摘要：本文主要從不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀入手，分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)余額；不良資產(chǎn)率

不良資產(chǎn)是一個(gè)泛概念，它是針對(duì)會(huì)計(jì)科目里的壞賬科目來講的，主要但不限于包括銀行的不良資產(chǎn)，政府的不良資產(chǎn)，證券、保險(xiǎn)、資金的不良資產(chǎn)，企業(yè)的不良資產(chǎn)。金融企業(yè)是不良資產(chǎn)的源頭。

銀行的不良資產(chǎn)嚴(yán)格意義來講也稱為不良債權(quán)，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發(fā)放的貸款不能按預(yù)先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款， 98年以后中國引進(jìn)了西方的風(fēng)控機(jī)制，將資產(chǎn)分為“正?！?、“關(guān)注”、“次級(jí)”、“可疑”、“損失”五級(jí)分類，其中將“正?！?、“關(guān)注”歸為銀行的存量資產(chǎn)，將“次級(jí)”、“可疑”、“損失”三類歸為銀行的不良資產(chǎn)。除最主要的不良貸款以外，銀行的不良資產(chǎn)還有不良債券等。見誠資產(chǎn)指出NPL周期中，隨著不良資產(chǎn)證券化、債轉(zhuǎn)股的落地，銀行的不良資產(chǎn)也可以變通的參與到企業(yè)的股權(quán)以及生產(chǎn)經(jīng)營中，并賦予監(jiān)事職能。

中國銀行對(duì)不良資產(chǎn)的劃分可分為兩個(gè)階段一是在1998年以前，各銀行業(yè)按財(cái)政部1988年在金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度中的規(guī)定，即“四級(jí)分類”；二是1998年以后，中國將資產(chǎn)分為“正?！?、“關(guān)注”、“次級(jí)”、“可疑”、“損失”，即“五級(jí)分類”。

由于我國對(duì)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行分業(yè)管制，即金融業(yè)與非金融業(yè)分離，金融業(yè)中銀行、證券、保險(xiǎn)三個(gè)子行業(yè)分離，而銀行、證券、保險(xiǎn)各子行業(yè)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)也進(jìn)一步分離，因此在此管制要求下商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)范圍基本是以吸收公眾存款，發(fā)放貸款、票據(jù)貼現(xiàn)，匯兌等業(yè)務(wù)為主，而傳統(tǒng)的商業(yè)銀行經(jīng)營主要集中在吸收存款和發(fā)放貸款上，因此商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款。

根據(jù)1998年5月中國人民銀行制定的《貸款分類指導(dǎo)原則》規(guī)定，將商業(yè)銀行貸款按照風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，后三類即為不良貸款

1999年，我國成立了四家資產(chǎn)管理公司，商業(yè)銀行大量不良資產(chǎn)得到剝離，不良貸款余額和不良貸款率明顯下降，而且隨著監(jiān)管和金融市場的發(fā)展，不良資產(chǎn)處置途徑和方法越來越多元化，這對(duì)于商業(yè)銀行優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)無疑是有很大利處的，但在不良資產(chǎn)處置過程中也存在諸多問題，需要進(jìn)一步去優(yōu)化完善。

第一章 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)發(fā)展情況

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)歷年公布的商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率的數(shù)據(jù)，2006年至2016年這10年的數(shù)據(jù)變化較大，尤其自2003年底確定股份制改造作為中國銀行業(yè)改革方向，隨著商業(yè)銀行在股改的過程中剝離了大量的不良資產(chǎn)，近10年的數(shù)據(jù)相對(duì)逐步向著雙降的趨勢發(fā)展，但是近年隨著監(jiān)管的加嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)形勢的放緩，隨著貸款規(guī)模不斷攀升，而一些剝離措施又不能再使用，因此不良貸款在近年又有了波動(dòng)的趨勢。

