【摘要】企業(yè)的資金管理是企業(yè)平穩(wěn)運營的關(guān)鍵，只有更好地實施資金的管理，才能從根本上規(guī)避風險、謀求更好的發(fā)展。本文從資金管理的意義和現(xiàn)狀出發(fā)，為管理會計在企業(yè)資金管理中的應用提出具有實踐價值的措施，促進企業(yè)資金管理水平的提升。

【關(guān)鍵詞】管理會計 企業(yè) 資金管理

一、引言

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體質(zhì)的不斷深化，管理會計在企業(yè)資金管理中的應用勢必要有新的探索和嘗試。只有不斷的在資金管理中探索、尋找新的出路，才能在激烈的市場環(huán)境中取得更好的發(fā)展。

二、資金管理概述

（一）重要意義

1.資金是利潤的前提和保障。資金是企業(yè)進行生產(chǎn)以及再生產(chǎn)活動的前提，也就是說，只有資金充足、平穩(wěn)周轉(zhuǎn)的前提下，才能保證一個企業(yè)能夠通過對資金的消耗進一步帶來利潤。由此可見，資金對于一個企業(yè)的重要性以及做好資金管理對一個企業(yè)的重要意義。

2.資金風險是企業(yè)最大的風險。資金在企業(yè)運營中處于非常重要的地位，但是這并不意味著資金在企業(yè)發(fā)展過程中處于一個相對比較安穩(wěn)的狀態(tài)。相反，市場經(jīng)濟體制下資金的風險是無處不在的，例如分配不均的風險、使用率低的風險、流失的風險?？偟膩碚f，資金的風險無處不在，資金又是事關(guān)公司存亡的關(guān)鍵所在，所以對資金的風險控制是企業(yè)的首要任務之一。

（二）管理的現(xiàn)狀

目前，我國大部分企業(yè)在管理的過程中或多或少的都存在以下三個方面的問題，一是賬戶混亂、信息缺乏整合。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)一般都會出現(xiàn)資金賬戶多、缺乏管理的現(xiàn)象，在這種現(xiàn)象下企業(yè)面領(lǐng)著資金配置不到位以及管理難度大的問題，制約著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。二是管理意識的欠缺，企業(yè)在經(jīng)營的過程中往往更加重視產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，以經(jīng)濟效益為第一要務，忽略了資金管理以及風險意識，就會導致企業(yè)在運營的過程中容易出現(xiàn)資金問題。三是現(xiàn)階段企業(yè)對資金的管理仍處于水平相對不高的階段，沒有進行合理的規(guī)劃?？偟膩碚f，企業(yè)在資金管理方面存在諸多問題急需改善，需要通過不斷地探索來就做好資金管理，更好地規(guī)避風險，促進企業(yè)長遠發(fā)展[1]。

三、應用措施

（一）思想上形成足夠的重視

管理會計在企業(yè)資金管理中更好地運用的前提和基礎是無論是企業(yè)的領(lǐng)導階層還是工作人員都要在思想上形成足夠的重視。在企業(yè)運營中，管理會計不光是財會部門和資金使用部門的工作，公司從管理層到相關(guān)從業(yè)者都要有資金管理的意識和風險意識，才能在企業(yè)運營的過程中更好地預知和掌控資金風險，確保資金安全[2]?？偟膩碚f，無論是資金管理還是風險規(guī)避，根源上都要在思想觀念上形成足夠的重視，要有風險意識，才能在企業(yè)運營的過程中更加冷靜的面對和處理資金運營和管理的問題 ，促進企業(yè)發(fā)展。

