方曉霞

摘要：內(nèi)部控制工作作為地質(zhì)勘查單位監(jiān)督體系中重要的組成部分，因此建立良好的內(nèi)部控制模型對于日常的經(jīng)濟管理上的監(jiān)督有著重要作用，也是地勘單位的規(guī)章制度能得到落實的有效保障。因此本文著重講述了對地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制模型建立的分析，僅供同行交流參考。

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘查單位；內(nèi)部控制模型；模型建立

隨著社會的發(fā)展腳步日益加快，各個行業(yè)對資源的需求也在不斷增加，導致市場的資源逐步呈現(xiàn)出供不應求的趨勢，因此地質(zhì)勘查單位若想在強大的市場競爭下實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就需要在對自身有充分的認識的基礎(chǔ)上建立起一個完整的內(nèi)部控制模型，來使得自身相關(guān)的規(guī)章制度能夠得以落實，使自身獲得相應的效益。

一、地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制模型建立中的不足之處

（一）缺乏執(zhí)行力度

部分地質(zhì)勘查單位在工作期間并沒有認識到內(nèi)部控制工作對整個單位的重要性，而且相關(guān)的領(lǐng)導也沒有做好表率、調(diào)動員工工作積極性的意識，致使自身的作用在日常的內(nèi)部控制工作中未能得到有效地發(fā)揮。大大地制約了內(nèi)部控制模型的建立[1]。因此使得已經(jīng)建立的內(nèi)部控制模型形同虛設(shè)，其真實的效果不能得到有效地發(fā)揮。大部分地質(zhì)勘查單位都未按照要求進行內(nèi)部控制模型的建設(shè)，相當多的單位未能建立起健全的內(nèi)部控制模型。

（二）缺乏科學合理性

部分地質(zhì)勘查單位為了應付上級交代的任務而建立其表面的內(nèi)部控制模型，單位自身的大部分員工均沒有主觀能動性，由此就出現(xiàn)了大部分員工對于上層領(lǐng)導交代的任務都是被動完成的，自己并沒有對已經(jīng)建立好的內(nèi)部控制模型進行充分的認識，這樣也會使得內(nèi)部控制模型在員工身上失去效用[2]。另外，部分單位管理模式陳舊，使得建成后的內(nèi)部控制模型相對落后，而且也缺乏科學性，致使其不能滿足自身的發(fā)展要求。

（三）缺乏對風險的管控意識

內(nèi)控制有效實施需要全員上下參與與配合，但部分地質(zhì)勘查單位缺乏對自身風險的管控意識，在日常管理中并未建立起有效的風險管理制度，使得某些員工由于缺乏主觀能動性和良好的職業(yè)道德，在利益驅(qū)使下出現(xiàn)舞弊行為，導致其使得單位無法建立科學的風險管控模型，自然也就無法在建立起一個完善的內(nèi)部控制模型來使得地質(zhì)勘察單位得到更大的發(fā)展。

二、地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制模型建立的有效措施

（一）內(nèi)部控制模型建立的前提

地質(zhì)勘查單位首先應該根據(jù)自身特點及發(fā)展戰(zhàn)略進行各環(huán)節(jié)的風險識別與分析，并對相應的風險進行評估，對風險進行分類，對重大風險和重要風險分析其動因及影響程度，從而確定內(nèi)控目標。（見表1）

（二）合理地對內(nèi)部控制模型進行設(shè)計

當對地質(zhì)勘查單位的內(nèi)部控制模型建立的本質(zhì)進行分析以后，就需要建立起一個真正滿足單位發(fā)展需求的內(nèi)部控制模型，來使得單位在發(fā)展過程中能夠更好地適應社會經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境變化，不僅可以提升自身的管控能力，也能帶動其他同類型行業(yè)的發(fā)展[4]。

1.內(nèi)控制模型總體框架的設(shè)計。地勘單位應當根據(jù)自身特點及內(nèi)控制度5要素進行內(nèi)控制總體框架搭建：梳理組織架構(gòu)，按照識別的主要風險設(shè)計總體控制活動，建立信息溝通及內(nèi)部監(jiān)督制度。具體體系框架如圖1：

2.內(nèi)控模型的層次設(shè)計。針對地勘單位的各業(yè)務單元進行設(shè)計，通過將各級系統(tǒng)進行解剖，規(guī)范各崗位職責及權(quán)限，重新建立起與之相對應的業(yè)務層面的控制活動。（見表2）

3.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)設(shè)計

管理過程本身是一個不斷變化的過程，整個控制模型處在動態(tài)的變化過程時，才形成的一種模型，不管其控制的主體是對于目標，還是對于各種變量，均可視為一種動態(tài)的自學習過程。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制可以促進內(nèi)部控制的有效實施，提高現(xiàn)代化管理水平，減少人為操縱因素。

ERP環(huán)境下的會計系統(tǒng)控制有效性是單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)控制有效性的必要保證。對于地質(zhì)勘查單位自身來講，建立的內(nèi)部控制模型一定要具有適合單位內(nèi)部發(fā)展的會計系統(tǒng)[3]。在建立內(nèi)控制信息系統(tǒng)的過程中要特別注意歸口管理，并做好系統(tǒng)追蹤及備份工作。

三、結(jié)束語

隨著社會的發(fā)展腳步不斷加快，各行各業(yè)都在對人員的管理上做出了調(diào)整。對于地質(zhì)勘查單位來講，在日常的管理中應該緊跟時代的腳步，在已有的模式下不斷的摸索出更加新穎的管理模式，建立完善的內(nèi)部控制模型來使得自己能夠更快地實現(xiàn)發(fā)展過程中的目標，為自己在未來的發(fā)展建設(shè)中占據(jù)到有利的地位。

參考文獻：

[1]韓成新.對如何完善地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的探討[J].財經(jīng)界：學術(shù)版，2016（9）：141-141.

[2]楊愛萍.關(guān)于加強地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制的思考[J].時代金融，2015（14）：252-253.

[3]寧欣.做好內(nèi)部控制工作促地質(zhì)勘查單位財務管理水平的有效提升[J].現(xiàn)代國企研究，2016（14）：181-182.

[4]張強順.內(nèi)部控制視角下地質(zhì)勘查行業(yè)的財務管理[J].財經(jīng)界：學術(shù)版，2016（10）：233-233.

（作者單位：中國建筑材料工業(yè)地質(zhì)勘查中心山東總隊）endprint