在2010年之前，不良貸款余額和不良貸款率都出現(xiàn)了明顯的雙降趨勢，而2010年之后呈現(xiàn)一定幅度的波動(dòng)，這與2009年四萬億刺激經(jīng)濟(jì)增長財(cái)政政策，房地產(chǎn)貸款和影子銀行驅(qū)動(dòng)，產(chǎn)能過剩，經(jīng)濟(jì)增長放緩等因素的影響不無關(guān)系，隨后幾年雖有波動(dòng)但相對(duì)穩(wěn)定，但是具體看三類不良貸款，損失類貸款占比逐漸加大，不良貸款結(jié)構(gòu)趨于相對(duì)惡化，這些數(shù)據(jù)也更進(jìn)一步警示我們?nèi)ヌ綄げ涣假Y產(chǎn)形成的原因。

第二章 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成分析

我國不良貸款的形成有其一定的歷史原因和市場原因，但隨著金融監(jiān)管的完善商業(yè)銀行自身的問題也不容忽視。

一、外部原因

1、市場環(huán)境與經(jīng)濟(jì)周期影響

為了穩(wěn)定貨幣市場，存貸款基準(zhǔn)利率的調(diào)整已成為國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的主要手段之一，該政策在實(shí)施過程中對(duì)商業(yè)銀行的信貸規(guī)模產(chǎn)生影響，并形成一定的周期性規(guī)律，一般在經(jīng)濟(jì)過熱階段，央行通過提高存貸款基準(zhǔn)利率，控制信貸規(guī)模降低，影響貨幣資金量減少，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行降溫；相反的，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展遲緩階段，通過降低存貸款基準(zhǔn)利率，可以刺激信貸規(guī)模增長，利用商業(yè)銀行貨幣創(chuàng)造擴(kuò)張信用貨幣，從而加大市場中貨幣資金周轉(zhuǎn)速度和周轉(zhuǎn)量，進(jìn)而帶動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)經(jīng)營發(fā)展并推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。但在這一過程中，在信貸規(guī)模增長階段，一般放款條件相對(duì)放寬，甚至出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象，但在信貸規(guī)模縮減的階段，銀行收緊信貸量必然嚴(yán)格放款條件，但存量信貸業(yè)務(wù)依然存在，這就使得資質(zhì)較差的企業(yè)面臨降低貸款額度甚至被抽貸的問題，而這些企業(yè)在取得貸款后的這段時(shí)期絕大部分自身經(jīng)營仍處于發(fā)展階段，流動(dòng)資金并不富裕，甚至在經(jīng)濟(jì)發(fā)展遲緩的大環(huán)境下流動(dòng)資金量出現(xiàn)下滑的情況，而在這一階段再無法繼續(xù)獲得貸款支持，那么企業(yè)資金鏈斷裂，商業(yè)銀行不良貸款必然出現(xiàn)。

2、政府政策性干預(yù)影響

政府為了階段性經(jīng)濟(jì)發(fā)展往往會(huì)對(duì)某些行業(yè)進(jìn)行政策傾斜，而銀行信貸規(guī)模投向也會(huì)主動(dòng)或被動(dòng)的向這些行業(yè)集中，信貸規(guī)模的過度集中對(duì)于商業(yè)銀行來說是存在很大風(fēng)險(xiǎn)的，一旦該行業(yè)發(fā)展出現(xiàn)整體下滑，不良資產(chǎn)將成規(guī)模式增長，前幾年對(duì)于鋼鐵和煤炭行業(yè)的信貸投放到現(xiàn)階段已成為各商業(yè)銀行一塊主要的不良資產(chǎn)組成部分，這是受政府干預(yù)導(dǎo)致不良資產(chǎn)激增的現(xiàn)實(shí)案例。

3、法律及監(jiān)管影響

隨著我國商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，各項(xiàng)法律和監(jiān)管制度不斷完善，在這一過程，法律規(guī)范不到和監(jiān)管不明的領(lǐng)域成為不良貸款頻發(fā)的集中地帶，而監(jiān)管過嚴(yán)又限制商業(yè)銀行的發(fā)展，在這一矛盾過程中如何協(xié)調(diào)商業(yè)銀行的安全性、流動(dòng)性和效益性是有待解決的一個(gè)難點(diǎn)。

