劉妍
【摘要】企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液”,它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng),反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用活流動(dòng)資金,加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。所以在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中要加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理,保證流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn),減少對(duì)流動(dòng)資金的占用,進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展,。
【關(guān)鍵詞】企業(yè) 流動(dòng)資金管理 問(wèn)題 對(duì)策
企業(yè)的流動(dòng)資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有著重要的作用,然而,目前仍有為數(shù)眾多的企業(yè),對(duì)流動(dòng)資金管理缺乏科學(xué)性,使得資金周轉(zhuǎn)速度慢,使用率低。因此,我們?cè)谄髽I(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中要加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理,保證流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn),減少對(duì)流動(dòng)資金的占用,以促進(jìn)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
一、企業(yè)流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題分析
1、盲目投資,短貸長(zhǎng)投。
一些企業(yè)資金分配比例失調(diào),把過(guò)多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目,致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全,計(jì)劃外盲目采購(gòu)使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長(zhǎng),形成大量的沉淀資金;另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款,增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。
2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用。
企業(yè)的內(nèi)部管理差,資金管理松弛,造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無(wú)效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,不注重管理,致使生產(chǎn)消耗過(guò)高,造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度,許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理和決策,致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象,造成資金的無(wú)效使用和大量浪費(fèi)。3、資金分散,使用效率低下。
很多企業(yè)往往只按照國(guó)家規(guī)定,對(duì)貨幣資金進(jìn)行制度化管理,不能合理調(diào)度貨幣資金。對(duì)貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個(gè)銀行賬戶,每個(gè)賬戶上都有一些資金,這樣造成了資金的沉淀,使部分資金未得到充分利用。另外,缺乏對(duì)貨幣資金收支活動(dòng)的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念,貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動(dòng)任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時(shí),多余的部分貨幣資金往往閑置起來(lái).而沒(méi)有參與到資金的周轉(zhuǎn)過(guò)程中去實(shí)現(xiàn)增值,造成了資金浪費(fèi)。對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動(dòng)應(yīng)付,貨幣需要量不足時(shí)就千方百計(jì)地借款解決或只好無(wú)賴地拖欠。4、存在無(wú)預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象。
盲目采購(gòu)、超定額儲(chǔ)備普遍存在,有的企業(yè)抱著“手中有糧,心里不慌”的思想,只要是生產(chǎn)所需原材料,不顧市場(chǎng)情況和生產(chǎn)進(jìn)度,結(jié)果造成庫(kù)存物資積壓,使資金長(zhǎng)期不能周轉(zhuǎn),進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出,影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛。
企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重,容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛,企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問(wèn)題,因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無(wú)減。一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善,特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對(duì)路,造成產(chǎn)品大量積壓,因而缺乏支付能力,還有一些企業(yè)新增加或新開(kāi)工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動(dòng)資金不足,或者根本沒(méi)有流動(dòng)資金來(lái)源,他們一是向銀行貸款;二是拖欠貨款。
二、企業(yè)流動(dòng)資金管理的加強(qiáng)措施
1、盤(pán)活資金存量,提高資金使用效率。
(1)應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測(cè),合理確定流動(dòng)資金的來(lái)源構(gòu)成。
企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素,科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量,既要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要,又不能因安排過(guò)量而浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上,才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額,綜合考察各種籌資方式的資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合,力求以最小的代價(jià)謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來(lái)源,是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的前提,因而對(duì)籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。(2)加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。
預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等,這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)得到資金的各種信息,及時(shí)采取一定措施,防范風(fēng)險(xiǎn),提高效益。同時(shí),還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率,并且銷售部門(mén)在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下,還可事先對(duì)市場(chǎng)有一定了解,把握市場(chǎng)變化,減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),從而加速流動(dòng)資金循環(huán),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。(3)盤(pán)活資金存量,提高資金使用效率。
資金管理上,要盤(pán)活資金存量,提高資金使用效率,注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu),逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來(lái)。企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理,搞好壓庫(kù)清欠,減少資金占?jí)海铀儋Y金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤(pán)活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率;資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用;實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。
2、應(yīng)合理安排流動(dòng)資金的結(jié)構(gòu)。(1)注重資金分析,開(kāi)拓資金來(lái)源渠道,多方籌資。
企業(yè)應(yīng)了解國(guó)家財(cái)政金融政策,廣開(kāi)籌資渠道,合理安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例及長(zhǎng)短期資金的比例,對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長(zhǎng)性,充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn),對(duì)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究,提出可行性方案。
明確投資用途,先擇籌資方式。
拓寬籌資渠道,合理選擇籌資方式?,F(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體,有多種籌資渠道可供選擇,如吸收外來(lái)投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。
選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。
經(jīng)營(yíng)決策是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)行的決策。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)要圍繞經(jīng)營(yíng)投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出的效率性,即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益,對(duì)外投資而進(jìn)行的決策。投資決策審計(jì)要從投資的眼前效益和長(zhǎng)久效益進(jìn)行分析,分析被投資企業(yè)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)。
3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理。(1)加強(qiáng)資金計(jì)劃管理,確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。
以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ),以部門(mén)計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡,加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表,對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算,將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支,管好用好資金,
按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來(lái)源和多少,決定支出的多少與先后。(2)逐筆跟蹤核算。
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金各使用環(huán)節(jié)的管理,要針對(duì)自己的實(shí)際情況,制定先進(jìn)合理的消耗定額,并定期對(duì)成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)糾正,嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍,杜絕一切不合理開(kāi)支,減少浪費(fèi),降低消耗,促進(jìn)資金合理有效地使用。對(duì)各職能部門(mén)進(jìn)行明確的職責(zé)分工,在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心,樹(shù)立資金有償使用的觀念,將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部,建立內(nèi)部銀行,核定各部門(mén)的資金定額,并積極組織存款,發(fā)放貸款,實(shí)行資金的有償使用,制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格,進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個(gè)資金使用部門(mén)為了增加“盈利”千方百計(jì)地節(jié)約資金,盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無(wú)效使用.加強(qiáng)自身資金使用的管理,使資金管理控制于資金的使用過(guò)程中。同時(shí),企業(yè)管理部門(mén)要定期對(duì)資金的使用和管理情況進(jìn)行考核,并與職工的利益掛鉤,使每個(gè)職能部門(mén)和每個(gè)職工都樹(shù)立資金管理意識(shí),確立資金成本的觀念并調(diào)動(dòng)其資金管理的積極性,加強(qiáng)資金使用的管理,以保證資金的合理有效使用。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述,企業(yè)資金管理要貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的始末。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下,企業(yè)資金管理與控制越來(lái)越重要,企業(yè)正視這些問(wèn)題,并積極采取措施加強(qiáng)企業(yè)資金的管理與控制,從而防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn),保證資金安全,發(fā)揮資金效益,促進(jìn)企業(yè)良好、高效、健康、可持續(xù)的發(fā)展。endprint