近年來，隴南中支根據(jù)《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》的要求，進(jìn)一步健全內(nèi)部控制機(jī)制，改進(jìn)和完善內(nèi)部管理，認(rèn)真組織開展了“作風(fēng)改進(jìn)年”、“學(xué)習(xí)年”等活動，確保有效履行中央銀行職責(zé)?，F(xiàn)結(jié)合工作實(shí)際，就內(nèi)部控制機(jī)制執(zhí)行中存在的一些問題進(jìn)行探討，對加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制管理提出一些看法和建議。

一、內(nèi)控管理的基本做法

（一）開展內(nèi)控教育，增強(qiáng)風(fēng)險防范

近年來，隴南中支行十分重視內(nèi)控內(nèi)管工作，把強(qiáng)化職工防范風(fēng)險意識教育納入議事日程。一是做好干部職工思想教育工作，關(guān)注8小時以外生活情況。通過思想教育，增強(qiáng)防范風(fēng)險的意識，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全，讓每個崗位人員深刻認(rèn)識到風(fēng)險就在身邊。此外，在日常工作中關(guān)注每個人員工作狀況，關(guān)注8小時以外生活情況，發(fā)現(xiàn)不良情況，及時糾正。二是加強(qiáng)案防警示教育。組織干部職工從上級行案件及事故情況通報(bào)入手，全面剖析案件及事故發(fā)生的原因，正確引導(dǎo)全行干部職工深刻認(rèn)識不嚴(yán)格執(zhí)行制度必然引發(fā)案件、輕視案防工作等于制造案件的危害，牢固樹立“嚴(yán)格監(jiān)督制約，才能消除隱患，嚴(yán)格執(zhí)行制度，就能杜絕案件”的案防理念，并針對各類案件進(jìn)行總結(jié)反思、排查隱患，警示干部職工要不斷加強(qiáng)道德修養(yǎng)、堅(jiān)守道德防線。三是對重要事項(xiàng)、重要環(huán)節(jié)管理中存在疏漏、空白和盲區(qū)的制度規(guī)定，及時進(jìn)行補(bǔ)充、完善和調(diào)整，使內(nèi)控制度進(jìn)一步細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)，確保內(nèi)控安全管理制度切實(shí)可行。

（二）關(guān)口前移，無病早防，加強(qiáng)內(nèi)控管理

為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)，支行本著“關(guān)口前移，無病早防”的原則，在“嚴(yán)”字上狠下功夫。一是嚴(yán)明規(guī)章。把建立健全規(guī)章制度作為防范案件和風(fēng)險的切入點(diǎn)，按照“全面系統(tǒng)、嚴(yán)密規(guī)范、方便快捷”的原則，對各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行了補(bǔ)充、修訂和完善。二是嚴(yán)把關(guān)口。近年來，從狠抓制度的落實(shí)入手，嚴(yán)把重要崗位和部位的進(jìn)入關(guān)、操作關(guān)、審批關(guān)和檢查關(guān)，促進(jìn)了制度的執(zhí)行。對各類登記簿包括授權(quán)替崗人員登記、業(yè)務(wù)交接登記、開銷戶登記、各類憑證傳遞登記、回單簽收登記等堅(jiān)持定期、不定期檢查，使各項(xiàng)登記制度得到了嚴(yán)格的落實(shí)，行領(lǐng)導(dǎo)不定期對業(yè)務(wù)部門和安全生產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查等，避免了在崗人員簡化操作程序的現(xiàn)象發(fā)生，從而使各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理全部過程，在各項(xiàng)登記簿與賬、表、憑證上得到全程記載、全面反映，明確了每個操作人員的每一步操作責(zé)任，從根本上控制了業(yè)務(wù)差錯的發(fā)生。如針對每年春節(jié)、五一節(jié)、國慶節(jié)長假期間的安全工作進(jìn)行全面檢查，著重以物防設(shè)施、消防器材、用電安全為主進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的安全隱患及時整改，把事故的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

二、內(nèi)部控制工作中存在的問題

（一）內(nèi)控制度的執(zhí)行力不強(qiáng)

一是隨著現(xiàn)有人員知識技能、年齡的不斷老化，導(dǎo)致復(fù)合型人才少，業(yè)務(wù)操作型的多，分析研究型的少，個別職工在工作中不注重新業(yè)務(wù)技能的更新學(xué)習(xí)，在內(nèi)控制度執(zhí)行上，以習(xí)慣代替制度，工作缺乏開拓創(chuàng)新，主觀能動性不強(qiáng)。二是部分制度執(zhí)行難以落實(shí)到位的問題仍然存在。由于人員緊缺，要害部門人員配備達(dá)不到崗位設(shè)置的要求，在需安排他人頂崗時，一人多崗及違規(guī)兼崗的現(xiàn)象依然存在。

