唐佳

[摘 要] 推行項(xiàng)目預(yù)算管理是企業(yè)成功經(jīng)營的重要手段，它不僅是一種有效的財(cái)務(wù)管理方式，更是提高企業(yè)管理水平、提升利潤空間、增強(qiáng)核心競爭力的有力保障。文章就地勘單位如何進(jìn)一步深化預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化展開探析。

[關(guān)鍵詞] 地勘單位；項(xiàng)目；預(yù)算管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 19. 005

[中圖分類號(hào)] F279.23 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）19- 0013- 03

0 前 言

預(yù)算管理是在地勘單位的戰(zhàn)略指導(dǎo)下，為了合理配置企業(yè)資源，提高企業(yè)利潤，對自身資源和能力的一種提前安排和規(guī)劃，是對未來整體經(jīng)營方向的一種引導(dǎo)，是實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后控制的一種手段。這就要求地勘單位建立合理有效的項(xiàng)目預(yù)算管理體制，以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，促進(jìn)地勘單位內(nèi)部機(jī)制和外部市場更好地結(jié)合。

1 地勘單位項(xiàng)目預(yù)算管理的必要性

1.1 有利于提升單位戰(zhàn)略管理能力

戰(zhàn)略目標(biāo)通過項(xiàng)目預(yù)算加以固化、量化，項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行與戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)成為同一過程。 對項(xiàng)目預(yù)算的有效監(jiān)控，將確保最大程度地實(shí)現(xiàn)地勘單位戰(zhàn)略目標(biāo)。

1.2 有利于實(shí)現(xiàn)資金的合理配置

通過項(xiàng)目預(yù)算管理對資金進(jìn)行統(tǒng)一的分配、考核與控制，有利于實(shí)施有效的管理與運(yùn)行機(jī)制，協(xié)調(diào)平衡各方關(guān)系，實(shí)現(xiàn)單位資金的合理配置。

1.3 有利于激發(fā)員工工作積極性

對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行事后分析考核，將責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人身上，采取有效的考核激勵(lì)體制，激發(fā)員工工作積極性，提高項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)績，從而提高單位整體的經(jīng)營效益。

1.4 有利于提高應(yīng)對合同變更和市場變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的能力

通過預(yù)算的事中控制分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)及影響程度，并根據(jù)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算，使之符合單位的整體戰(zhàn)略規(guī)劃，這就進(jìn)一步提高了施工單位應(yīng)對合同變更和市場風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2 項(xiàng)目預(yù)算管理中存在的問題

2.1 預(yù)算管理意識(shí)淡薄，重視程度低

近年來，隨著地勘單位改革步伐的加快，“事改企”進(jìn)程的推進(jìn)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對項(xiàng)目預(yù)算管理的意識(shí)有所加強(qiáng)，但由于多年思維慣性，不少技術(shù)人員在項(xiàng)目的實(shí)施過程中仍缺乏對預(yù)算管理職能的認(rèn)識(shí)，對預(yù)算工作既不熟悉也不特別重視。因此，并未實(shí)現(xiàn)預(yù)算與項(xiàng)目管理的有效結(jié)合，更沒有將預(yù)算管理的職能充分發(fā)揮出來。

2.2 預(yù)算管理制度不健全，缺乏激勵(lì)機(jī)制

很多地勘單位制度不健全，缺乏項(xiàng)目預(yù)算分析和相應(yīng)的績效考核機(jī)制。部分項(xiàng)目在申報(bào)時(shí)，時(shí)間緊、項(xiàng)目多，為了盡快完成預(yù)算編制，未進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹笜?biāo)論證分析，從而導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏科學(xué)性；項(xiàng)目執(zhí)行過程中，沒有將預(yù)算方案進(jìn)行細(xì)化、分解、落實(shí)到人，也沒有對完成時(shí)限進(jìn)行明確規(guī)定或統(tǒng)籌安排，間接引起預(yù)算執(zhí)行的效果和準(zhǔn)確性偏差；在項(xiàng)目執(zhí)行完畢后，沒有相關(guān)部門對項(xiàng)目完工后的效益進(jìn)行績效考核分析，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人也不用對項(xiàng)目完工后的總體效益負(fù)責(zé)，因此，項(xiàng)目預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和權(quán)威性缺失。

2.3 執(zhí)行難度加大

地勘單位屬地化以來，除完成國家、省廳下達(dá)的地質(zhì)項(xiàng)目外，不斷拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，涉及地勘、工程、房地產(chǎn)、投資、監(jiān)理等多個(gè)行業(yè)。隨著業(yè)務(wù)市場的不斷開拓，在項(xiàng)目管理過程中出現(xiàn)了同階段施工項(xiàng)目多、地點(diǎn)分散、周期長等問題，同時(shí)受地質(zhì)類、工程類項(xiàng)目的復(fù)雜性和不確定性因素的影響，導(dǎo)致部分項(xiàng)目的開展往往無法完全控制在預(yù)算范圍內(nèi)，造成利潤空間減小甚至出現(xiàn)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。如何加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理和成本控制，做好項(xiàng)目二次預(yù)算管理，增強(qiáng)項(xiàng)目創(chuàng)效能力，成為當(dāng)務(wù)之急。