（二）信息化

21世紀是一個大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)一躍也成為生產(chǎn)力的一種。并且隨著計算機、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的推廣，人們的生活和工作也越離不開數(shù)據(jù)的支持。所以，管理會計在企業(yè)資金管理中的應用勢必也將步入信息化的發(fā)展道路。首先，在資金的管理模式上充分利用先進的資金信息處理系統(tǒng)，通過資金的集中管理使資金在分配、調(diào)用、管理各方面越來越智能。其次，通過對計算機以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的運用，大數(shù)據(jù)的分析和處理能夠更加科學的分析和引導資金的運動，更好地規(guī)避風險的同時還能有效提高資金管理的效能和資金管理水平，在企業(yè)運營中使決策更加科學、發(fā)展更加穩(wěn)健。總的來說，在信息化時代，管理會計在企業(yè)資源管理中的應用勢必要信息化結(jié)合，使企業(yè)的資金管理工作更加便捷、精準、高效率。

（三）完善資金預算

某種程度上來說，資金預算是資金管理的關(guān)鍵內(nèi)容之一。資金預算包括三方面的內(nèi)容，即資金來源、使用預算和成本。資金在市場運行的過程中容易受到外部環(huán)境的影響，例如金融市場的變動等。所以，管理會計在企業(yè)資金管理的運用中要不斷完善資金預算，并且根據(jù)實際情況不斷做出調(diào)整。也就是說，在資金管理方面要有一定的規(guī)劃性，改善資金管理缺乏計劃的現(xiàn)狀[3]。把資金預算的規(guī)劃放在對歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)以及對表數(shù)據(jù)的掌握的基礎上，做好資金預算，提高預算的精準度，促進企業(yè)平穩(wěn)運行。

（四）健全績效體系

如果把資金管理當作一個企業(yè)運營的突破口，那么把更多的信息加進業(yè)績考評中是促進企業(yè)資金管理水平提升的重要舉措。對于企業(yè)來講，資金是最本質(zhì)、也是最重要的資源，只有充沛的資金，才能創(chuàng)作出更多的人力、物力資源。所以，企業(yè)在進行業(yè)績評價和考核的時候，可以在對業(yè)務以及利潤進行考核的基礎上，對資源的消耗也進行一定程度的考核，這個考核包括資金的使用效能、成本是否合理等[4]。總的來說，健全績效體系也就是建立一個多元的、全面的評價體系，更好地保障資金管理的力度和作用。

（五）重視多重技能培訓

在企業(yè)的資金管理過程中，相關(guān)工作人員的素質(zhì)和水平直接影響到管理的效能和水平。所以，管理會計不光要具備較高的財會能力，還要同時具備金融知識、經(jīng)濟知識以及一定的管理能力。同樣的，對于企業(yè)的資金管理人員來說，不光要具備經(jīng)濟、金融和管理知識，還要在一定程度上擁有一定的財會知識。總的來說，為了更好地促進企業(yè)的資金管理，企業(yè)在人才建設方面要有多重技能強化的理念和要求，為員工提供更多的、各個方面的培訓，切實提升員工的綜合業(yè)務能力，促進在資金管理過程中人員素質(zhì)得提升和管理水平的提升。

四、結(jié)束語

對于一個企業(yè)來說，無論任何時刻都要充分認識到資金管理以及資金管理過程中規(guī)避風險的重要性。管理會計在企業(yè)管理中的應用除了自身素質(zhì)得提升、評價體系的健全、資金預算的完善以及思想上的重視之外，還可以充分發(fā)揮出會計報告的作用?？偟膩碚f，高效的資金管理是企業(yè)平穩(wěn)運行的前提和重要保障，一個企業(yè)在資金的有效管理方面的探索應該是永不止步的。只有不斷發(fā)展和更新的理念和策略，才能促進資金管理模式的發(fā)展，使其更加適應不斷發(fā)展的市場經(jīng)濟。從而促進企業(yè)平穩(wěn)運營、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]吳冬才.互聯(lián)網(wǎng)金融在企業(yè)資金管理中的應用研究[J].商業(yè)會計，2015（4）：4-6.

[2]張江濤.財務資金管理中信息化的應用淺析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2015（8）：245-246.

[3]陳婷華.結(jié)算中心在公交企業(yè)集團資金管理中的應用[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2014（10）：94-96.

[4]張蕾.財務資金管理中信息化應用研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2015（4）：74-75.

作者簡介：張冀，身份證號碼：230108197108300613。endprint