康玲

摘要：行政事業(yè)單位內控制度是行政事業(yè)單位更好地履行職能的重要保障。本文主要探討完善行政事業(yè)單位內控制度的幾點具體做法，旨在助力行政事業(yè)單位提高內控水平。

關鍵詞：行政事業(yè)單位；內控制度；完善

在當下國家開始實施新內控規(guī)范的形勢下，完善行政事業(yè)單位內控制度有重要現(xiàn)實意義。行政事業(yè)單位完善內控制度不僅能發(fā)揮出制衡權力的作用，還能保證國有資產(chǎn)的安全性與完整性，對有序開展各項經(jīng)濟活動、提高工作效率至關重要。

一、盡快完善單位內控機制

完善行政事業(yè)單位內控制度的第一要務就是明確內部崗位的職責與分工，確保每一個崗位都實現(xiàn)制度管人、責任到人。行政事業(yè)單位內部有一些職位是不相容的，但個別單位因規(guī)模較小、人員配置不足，難以分離不相容的職務，一人多崗現(xiàn)象較為普遍。而相關人員的崗位職責不明確，難以確保財務核算的規(guī)范性、準確性，時常在行政事業(yè)單位的內部發(fā)生失控問題，浪費很多資源。所以只有進一步明確崗位職責、權限，并在實際工作中分離不相容職務，才能進一步完善行政事業(yè)單位內控制度。與此同時，行政事業(yè)單位還應加強內控，規(guī)范會計核算，提高財務管理水平，促進內控制度的完善。行政事業(yè)單位要按照法律法規(guī)及自身實際，在分析、總結現(xiàn)有管理制度及其實施情況的基礎上制定出一套滿足自身管理要求的、適應自身經(jīng)營特征的內控制度，使其和經(jīng)營管理制度有機結合在一起，并嚴格組織實施，提高內控水平。

二、繼續(xù)健全財務預算制度

制定財務預算制度有助于行政事業(yè)單位更有效地開展財務工作、更好地完善內控制度。行政事業(yè)單位的每一項經(jīng)營活動均涉及財務預算，所以加強預算控制是完善內控制度、強化內控的有效手段。一是編制財務預算時要做到每一筆財務預算的精細化，不管是什么樣的經(jīng)營活動，其財務預算的編制必須精確到具體的活動，只要發(fā)生財務支出就必須通過預算報表進行體現(xiàn)，通過財務預算報表明確每一筆財務支出的具體去向、用途，如此就能有效監(jiān)管行政事業(yè)單位的財務支出，避免發(fā)生不必要的開支。二是在審核財務預算時要加強審核預算報表，提高行政事業(yè)單位財務預算質量。三是針對財務預算建立健全行之有效的調節(jié)機制，增強單位財務工作者的節(jié)約意識，并進一步規(guī)范財務預算考核機制，增強剛性預算意識，從而保證當行政事業(yè)單位決策發(fā)生改變時能簡便、快捷而高效地對財務預算做出調整，提高內控工作效率。

三、不斷提高人員整體素質

行政事業(yè)單位的管理人員務必要充分認識完善內控制度的重要性，強化內控意識，通過加強培訓不斷提高人員整體素質，為完善內控制度提供強大的團隊力量。針對單位既有的執(zhí)業(yè)人員，要加大培訓力度，依托會計繼續(xù)教育、業(yè)務培訓等提高其政治素質、業(yè)務能力與職業(yè)道德等。內控牽涉眾多經(jīng)濟事項，如果人員缺乏良好的職業(yè)道德，就會在實際工作中缺乏緊迫感、責任感，甚至發(fā)生違法亂紀行為，損害行政事業(yè)單位的利益。單位還可邀請專家開展內控講座，對職工給予理論知識指導、工作實踐指導，提升職工綜合素質；單位也要重視引進高素質人才，利用高薪、豐厚福利等條件吸引優(yōu)秀人才；定期考核員工的績效，如果結果良好，單位要進行表揚、予以獎勵，如果結果較差，則要進行培訓，直到通過考核，以便提高職工整體素質，實現(xiàn)內控制度的完善與實施，從而促使行政事業(yè)單位穩(wěn)定健康發(fā)展。

四、有效增強內審的嚴肅性

內審是行政事業(yè)單位完善內控制度、加強內控建設的必要環(huán)節(jié)，監(jiān)督著內控制度的實施，是行政事業(yè)單位內控的重要保障。所以各個行政事業(yè)單位應及時建立獨立審計部門，保證內審職能的權威性、獨立性以及嚴肅性。在配備審計人員時要合理挑選熟練掌握會計知識、審計知識的管理人員，能獨立履行審計職責，同時利用信息技術實現(xiàn)內審的信息化管理，提高行政事業(yè)單位內審效率。同時，內審人員要定期監(jiān)督、檢查行政事業(yè)單位各個部門建立并實施內控制度的情況，依據(jù)評價體系、指標體系對其實施定性與定量考核，把事后審計向事前預警擴展，從而推動經(jīng)營管理改革和提高單位效益。當發(fā)現(xiàn)問題時要第一時間分析、總結，并提出改進的意見，同時提供風險預警意見，通過書面報告的形式告知行政事業(yè)單位，強化領導班子管控風險的意識，形成內控工作合力，確保內控制度的不斷完善與順暢運行。