趙晶晶

摘 要：隨著時(shí)代的發(fā)展、社會(huì)的進(jìn)步，我國(guó)中小企業(yè)的到來(lái)迅速發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)過(guò)程中發(fā)揮了重要作用。中小企業(yè)的發(fā)展帶動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，推動(dòng)了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展。在巔峰時(shí)期其數(shù)量占到全國(guó)企業(yè)數(shù)量的90%以上，可見(jiàn)，其在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的重要地位。在中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，流動(dòng)資金管理是其關(guān)鍵組成環(huán)節(jié)。但由于企業(yè)規(guī)模較小，實(shí)力較弱，流動(dòng)資金管理存在著各種問(wèn)題影響著中小企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金；經(jīng)濟(jì)效益

引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)要想提高競(jìng)爭(zhēng)力就必須做好流動(dòng)資金管理工作。流動(dòng)資金管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，其不僅影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還影響著企業(yè)的生存。在社會(huì)不斷進(jìn)步的過(guò)程中，傳統(tǒng)的管理方式以不適用于今天的管理工作，所以必須改變管理方式，加強(qiáng)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。本文簡(jiǎn)單介紹了中小企業(yè)流動(dòng)資金管理的重要性，分析了中小企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題，并提出了幾點(diǎn)解決措施。

1加強(qiáng)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理的重要性

加強(qiáng)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理是企業(yè)適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理是提高企業(yè)盈利的必要手段，通過(guò)管理與控制流動(dòng)資金，保證資金合理利用，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，從而保證企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)需要，節(jié)約不必要的開(kāi)支。加強(qiáng)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理可以提高企業(yè)的綜合實(shí)力，提高企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位。

2中小企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題

2.1流動(dòng)資金占用比過(guò)高

在一些中小企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)者為了追求更高的利益，搶占市場(chǎng)占有率，盲目作出決策，缺乏科學(xué)、合理的流程，甚至在一些領(lǐng)域項(xiàng)目投資力度過(guò)大，一味擴(kuò)建規(guī)模導(dǎo)致其流動(dòng)資金占用過(guò)多。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，如果企業(yè)一味擴(kuò)展規(guī)模，追求利益，就會(huì)影響企業(yè)發(fā)展，造成企業(yè)周轉(zhuǎn)資金不足，無(wú)法在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存。流動(dòng)資金占用比過(guò)高，會(huì)造成成本難以控制，造成資金沉淀，企業(yè)為了回收成本采取不合理的促銷手段，影響企業(yè)收益，甚至造成資金損失。

2.2資金的管理不夠重視

在企業(yè)管理過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部管理不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，造成流動(dòng)資金管理體制不夠完善。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)主要是由于企業(yè)管理者或決策者對(duì)流動(dòng)資金的管理不夠重視造成的。正是由于企業(yè)高層的不夠重視，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有制定科學(xué)的管理體系，再加上管理部門的不認(rèn)真對(duì)待，造成企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之間缺乏應(yīng)有的聯(lián)動(dòng)，整個(gè)管理過(guò)程缺乏科學(xué)的依據(jù)，僅僅通過(guò)工作者的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行操作。

2.3企業(yè)流動(dòng)資金管理不嚴(yán)

流動(dòng)資金管理不嚴(yán)造成資金大量浪費(fèi)，嚴(yán)重?fù)p壞了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)在管理過(guò)程中，沒(méi)有形成科學(xué)的預(yù)算，造成企業(yè)物資采購(gòu)過(guò)量，企業(yè)缺乏計(jì)劃性的資源儲(chǔ)備，造成資源浪費(fèi)，耗費(fèi)大量資金。在市場(chǎng)變動(dòng)以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃調(diào)整過(guò)程中，企業(yè)的資金預(yù)算沒(méi)有與企業(yè)實(shí)際發(fā)展相結(jié)合，造成材料與商品的積壓，導(dǎo)致浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。另外，企業(yè)在進(jìn)行投資過(guò)程中，沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算，缺乏實(shí)際考慮，沒(méi)有對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行潛力分析，造成企業(yè)投資失敗，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。另外企業(yè)在投資時(shí)缺少流動(dòng)資金，造成企業(yè)沒(méi)有抓住機(jī)遇，影響企業(yè)的收益。

