黃小玉

[摘 要]改革開放政策實施以來，我國在經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)等方面取得了非?？捎^的成績，各個企業(yè)以及人民群眾的財富也在日益積累。但在新的社會背景下和極速變革的時代，各企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也在不斷發(fā)生變化，因此，企業(yè)資金安全成為各個企業(yè)面臨的巨大難題。本文對企業(yè)資金的種類、企業(yè)資金管理的不足之處，以及當(dāng)前背景下企業(yè)資金安全管理的方式等方面進(jìn)行簡要分析。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；資金；安全管理；現(xiàn)狀；方式

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.20.008

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）20-00-02

一個企業(yè)要實現(xiàn)正常運營、盈利、發(fā)展、擴(kuò)大，必備的一個條件就是擁有充足的、安全的資金。我國目前仍然處于發(fā)展階段，各個市場的運營機(jī)制包括相關(guān)法律都有待完善，這給一些不法分子留下了可乘之機(jī)，因為資金短缺等問題導(dǎo)致企業(yè)難以維持的現(xiàn)象比比皆是。在激烈競爭的市場上，企業(yè)要想使自身立于不敗之地，保障企業(yè)資金能夠及時、有效地服務(wù)于企業(yè)的運營和發(fā)展，就必須做好資金的安全管理，這是保障企業(yè)利益的基礎(chǔ)和前提。

1 企業(yè)資金的種類

1.1 貨幣資金

貨幣資金是指那些企業(yè)能夠直接投入、流通的資金，它是用于企業(yè)購買商品、支付勞務(wù)費用、償還企業(yè)債務(wù)、進(jìn)行投資活動等的資金。企業(yè)資金包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金3個賬戶的期末余額，但值得注意的是，那些有著專門用途的貨幣資金不屬于貨幣資金的范疇。在企業(yè)的運營中，有很大一部分的經(jīng)濟(jì)活動都是利用企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行交易的。因此，貨幣資金是企業(yè)中最活躍、流動性很強的資金。

1.2 儲備資金

儲備資金通常都會有一定的額度，屬于定額流動資金。它的實物形態(tài)一般都是企業(yè)中的各種庫存材料、物資以及相關(guān)工具等。而對于儲備資金的管理，大都是對那些儲備中的各種材料、物資和工具等進(jìn)行清算、統(tǒng)計、監(jiān)督、調(diào)動等，使其能夠長時間地保持在一定范圍內(nèi)，做到不影響企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營活動，也不會大量堆積造成浪費。

1.3 生產(chǎn)資金

生產(chǎn)資金指的是企業(yè)從投入商品生產(chǎn)到這些產(chǎn)品完成的，這一生產(chǎn)過程所占用的流動資金，其中包括生產(chǎn)用的建筑設(shè)施、生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、交通運輸工具、原材料、燃料與輔助材料儲備、在制品以及半成品等資金。它的規(guī)模是企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模乃至社會生產(chǎn)規(guī)模的資金基礎(chǔ)，在企業(yè)資金循環(huán)和整個社會的資金流通中具有十分重要的作用。

1.4 成品資金

成品資金指的是企業(yè)在運營時，有待銷售的產(chǎn)成品以及自制的半成品所占用的流動資金，其中包括庫存產(chǎn)成品等占用的資金。成品資金總額在企業(yè)流動資金總額（包括企業(yè)的儲備資金、生產(chǎn)資金和成品資金）中所占的比率，能夠反映成品資金在整個企業(yè)的成品銷售情況以及企業(yè)運營情況。例如，若企業(yè)的成品資金在企業(yè)流動資金總額中的占用率越小，表示企業(yè)的成品資金使用較少，而企業(yè)產(chǎn)品的銷售工作就做得越好。如果企業(yè)的成品資金使用較多，表示企業(yè)的成品資金使用較多，而企業(yè)產(chǎn)品的銷售工作做得不夠好。

2 當(dāng)前背景下企業(yè)資金管理的不足之處

2.1 企業(yè)資金安全管理意識有待提高

雖然我國一直強調(diào)企業(yè)的資金安全管理，但實際上，很多企業(yè)對此并不是很上心，他們大都認(rèn)為對于企業(yè)的資金管理，只要按照企業(yè)的相關(guān)工作流程，對簡單的支出、收入等資金流動情況進(jìn)行及時記錄，資金管理應(yīng)該就不會出現(xiàn)任何問題。但人們?nèi)粘Ｔ谛侣勆峡吹降年P(guān)于企業(yè)每年因資金安全問題，導(dǎo)致的企業(yè)發(fā)展受阻或產(chǎn)生巨大的債務(wù)糾紛等不在少數(shù)。這不只是說明了企業(yè)資金安全管理的重要性，還在一定程度上反映了目前仍有很多企業(yè)對于其資金安全管理意識有待提高。