（二）制度建設(shè)滯后于新業(yè)務(wù)發(fā)展

隨著央行新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)不斷上線和更新，信息數(shù)據(jù)處理逐步走向自動化和網(wǎng)絡(luò)化，但制度建設(shè)和制度修訂工作往往滯后，跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要，且上級行部分操作規(guī)程不夠明確具體，致使業(yè)務(wù)發(fā)展與制度規(guī)定有不協(xié)調(diào)之處，如有些制度過于概括，簡單、操作性不強(qiáng)，不能為業(yè)務(wù)提供充分的指導(dǎo)。

（三）監(jiān)督手段落后，監(jiān)督頻率不高

目前在實(shí)施監(jiān)督過程中，監(jiān)督方法更多的還是沿用著傳統(tǒng)的手工常規(guī)監(jiān)督，僅限于對傳票、賬簿憑證的查對，對一些文件與登記薄的翻閱，這就形成了監(jiān)督抽查時間間隔較長，致使有些問題不能及時發(fā)現(xiàn)，留下了一些管理上的空檔與隱患，影響監(jiān)督工作質(zhì)量的提高。

三、改進(jìn)內(nèi)部控制的措施與建議

（一）積極營造內(nèi)部控制環(huán)境

在充分認(rèn)識內(nèi)控工作重要性的基礎(chǔ)上，努力提高職工內(nèi)控工作的整體意識。一是從制度建設(shè)著手，深化和完善各項(xiàng)內(nèi)控制度，尤其要完善議事規(guī)則，從制度上保證決策過程的民主，并且領(lǐng)導(dǎo)要帶頭執(zhí)行現(xiàn)有的制度，率先垂范，提高制度執(zhí)行力；二是要加強(qiáng)職工教育，提高全員內(nèi)控意識。要采取多種宣傳手段，教育職工牢固樹立內(nèi)控意識，做到預(yù)防為先，克服職工之間盲目信任觀念，堵牢內(nèi)控漏洞；三是制定有效的激勵約束機(jī)制，對全行職工履職實(shí)行問責(zé)制，以提高制度執(zhí)行力；四是加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格責(zé)任追究，杜絕有令不行、有禁不止的行為。

（二）進(jìn)一步完善風(fēng)險評估機(jī)制

做實(shí)、做細(xì)風(fēng)險評估的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，力爭把風(fēng)險降到最低。一是要從行政到業(yè)務(wù)，從后臺到前臺，從領(lǐng)導(dǎo)到普通職工全部納入風(fēng)險排查、評估、防范和監(jiān)督的范圍；二是要講求實(shí)效，不搞花架子，認(rèn)認(rèn)真真開展風(fēng)險排查。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督

加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，最關(guān)鍵的還是要提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。一是要加強(qiáng)內(nèi)控教育培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能，促進(jìn)內(nèi)控監(jiān)督質(zhì)量；二是檢查要突出重點(diǎn)，兼顧全面，在時間上保持連續(xù)性；三是要健全獎懲機(jī)制，把內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，加強(qiáng)責(zé)任追究；四是要通過監(jiān)測，分析問題存在的原因，并認(rèn)真進(jìn)行整改，以提高內(nèi)控監(jiān)督的效果。

（四）進(jìn)一步建立健全制度執(zhí)行的長效機(jī)制

制度的執(zhí)行效力不僅僅體現(xiàn)在“嚴(yán)”字上，還應(yīng)體現(xiàn)在制度執(zhí)行的整體性和連續(xù)性上，只有自始至終、嚴(yán)格完整地執(zhí)行各項(xiàng)制度，才能發(fā)揮制度的最大效力。要將制度的執(zhí)行作為一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工程來抓，讓制度要求成為每個職工的行為準(zhǔn)則，增強(qiáng)和促進(jìn)內(nèi)部管理的科學(xué)化和系統(tǒng)化。

作者簡介：劉蓉華（1982-），女，漢族，甘肅平?jīng)鋈?，中級?jīng)濟(jì)師，任職于中國人民銀行隴南市中心支行，研究方向：財(cái)務(wù)會計(jì)管理、地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。endprint