齊瑩

企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化可以提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，增加經(jīng)濟(jì)效益，并且能夠提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。本文簡(jiǎn)述了企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的必要性，對(duì)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的策略進(jìn)行了論述分析，旨在促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展以及提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)內(nèi)部控制 優(yōu)化 必要性 策略

隨著企業(yè)改革的逐步深入，為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須優(yōu)化內(nèi)部控制。以下就企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的必要性及其策略進(jìn)行探討。

企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的必要性

近年來，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日趨完善，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程更加順暢，條塊管理更加便捷，但在經(jīng)營(yíng)管理中依然存在薄弱環(huán)節(jié)，個(gè)別領(lǐng)域缺乏管控，局部環(huán)節(jié)存在真空，基礎(chǔ)管理仍需加強(qiáng)，客觀需要擁有一套科學(xué)先進(jìn)、運(yùn)行高效的內(nèi)控體系作為支撐和保障。因此必須優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，具體表現(xiàn)為：第一企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化是實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的最主要的組成部分，在推行企業(yè)現(xiàn)代化管理的大形勢(shì)下，更應(yīng)該完善內(nèi)部控制，使其充分發(fā)揮作用；第二企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化是提高企業(yè)運(yùn)行效率以及增加經(jīng)濟(jì)效益的前提；第三優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制可以在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取一定的優(yōu)勢(shì)，從以往企業(yè)管理的成功經(jīng)驗(yàn)看，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，是企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)下立于不敗之地的基礎(chǔ)，目前國(guó)際中，大型企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，所以更應(yīng)該完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力以及把握機(jī)遇的能力，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。第四企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化是促進(jìn)企業(yè)自身發(fā)展和管理提升的重要舉措。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，企業(yè)面臨的環(huán)境正在發(fā)生著深刻的變化，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為迫切。

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的策略

（1）建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及識(shí)別系統(tǒng)。對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估系統(tǒng)的建立，首先要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中不斷的強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，就會(huì)自主的加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的控制。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制就要建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、評(píng)估的系統(tǒng)，通過這套系統(tǒng)，對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部的重要業(yè)務(wù)以及流程進(jìn)行識(shí)別，將其中的不利于企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素在通過系統(tǒng)識(shí)別分類、評(píng)估以及控制。還要不斷的對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行更新完善，保證在企業(yè)發(fā)生一些因素變化的時(shí)候，能夠及時(shí)進(jìn)行處理。企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制部門，要積極的收集各種信息，分析企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取措施，有效的降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）建立完善內(nèi)部預(yù)算控制系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部預(yù)算控制系統(tǒng)是由事前進(jìn)行規(guī)劃、事中進(jìn)行控制以及事后進(jìn)行評(píng)定三部分組成的。預(yù)算控制系統(tǒng)應(yīng)該是企業(yè)全員參與的一項(xiàng)具有戰(zhàn)略統(tǒng)籌意義的工作。在進(jìn)行預(yù)算控制過程中，要實(shí)現(xiàn)權(quán)利與責(zé)任統(tǒng)一，將責(zé)任確定到責(zé)任部門與責(zé)任人。另外，要讓企業(yè)內(nèi)部的消極考核參與到預(yù)算控制中，這樣可以更加激發(fā)企業(yè)員工這項(xiàng)工作的熱情，能夠充分提升員工的創(chuàng)造性和積極性。對(duì)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的單位或個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的單位以及個(gè)人采取相應(yīng)的處罰措施。

（3）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，優(yōu)化其職能就要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門設(shè)置進(jìn)行調(diào)整，使企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)職能高于其他的職能，在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)部門只對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)也只對(duì)董事會(huì)進(jìn)行業(yè)務(wù)上的匯報(bào)，必須保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性。除了對(duì)審計(jì)部門的職能調(diào)整外，還應(yīng)該拓寬審計(jì)部門的內(nèi)審領(lǐng)域，摒棄傳統(tǒng)審計(jì)工作“查錯(cuò)防弊”模式，實(shí)行現(xiàn)代化，服務(wù)為主，監(jiān)控為輔的新型審計(jì)模式，加快內(nèi)部審計(jì)、決策審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。以往企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，都是以事后審計(jì)為主，現(xiàn)在為了切實(shí)的全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)管理的全過程，將審計(jì)變成以事前以及事中為主。以往審計(jì)工作主要是檢查以及評(píng)價(jià)其他職能部門的工作是否到位，但是新的審計(jì)部門應(yīng)該獨(dú)立的對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，并針對(duì)企業(yè)運(yùn)行管理中存在的缺陷，進(jìn)行管理和控制，提出有效的解決方案，并監(jiān)督完成，提高企業(yè)綜合業(yè)務(wù)水平。

（4）建立健全企業(yè)信息溝通系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部的信息溝通系統(tǒng)是否通暢直接影響企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行的效率。信息溝通系統(tǒng)舒暢就可以最大程度的消除由于信息問題給企業(yè)帶來的不良影響，保證企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)正常有效的運(yùn)行。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立一個(gè)舒暢的信息溝通系統(tǒng)，能夠?qū)π畔⑦M(jìn)行及時(shí)的獲取、識(shí)別、加工，并在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行縱向和橫向的有效傳遞。讓每位員工清楚地知道內(nèi)部控制的各個(gè)方面，以及自己在其中扮演的角色和承擔(dān)的職責(zé)，哪些行為被接受、哪些不被接受，與他人工作的關(guān)系以及與他人溝通的方式和渠道等。

（5）提升企業(yè)全員內(nèi)部控制理念。建立企業(yè)內(nèi)部控制就是為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部所有人員的行為，這是內(nèi)部控制的本質(zhì)作用。所以在進(jìn)行內(nèi)部控制過程中，要加強(qiáng)對(duì)所有內(nèi)部人員參與的理念，要讓每一個(gè)人員都認(rèn)識(shí)到進(jìn)行內(nèi)部控制不僅僅是對(duì)管理層人員的控制，每一個(gè)內(nèi)部人員都對(duì)其負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任?！叭珕T參與”理念的確立，可以更加方便企業(yè)內(nèi)部控制工作的進(jìn)行，也起到了維護(hù)內(nèi)部控制的作用。企業(yè)還要對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使其明白各自在內(nèi)部控制中的權(quán)利和責(zé)任，保證企業(yè)內(nèi)部所有人員都在內(nèi)部控制之中。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及企業(yè)現(xiàn)代化管理理念的引入，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代化企業(yè)管理的必然條件。并且優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制可以更好的適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，能為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)利益。因此對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的必要性及其策略進(jìn)行分析具有重要意義。

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