3完善中小企業(yè)資金管理的對(duì)策

3.1科學(xué)、合理調(diào)配流動(dòng)資金

首先企業(yè)需要提高流動(dòng)資金的使用效率，避免造成流動(dòng)資金過(guò)高，導(dǎo)致資金浪費(fèi)?？梢酝ㄟ^(guò)對(duì)流動(dòng)資金需求量的進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定流動(dòng)資金的使用計(jì)劃，促使流動(dòng)資金能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)需要、日常經(jīng)營(yíng)需求，避免資金過(guò)?，F(xiàn)象的產(chǎn)生；其次，企業(yè)預(yù)算管理部門需要定期對(duì)投資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)際數(shù)據(jù)同預(yù)算數(shù)據(jù)相比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因，從而采取具有針對(duì)性的調(diào)整方法，并且不斷積累經(jīng)驗(yàn)，為預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定良好的基礎(chǔ)，以便在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件的時(shí)候能夠快速識(shí)別，及時(shí)反映，盡可能避免或者降低損失；再次，企業(yè)需要加強(qiáng)各部門之間的協(xié)調(diào)與溝通，在一定時(shí)間內(nèi)更新市場(chǎng)價(jià)格表，并時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)占有率等關(guān)鍵性指標(biāo)，保證流動(dòng)資金得到充分利用；最后，企業(yè)要加強(qiáng)債權(quán)分析，盤活資金存量，降低資產(chǎn)負(fù)債率，提高資金回籠速度，通過(guò)科學(xué)調(diào)配資金，降低財(cái)務(wù)管理成本。

3.2強(qiáng)化日常流動(dòng)資金管理

首先企業(yè)管理者必須重視企業(yè)流動(dòng)資金管理，增強(qiáng)管理人員的責(zé)任意識(shí)，保證流動(dòng)資金管理到位。只有企業(yè)管理者重視管理問(wèn)題，流動(dòng)資金的利用率才會(huì)提高，確保資金用到實(shí)處，避免不必要的支出；其次，建立完善的流動(dòng)資金管理制度。建立流動(dòng)資金管理制度是實(shí)現(xiàn)資金管理正規(guī)化、合理化的重要舉措。如今在大數(shù)據(jù)時(shí)代，可以利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)流動(dòng)資金管理，建立數(shù)字化、信息化管理制度。如ERP系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)屬于企業(yè)財(cái)務(wù)新型信息化管理模式，其可以整合企業(yè)業(yè)務(wù)流程，通過(guò)建立信息數(shù)據(jù)化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集中化控制管理，ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理的流程如圖1所示；另外企業(yè)要注意對(duì)資金流動(dòng)環(huán)節(jié)的監(jiān)管。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)的資金數(shù)額進(jìn)行限定，并做好后期的審查工作，通過(guò)比較審查結(jié)果與限定額度，確定該環(huán)節(jié)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)是否存在問(wèn)題。

3.3完善資金管理制度

3.3.1提升相關(guān)人員的資金管理水平

圖1ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理的流程圖

在流動(dòng)資金管理管理過(guò)程中，管理人員的管理水平影響著資金的管理質(zhì)量，因此，企業(yè)要注重提高相關(guān)人員的資金管理水平。企業(yè)可以對(duì)資金管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能，保證其在流動(dòng)資金管理中嚴(yán)格按照資金管理制度進(jìn)行。企業(yè)也可以招聘一些具備資金管理知識(shí)的高素質(zhì)人才，加大管理人員內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)，從而整體提高資金管理水平，促使企業(yè)獲得良好效益。

3.1.2完善監(jiān)督制度

“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，財(cái)務(wù)監(jiān)督是資金管理的最后一道屏障。健全的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度能對(duì)企業(yè)的資金管理產(chǎn)生一定的約束作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。此外，企業(yè)的監(jiān)督不應(yīng)僅限于事后監(jiān)督。事前監(jiān)督與事中監(jiān)督往往具有更重要的意義，但卻容易被企業(yè)忽視。只有當(dāng)一切未成定局時(shí)，財(cái)務(wù)監(jiān)督制度才能充分發(fā)揮它的效用。

結(jié)束語(yǔ)

在中小型企業(yè)中，流動(dòng)資金的管理主要從科學(xué)、合理調(diào)配流動(dòng)資金、強(qiáng)化日常資金管理、建立健全資金管理制度幾方面來(lái)提高管理水平。中小型企業(yè)流動(dòng)資金的管理中要提升相關(guān)人員的資金管理水平，完善監(jiān)督制度，保證流動(dòng)資金利用率最大化，從而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。

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