4、信息不對(duì)稱影響

商業(yè)銀行在信貸發(fā)放過程中只能基于貸款人提供的信息進(jìn)行核查，客觀全面的參考信息相對(duì)較少，而企業(yè)經(jīng)營涉及的維度較寬，并且隨著時(shí)間推移都是在動(dòng)態(tài)變化中，因此企業(yè)和銀行之間存在信息不對(duì)稱的問題，而這一問題導(dǎo)致商業(yè)銀行不能完全及時(shí)的掌握貸款發(fā)放對(duì)象的真實(shí)情況，從而存在不良資產(chǎn)形成的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部原因

1、商業(yè)銀行委托代理及產(chǎn)權(quán)性質(zhì)問題

我國商業(yè)銀行普遍為國有性的，因此商業(yè)銀行實(shí)際所有者為政府及其各級(jí)機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行各級(jí)行長由政府相關(guān)機(jī)構(gòu)任命代為行使經(jīng)營權(quán)利，這樣政府及其各級(jí)機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行各級(jí)行長之間就形成了一種委托與代理的關(guān)系，同時(shí)，根據(jù)《銀行法》規(guī)定“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營原則，實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束”，這就表明，商業(yè)銀行經(jīng)營過程中是以利益最大化為經(jīng)營目標(biāo)的，因此商業(yè)銀行的各級(jí)行長作為代理人普遍會(huì)遵循經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，以追逐自身利益最大化為目標(biāo)，在這一過程中，商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)實(shí)際為國家所有，因此商業(yè)銀行在非排他性和外部性問題影響下，會(huì)面臨經(jīng)營目標(biāo)和政策目標(biāo)兩套標(biāo)準(zhǔn)，如果二者一致，則在支持政策推動(dòng)的同時(shí)商業(yè)銀行獲得經(jīng)營效益，商業(yè)銀行行長獲得代理人獎(jiǎng)勵(lì)，相反，如果兩個(gè)目標(biāo)不一致，則在代理人利弊權(quán)衡的過程中會(huì)傾向于自身利益最大化，而在這一過程中，如果代理人利益最大化依靠經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，那么在追求商業(yè)銀行利潤最大化的過程中很可能弱化安全性原則，從而導(dǎo)致不良資產(chǎn)的大量形成。

2、內(nèi)控機(jī)制問題

商業(yè)銀行雖然作為企業(yè)按照公司治理原則進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，但是作為金融機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，又使得內(nèi)控機(jī)制建設(shè)向風(fēng)險(xiǎn)控制方面傾斜，各商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制基本都是基于風(fēng)險(xiǎn)防控設(shè)立的，在信貸環(huán)節(jié)，內(nèi)控機(jī)制基本上是根據(jù)信貸流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)立崗位，并設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)管制度，這樣的設(shè)置便于管理，但責(zé)任分散，一旦出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)無法定位直接的責(zé)任人，這就使得各個(gè)環(huán)節(jié)的管理趨于形式化，無法立體綜合的考量一個(gè)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)程度，從而使得信貸審查趨于數(shù)據(jù)話和片面化，進(jìn)而使得商業(yè)銀行形成不良資產(chǎn)產(chǎn)生的隱患。

3、人員問題

在內(nèi)控機(jī)制不健全，責(zé)任不明確的前提下，商業(yè)銀行各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的從業(yè)人員必然存在對(duì)于所屬崗位責(zé)任認(rèn)識(shí)不清，專業(yè)水平能力不匹配，甚至應(yīng)付職責(zé)的問題。同時(shí)各個(gè)商業(yè)銀行為了經(jīng)營效益會(huì)引入關(guān)系人員，形成裙帶關(guān)系網(wǎng)，從而在信貸審批環(huán)節(jié)利用相關(guān)漏洞發(fā)放存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的貸款，也是商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因之一。

參考書目：

[1]《貸款分類指導(dǎo)原則》，中國人民銀行，1998年5月

[2]《商業(yè)銀行不良貸款狀況、原因與治理2003-2008》，趙洪丹，丁志國，摘自《沈陽大學(xué)學(xué)報(bào)》2010年2月刊

作者簡介：

李冬梅，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)金融專業(yè)在職研究生在讀，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，兼職講師，就職于某銀行特殊資產(chǎn)經(jīng)營部門。