2.2 企業(yè)對于資金的分配制度有待調(diào)整

企業(yè)對于資金的配置，也會給企業(yè)資金安全帶來很大的影響。具體表現(xiàn)為：一方面資金緊張，另一方面資金占用比較多，運營效率低下等。同時，在使用資金的過程中，絕大多數(shù)的企業(yè)集中管理松散資金的矛盾尤為突出，直接導(dǎo)致企業(yè)資金的使用效率十分低下。除此之外，雖然每個企業(yè)都有自己的資金投入和使用計劃，但由于在企業(yè)運營過程中，難以避免市場環(huán)境、國家政策、人民群眾對潮流的追求以及各種突發(fā)狀況等情況的影響，導(dǎo)致企業(yè)的資金使用和投入計劃被打亂，難以落實到位。另外，有的工作人員由于缺乏經(jīng)驗、行為較為盲目和沖動，或者因為自己小團(tuán)體的利益而對企業(yè)資金配置不合理，影響了企業(yè)資金的正常流通，阻礙了企業(yè)的正常運營和發(fā)展。

2.3 企業(yè)的資金監(jiān)管制度有待完善

資金監(jiān)管制度不嚴(yán)格、有漏洞是各個企業(yè)廣泛存在的問題，必須引起管理人員的高度重視。在某些企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層的監(jiān)督不力，對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的混亂視而不見，甚至出現(xiàn)內(nèi)部人為控制資金的情況，如擅自挪用資金、侵吞資產(chǎn)等現(xiàn)象屢見不鮮。盡管各個企業(yè)都設(shè)立有專門的資金管理、監(jiān)督部門，但管理、監(jiān)督部門工作人員的不作為、瀆職，甚至狼狽為奸等行為也是企業(yè)必須考慮的問題。

2.4 企業(yè)的融資渠道狹窄，籌資工作有待加強

企業(yè)資金是保障企業(yè)維持正常運營、實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展、壯大資本的基礎(chǔ)，融資渠道和籌資工作是保障企業(yè)資金，能夠及時、有效地服務(wù)于企業(yè)運營和發(fā)展的重要步驟。但就當(dāng)前環(huán)境來看，我國的融資市場仍然處于起步階段，存在許多違法經(jīng)營的融資公司，所以融資市場有待發(fā)展成熟。而這一問題恰巧也給企業(yè)籌資工作和拓寬融資渠道等，帶來不小的困難和阻礙，稍有不慎，就很容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不力、負(fù)債難以填補、銀行或其他貸款艱難等后果，給企業(yè)的運營和發(fā)展造成惡劣影響。

3 當(dāng)前背景下實現(xiàn)企業(yè)資金安全管理的方式

3.1 做好企業(yè)的融資工作

從大體上講，在企業(yè)進(jìn)行籌資活動的過程中，企業(yè)的資金安全管理問題最易發(fā)生在企業(yè)的融資階段，這就對融資渠道提出了較高的要求。企業(yè)想要保障自身資金的穩(wěn)定和安全，以及資金的使用更為流暢，就必須做好市場的融資工作，開拓更多的融資渠道。在我國目前的市場環(huán)境下，企業(yè)的負(fù)外債問題不勝枚舉，必須引起企業(yè)相關(guān)管理人員的高度重視。因此，做好有效的融資，防止當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)市場所帶來的不穩(wěn)定因素對企業(yè)資金的影響，避免企業(yè)在運營過程中資金出現(xiàn)斷裂等問題，是企業(yè)必須認(rèn)真對待的工作。

3.2 提高企業(yè)管理人員的資金安全管理意識

企業(yè)資金管理人員對于資金安全管理的意識和觀念，直接影響到他們的工作態(tài)度和工作中的行為。因此，提高企業(yè)管理人員的安全管理意識，端正他們的工作態(tài)度是實現(xiàn)企業(yè)資金安全管理的前提條件。

3.3 完善企業(yè)資金管理制度

企業(yè)完善的資金管理制度，能夠使工作人員在進(jìn)行資金管理的過程中，做到有據(jù)可依，有制可循，從而在很大程度上減少或者避免因工作人員對資金管理工作和流程不清楚而造成的企業(yè)資金安全問題，并且能夠減少部門內(nèi)部工作人員的瀆職、濫用職權(quán)等現(xiàn)象，保障企業(yè)資金管理工作安全、高效地進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定和發(fā)展。

3.4 提高企業(yè)資金安全管理人員隊伍的綜合素質(zhì)

在企業(yè)資金管理過程中，管理人員的素質(zhì)是對企業(yè)資金安全管理的潛在影響因素，因此必須引起高度重視。在對資金管理工作人員的錄取或者選拔的過程中，企業(yè)一定要進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，不僅要求其具備資金管理方面的專業(yè)知識理論和技能，還要考察他們個人的道德品質(zhì)，確保其不會因為一己私欲等原因，使企業(yè)資金安全受到威脅。除此之外，企業(yè)還要對資金管理人員進(jìn)行定期的專業(yè)知識、技能培訓(xùn)，以及相應(yīng)的思想政治教育，時時刻刻為管理人員敲響警鐘。

4 結(jié) 語

在當(dāng)前市場環(huán)境和社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和變化的背景下，各種社會、經(jīng)濟(jì)財富都在積累，企業(yè)和企業(yè)之間的競爭日益激烈。在這樣的環(huán)境中，要做好企業(yè)資金的安全管理，保障企業(yè)資金能夠及時為企業(yè)正常的運營、發(fā)展和壯大提供強有力的支持，不僅需要相關(guān)政府部門做好監(jiān)督管理工作，完善企業(yè)資金方面相關(guān)的法律法規(guī)，還需要各個企業(yè)嚴(yán)肅對待這個問題。

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