結(jié)構(gòu)，將有限的資源配置到最能提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的方面。

（二）增強(qiáng)資源配置能力

根據(jù)市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的變化，預(yù)算資源分配保持適當(dāng)彈性，以動(dòng)態(tài)管理為手段，適時(shí)調(diào)整；加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目監(jiān)控，提升預(yù)算執(zhí)行過程管控，提升財(cái)務(wù)對(duì)資源掌控力，將預(yù)算精細(xì)化管控觸角延伸至企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理最小單元，全面發(fā)揮預(yù)算對(duì)企業(yè)精細(xì)化管理的抓手作用。

（三）業(yè)財(cái)融合協(xié)同推進(jìn)

將業(yè)財(cái)融合理念融入預(yù)算管理，為資源配置和經(jīng)營(yíng)決策提供多視角棱鏡。財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)務(wù)目標(biāo)的同時(shí)了解企業(yè)的運(yùn)作狀況，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的資源配置，變事后核算和監(jiān)督為事前預(yù)測(cè)和價(jià)值監(jiān)控，更好地扮演策略咨詢專家的角色。

（四）關(guān)注資源使用效益

全面預(yù)算管理要以價(jià)值理念引領(lǐng)管理工作、輻射全部管理流程，推動(dòng)資源使用由成本驅(qū)動(dòng)向利潤(rùn)效益的資源配置模式轉(zhuǎn)變。秉承“基于價(jià)值鏈分析做預(yù)算”的理念，資深挖價(jià)值鏈源調(diào)整傾向于高收益項(xiàng)目、短板改善項(xiàng)目、重點(diǎn)工作提升項(xiàng)目，將“好鋼用在刀刃上”。

三、深化通信企業(yè)全面預(yù)算管理工作的建議

（一）拓展預(yù)算管理邊界，業(yè)財(cái)協(xié)同聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)人、財(cái)、物在更廣闊范圍內(nèi)的協(xié)同

一是“不同資源”間大協(xié)同。圍繞戰(zhàn)略重點(diǎn)和全年目標(biāo)，將成本支出與企業(yè)的各類資源情況緊密結(jié)合，構(gòu)建“資源魔方”，通過資源動(dòng)態(tài)評(píng)估與調(diào)整、組建虛擬團(tuán)隊(duì)等方式科學(xué)進(jìn)行資源配置，將有限資源向4G、傳輸、終端、流量經(jīng)營(yíng)和全業(yè)務(wù)人才傾斜。二是“不同組織”間大協(xié)同。打破部門壁壘，發(fā)揮部門間的有效協(xié)同，對(duì)資源投入開展持續(xù)監(jiān)控與調(diào)整，確保戰(zhàn)略與工作計(jì)劃在資源配置上做好部署和有序?qū)嵤?。三是“不同?xiàng)目”間大協(xié)同。圍繞不同階段的重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)事件，大眾市場(chǎng)、集客市場(chǎng)、聚類市場(chǎng)、工程建設(shè)、總體宣傳等各種不同的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類資源高效率、高價(jià)值、高協(xié)同的配置，產(chǎn)生疊加效應(yīng)。四是“不同產(chǎn)業(yè)鏈”間的大協(xié)同。通信企業(yè)將要面對(duì)的時(shí)代必然是“共贏”的時(shí)代，通信企業(yè)要真正突出重圍，就必須勇于和敢于借鑒領(lǐng)先者的經(jīng)驗(yàn)，以開放的心態(tài)去發(fā)起與構(gòu)建自身的“大協(xié)同”鏈條。

（二）創(chuàng)新預(yù)算監(jiān)控手段，提高預(yù)算計(jì)劃與執(zhí)行的契合度

建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，推進(jìn)預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化。一是在預(yù)算編制上精細(xì)化，通過多輪需求確認(rèn)流程，夯實(shí)預(yù)算需求，提高預(yù)算編制的可執(zhí)行性和準(zhǔn)確性；二是在執(zhí)行上嚴(yán)格化，通過編制全面預(yù)算甘特圖，對(duì)全年預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行全局布控，通過編制預(yù)算執(zhí)行全景圖對(duì)預(yù)算執(zhí)行從立項(xiàng)、預(yù)算申請(qǐng)、采購(gòu)計(jì)劃、招標(biāo)、評(píng)審、合同簽訂、開具發(fā)票、報(bào)賬進(jìn)行全流程、全環(huán)節(jié)的監(jiān)控，推行預(yù)算項(xiàng)目端到端監(jiān)控，將預(yù)算目標(biāo)層層分解落實(shí)到具體責(zé)任人；三是預(yù)算調(diào)控動(dòng)態(tài)化，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門日常溝通、銜接與協(xié)作，每季度牽頭召開預(yù)算管理溝通會(huì)，以經(jīng)營(yíng)為導(dǎo)向，深挖預(yù)算執(zhí)行問題和難點(diǎn)，探究原因和解決辦法，保證目標(biāo)剛性控制、資源動(dòng)態(tài)調(diào)整、結(jié)構(gòu)彈性管理。四是差異分析多維化，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門溝通，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行多維度對(duì)比分析，從事后控制向事中控制推進(jìn)。每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況做出及時(shí)的統(tǒng)計(jì)、匯總和分析，發(fā)現(xiàn)差異、查找原因，及時(shí)將預(yù)算執(zhí)行過程中反映出來的信息反饋給相關(guān)部門，做到財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同，充分把握整體預(yù)算的執(zhí)行狀況，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的過程管理。

（三）完善預(yù)算考核管理，形成閉環(huán)管理機(jī)制

在公司績(jī)效考核機(jī)制下，引入預(yù)算管理的考核內(nèi)容，完善全面預(yù)算管理的考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制，使全面預(yù)算真正形成了預(yù)算的制定一編制一執(zhí)行一調(diào)整一考核的閉環(huán)管理。創(chuàng)新預(yù)算考核制度，分設(shè)預(yù)算年度和月度考核，增加預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、標(biāo)桿管理、降本增效、預(yù)算執(zhí)行差異分析等多維度考核項(xiàng)。以預(yù)算考核為推手，科學(xué)衡量預(yù)算管理的執(zhí)行效果，并根據(jù)考核結(jié)果，促進(jìn)全面預(yù)算管理水平的持續(xù)改進(jìn)，形成了更加完善的全面預(yù)算閉環(huán)管理機(jī)制。促進(jìn)“戰(zhàn)略一資源一績(jī)效”公司層面的大閉環(huán)管理和全面預(yù)算內(nèi)部層面的小閉環(huán)管理，“雙閉環(huán)”輻射公司全部管理流程，確保企業(yè)戰(zhàn)略順利落地。endprint