郭琪

摘要：伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展速度日益加快，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著非常重要的角色，資金管理相關(guān)的問(wèn)題亟待解決。本文就中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及其對(duì)策進(jìn)行深入的研究。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；對(duì)策

中小企業(yè)對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有非常重要的作用，其為促進(jìn)我們國(guó)家國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步、增多就業(yè)的崗位以及促進(jìn)科技發(fā)展等均有極為重要的意義，其便明確了人們需要給予中小企業(yè)以足夠的關(guān)注度。在最近幾年時(shí)間內(nèi)，國(guó)家有關(guān)部門(mén)為了能夠完善中小企業(yè)融資條件運(yùn)用了非常多的解決措施，然而從實(shí)踐層面而言，這樣的問(wèn)題依然未獲得妥善的處理，其已變成限制中小企業(yè)不斷發(fā)展的主要因素。唯有較好處理中小型企業(yè)資金管理所存在的問(wèn)題，才可以將中小企業(yè)所具備的發(fā)展?jié)摿θ酷尫懦鰜?lái)，使得其能夠推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)展與社會(huì)更加的平穩(wěn)。

一、資金管理概述

資金管理所指的是企業(yè)按照本身所設(shè)定的運(yùn)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)目標(biāo)，整合企業(yè)長(zhǎng)期的發(fā)展方針，充分考慮所處的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)于企業(yè)資金在如何吸收，怎樣在日常運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)科學(xué)地安排，如何投放獲得投資收益等過(guò)程的最佳規(guī)劃及相關(guān)活動(dòng)相伴的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理。資金管理的主要內(nèi)容能夠簡(jiǎn)單概括成企業(yè)的投資管理、籌資管理以及流動(dòng)資金管理等等。

二、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（1）融資困難。近幾年內(nèi)，中小型企業(yè)逐漸創(chuàng)建起了相對(duì)獨(dú)立、途徑多樣的融資機(jī)制，然而因?yàn)橹行∑髽I(yè)本身發(fā)展的約束性，大都有著難擔(dān)保、難融資等問(wèn)題。其主要是由以下幾點(diǎn)原因所造成：①中小型企業(yè)的管理制度相對(duì)落后，資金管理理念淡薄。②國(guó)家有關(guān)政策對(duì)于中小企業(yè)的支持力度較低。③銀行運(yùn)營(yíng)管理和中小企業(yè)的發(fā)展并不相符。

（2）資金運(yùn)用缺少規(guī)劃。中小型企業(yè)即使均設(shè)置了相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門(mén)，然而此財(cái)務(wù)部門(mén)并未發(fā)揮出規(guī)劃、調(diào)控、監(jiān)管、考核資金運(yùn)用等相關(guān)作用。其并未上報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所體現(xiàn)出的結(jié)果，如此便完全失去了財(cái)務(wù)部門(mén)指引與監(jiān)管的功能。正常情況下，在同行業(yè)并未出現(xiàn)改變時(shí)，各企業(yè)便會(huì)安于現(xiàn)狀。在資金有一定剩余的時(shí)候，并未進(jìn)行必要的與準(zhǔn)確的投資行為以獲取額外的經(jīng)濟(jì)效益。然而在同行業(yè)企業(yè)有所變動(dòng)的時(shí)候，其便會(huì)不知所措，“饑不擇食”地胡亂購(gòu)買(mǎi)新商品又或是加大生產(chǎn)，然而其并不能夠確定可以從中獲利，如此便占用了非常多的資金。一般而言，其并未實(shí)施充分的市場(chǎng)調(diào)研，僅僅是盲目追隨，最終的后果便是資金被占用，商品架構(gòu)被打亂。