3 做好項(xiàng)目預(yù)算管理的幾點(diǎn)建議

3.1 轉(zhuǎn)變思想觀念，強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理意識(shí)

一方面要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，做到預(yù)算編制與實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理相結(jié)合，通過采取宣傳、培訓(xùn)等措施，使全體職工認(rèn)識(shí)到預(yù)算工作關(guān)系到單位運(yùn)行與經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，真正做到按預(yù)算“花好錢，辦好事”。另一方面，要轉(zhuǎn)變預(yù)算工作僅與財(cái)務(wù)人員相關(guān)的觀念。預(yù)算工作不僅與財(cái)務(wù)部門和預(yù)算人員有關(guān)，也是各相關(guān)部門，尤其是技術(shù)管理部門和技術(shù)人員的重要職責(zé)之一，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不僅要對項(xiàng)目成果負(fù)責(zé)，同時(shí)也要對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。只有真正從思想上和行動(dòng)上重視起來，變被動(dòng)管理為主動(dòng)負(fù)責(zé)，才能有搞好預(yù)算工作的基礎(chǔ)。

3.2 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立項(xiàng)目預(yù)算組織機(jī)構(gòu)

只有健全的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，才能真正發(fā)揮項(xiàng)目預(yù)算管理的作用。為適應(yīng)地勘單位改革需求和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，要努力建立一個(gè)良好的全面的有效的預(yù)算管理體系，推動(dòng)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。組織成立預(yù)算管理委員會(huì)，進(jìn)行獨(dú)立專門的預(yù)算管理，并且成立預(yù)算管理小組，方便預(yù)算管理的討論與分析。預(yù)算管理委員會(huì)必須堅(jiān)持自己的原則，保證公平，不徇私枉法，確保企業(yè)內(nèi)部預(yù)算體制的有效運(yùn)行和經(jīng)營決策的正確性。同時(shí)，應(yīng)建立起縱向協(xié)調(diào)工作機(jī)制，加強(qiáng)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理，通過定期召開項(xiàng)目調(diào)度會(huì)及現(xiàn)場監(jiān)督檢查等形式，對項(xiàng)目進(jìn)行分析、指導(dǎo)，確保項(xiàng)目按時(shí)完成關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的進(jìn)度。

3.3 強(qiáng)化橫向溝通，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算事中監(jiān)控

在明確責(zé)任和分工的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部之間要建立起橫向協(xié)調(diào)工作機(jī)制，定期對項(xiàng)目的資金使用情況和付款進(jìn)度進(jìn)行分析。對于項(xiàng)目進(jìn)度較慢者，督促項(xiàng)目部采取有效措施加快進(jìn)度；對于任務(wù)有調(diào)整的，及時(shí)提出預(yù)算變更計(jì)劃建議，確保項(xiàng)目順利實(shí)施；對項(xiàng)目資金超付，而工作量完成較慢者，應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目檢查力度，分析原因，確保資金安全。通過對工作量完成與經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)度之間的對應(yīng)關(guān)系分析，強(qiáng)化對項(xiàng)目的監(jiān)控力度，努力做到生產(chǎn)進(jìn)度與經(jīng)費(fèi)支出成正比關(guān)系。

3.4 實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制，建立二次預(yù)算獎(jiǎng)懲制度

一是要實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，推行責(zé)任成本控制，進(jìn)一步發(fā)揮項(xiàng)目部的管理潛力。對工程、地質(zhì)等項(xiàng)目要全面實(shí)行二次預(yù)算管理，通過項(xiàng)目成本預(yù)測，測算出施工成本，即為項(xiàng)目的二次預(yù)算。單位將一定的經(jīng)營權(quán)下發(fā)給項(xiàng)目部，與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模預(yù)交一定數(shù)額的風(fēng)險(xiǎn)抵押金，并負(fù)責(zé)項(xiàng)目的施工、回款等工作，單位對項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、安全、成本等進(jìn)行全方面的監(jiān)控與考核。二是要進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算考核，建立二次預(yù)算配套的獎(jiǎng)懲制度。強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制是項(xiàng)目預(yù)算管理中的重要一環(huán)，是推動(dòng)預(yù)算管理的重要保證，具有承上啟下的作用。通過建立二次預(yù)算配套的獎(jiǎng)懲制度，將超出二次預(yù)算指標(biāo)之外的利潤按不同崗位進(jìn)行分段計(jì)提，對項(xiàng)目虧損制定相應(yīng)處罰措施，促進(jìn)精細(xì)化管理。只有這樣才能充分調(diào)動(dòng)員工在預(yù)算管理中的積極性，使預(yù)算管理真正落在實(shí)處、發(fā)揮實(shí)效。

主要參考文獻(xiàn)

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