（3）財(cái)務(wù)管理制度不健全。在企業(yè)的正常運(yùn)行環(huán)節(jié)，需有大量的存貨及有銷(xiāo)量增長(zhǎng)的可能性，如此便會(huì)占據(jù)企業(yè)非常多的運(yùn)用資金，尤其是短期資金。其會(huì)造成中小企業(yè)資金流通的費(fèi)用加大，短期融資的能力偏低，對(duì)其進(jìn)一步的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。中小型企業(yè)當(dāng)前在財(cái)務(wù)管理層面的機(jī)制并不健全，企業(yè)現(xiàn)階段并未充分意識(shí)到資金管理的重要作用，針對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施變革創(chuàng)新，同時(shí)由戰(zhàn)略層面而言，能夠推動(dòng)企業(yè)對(duì)資源實(shí)施科學(xué)的分配，達(dá)到資源的最大化運(yùn)用，從而為企業(yè)謀求更多的經(jīng)濟(jì)效益。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（1）拓寬融資渠道。除依托傳統(tǒng)外界資金扶持，盡可能的尋求企業(yè)之間的金融互助合作，條件允許的情況下企業(yè)還能夠考慮股權(quán)融資、風(fēng)險(xiǎn)投資以及融資租賃等全新的融資模式。融資途徑的拓寬不但能夠有效處理企業(yè)資金缺少的問(wèn)題，同時(shí)還能夠減少融資費(fèi)用，加強(qiáng)融資效率。中小型企業(yè)需要高度本身的資本累積，降低對(duì)于銀行貸款的依賴(lài)性，將企業(yè)贏利的一大部分運(yùn)用于增加資本金，逐漸提升企業(yè)資本里面自有資金的比重。

（2）提高中小企業(yè)的資金管理意識(shí)。中小企業(yè)在不斷發(fā)展環(huán)節(jié)需要關(guān)注提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的資金管理意識(shí)，企業(yè)管理者唯有在具備了資金管理意識(shí)以后才能夠作出正確的決策，并且需在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)組織有關(guān)的資金管理理論教育及培訓(xùn)活動(dòng)，以使得企業(yè)中參加資金管理的有關(guān)員工都能夠逐漸提升自己的資金管理意識(shí)，如此在企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，針對(duì)部分閑置的資金，企業(yè)管理人員能夠相應(yīng)的分析管理，將其用于投資活動(dòng)，如此能夠確保資金的高效運(yùn)用。

（3）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度。首先，中小企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)建起相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理制度，推動(dòng)資金良好運(yùn)營(yíng)，高度關(guān)注優(yōu)化資金預(yù)算機(jī)制，制定現(xiàn)金預(yù)算，增強(qiáng)現(xiàn)金管理。其次，企業(yè)需按照資金運(yùn)營(yíng)時(shí)間的長(zhǎng)短對(duì)營(yíng)運(yùn)資金架構(gòu)進(jìn)行改善。最后，中小型企業(yè)的管理人員需要轉(zhuǎn)變以往資金運(yùn)營(yíng)的傳統(tǒng)理念，加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，以使得資金管理能夠發(fā)揮積極性的作用。

（4）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理的監(jiān)督。第一，需要完成好對(duì)于企業(yè)整體預(yù)算制定的監(jiān)管同時(shí)針對(duì)資金籌措狀況實(shí)施監(jiān)督，防止加大企業(yè)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)等等。第二，需要增強(qiáng)對(duì)于資金流動(dòng)方向的監(jiān)督，特別是針對(duì)部分投資獲得更加需要重視對(duì)其的監(jiān)督，防止隨意投資而造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在對(duì)于資金的運(yùn)用成效上需要監(jiān)督是否達(dá)到了預(yù)期水平，針對(duì)部分過(guò)于糟糕的結(jié)果需要進(jìn)行嚴(yán)格的分析，尋找造成此結(jié)果的原因同時(shí)將詳細(xì)信息進(jìn)行記錄、反饋。第三，在加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理的監(jiān)督過(guò)程中，審計(jì)同樣發(fā)揮著非常重要的作用，所以需要完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，明確審計(jì)在企業(yè)中的重要地位，促進(jìn)審計(jì)內(nèi)容的擴(kuò)大化，真正發(fā)揮出審計(jì)在監(jiān)督中的重要作用。

總而言之，不斷尋求與拓展全新的企業(yè)價(jià)值增加點(diǎn)、提高資金管理水平、加強(qiáng)資金管理能力才是妥善處理中小型企業(yè)資金管理問(wèn)題的核心所在。并以此為基礎(chǔ)合理運(yùn)用政府資源、全面擴(kuò)展適合企業(yè)本身的融資渠道是處理中小企業(yè)資金管理問(wèn)題的有益補(bǔ)充。兩者相輔相成、相得益彰。

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（作者單位：河南大有能源股份有限公司千秋煤礦）