王校復 北美精算師

劉建贇

鄉(xiāng)村教師“百萬年金保險計劃”精算模型初探

王校復 北美精算師

劉建贇

一、引言

已有眾多理論和經(jīng)驗研究比如Foster and Sheffield(2013)、Street(2014)和Schafft(2016)等表明，教育是促進農(nóng)村發(fā)展的關鍵因素。鄉(xiāng)村教師作為針對農(nóng)村孩子和村民的文化知識的直接傳播者，更是發(fā)展農(nóng)村教育的關鍵群體。

然而，我國廣大農(nóng)村卻正面臨著鄉(xiāng)村教師快速流失這一問題。教育部官方數(shù)據(jù)顯示，在2010年至2013年間，全國鄉(xiāng)村教師數(shù)量由472.95萬降為330.45萬，短短三年時間內，鄉(xiāng)村教師流失率達30%。分析造成近年來鄉(xiāng)村教師快速流失的原因，排除一些社會原因外，如城鎮(zhèn)化和生育率下降，其主要原因有鄉(xiāng)村教師工資低、福利待遇差、居住和衛(wèi)生保障條件差、離家遠不能照顧家庭，這些正是鄉(xiāng)村教師急待改善的生存現(xiàn)狀。鄉(xiāng)村教師的生活和醫(yī)療條件差，社保覆蓋率不高，工資收入低，剛參加工作的年輕老師到手月工資2500元左右，工作幾年后逐漸升至3500元左右，這些工資只夠暫時解決溫飽，無法兼顧養(yǎng)老和醫(yī)療等風險。

國務院辦公廳發(fā)布的《鄉(xiāng)村教師支持計劃（2015-2020年）》（國發(fā)辦〔2015〕43號）提出，鄉(xiāng)村教師各方面的合理待遇將依法得到保障，加強其職業(yè)吸引力，逐步形成“下得去、留得住、教得好”的局面。但究竟如何才能實現(xiàn)這一目標，需要各行各業(yè)積極貢獻，發(fā)揮各自的獨特貢獻。

本研究試圖從保險與精算的視角出發(fā)，為實現(xiàn)這一目標提供獨特和專業(yè)的貢獻。

二、“鄉(xiāng)村教師百萬年金保險計劃”設計目標和思路

本計劃的總體目標是，在我國鄉(xiāng)村教師現(xiàn)有的、國家提供的醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保險基本保障基礎之上，采用商業(yè)保險的形式，設計出一個風險保障程度更高和養(yǎng)老年金更有吸引力的保險計劃。

為達成此目標，有三項工作要做。第一是要梳理和分析我國鄉(xiāng)村教師現(xiàn)有的保險保障覆蓋程度及其實際效果；第二是要在合理的精算模型及其相關假設下測算出“百萬年金”和大病、意外身故等特定風險的高保障所對應的成本以及繳費額度；第三塊已經(jīng)超出了保險的范疇，就是研究如何為這項保險計劃提供持續(xù)的資金，包括個人、政府和匯聚更廣泛的社會資源來支持該計劃。

第一項工作相對簡單明確，只需做些簡單調查即可。第三項工作的實踐性很強，也很復雜，需要專門進行研究和討論。第二項工作才是本文的重點，就是提出和選擇相關的精算模型和精算假設，進行初步的測算。

雖然本計劃的終極目標是覆蓋我國全體鄉(xiāng)村教師群體，甚至類似地擴展到不同層級的教師群體，但我們的路線圖是從局部、從試點區(qū)域做起，具體擬選擇以云南省昭通市全市的鄉(xiāng)村教師群體為對象，提出精算假設并進行測算。

三、方案與模型

昭通，歷史上又稱“烏蒙”，交通閉塞，經(jīng)濟落后，目前仍屬我國較為貧困的區(qū)域，全市下轄的一區(qū)十縣中，國家級貧困縣(區(qū))有10個。鄉(xiāng)村教師的收入普遍不高，根據(jù)我們的了解和估計，30周歲的男性年輕鄉(xiāng)村教師，目前的人均月收入大概只有2500元左右。除此之外，體制內的鄉(xiāng)村教師還享有國家提供的以下保險保障。

一是社會基本養(yǎng)老保險。

假設30周歲開始繳納社保，預計60周歲退休。地區(qū)月平均工資和個人工資增長率相同（測試第一個十年增長率：5%、6% 7%，以后每十年增長率下降1%），個人養(yǎng)老金賬戶利率測試年化利率：3.5%、5%、8%。

每月養(yǎng)老金經(jīng)過計算并以上述參數(shù)測試，該教師在退休時的養(yǎng)老金替代率在48%～53%之間（養(yǎng)老金替代率是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領取水平與退休前工資收入水平之間的比率，它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標之一，也是一個國家或地區(qū)養(yǎng)老保險制度體系的重要組成部分，同時是反映退休人員生活水平的經(jīng)濟指標和社會指標）。

二是社會基本醫(yī)療保險。

為評估醫(yī)療費用風險，假設該教師罹患重大疾病，首年醫(yī)療費用預估30萬元人民幣。依據(jù)昭通市職工醫(yī)療保險和大病醫(yī)療保險的保障（假定患者只限于使用社保目錄內的藥品和費用），社保的報銷比例為76%～90%，個人支付額度在3萬～7.2萬元左右（具體額度與住院醫(yī)院類別、是否是區(qū)域內醫(yī)院有關）。

（一）社會保障下的風險敞口

1.養(yǎng)老

國際勞工組織《社會保障最低標準公約目前規(guī)定，養(yǎng)老金的最低替代率為55%。上述舉例計算替代率與標準最低替代率差距盡管不大，但鄉(xiāng)村教師收入微薄，個人儲蓄額度不高，養(yǎng)老仍是一個相當嚴峻的問題。

2.醫(yī)療

在罹患重大疾病，首年醫(yī)療總費用30萬元，除去社保，個人要支付費用3萬～7.2萬元。一般情況下重大疾病的醫(yī)療費用中社保目錄外的藥品和治療手段占相當比例，據(jù)統(tǒng)計，醫(yī)保范圍內的比例約為55%，即個人承擔部分為13.5萬元，這還沒有考慮大病治療的后續(xù)年度費用。對于絕大部分年收入不足5萬元、儲蓄有限的的鄉(xiāng)村教師來說，重大疾病的醫(yī)療費用的風險突出。

3.意外身故或傷殘

在社會保險中，與身故和傷殘掛鉤的是工傷保險。但工傷保險給付的限定范圍比較窄，因此鄉(xiāng)村教師因意外身故或傷殘后的收入損失風險保障也是缺失的。

（二）鄉(xiāng)村教師保險方案內容

1.鄉(xiāng)村教師“百萬年金保險計劃”

設計思路：為鄉(xiāng)村教師設置統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶。在教師任職期間，統(tǒng)籌賬戶按照每年約定比例轉入個人賬戶；個人賬戶為鄉(xiāng)村教師個人自主繳納剩余比例的費用。依據(jù)國家退休相關規(guī)定，在滿足計劃規(guī)定年限要求的情況下退休時個人賬戶累計達到100萬元。

2.大病醫(yī)療保險和意外保險

設計目的：針對鄉(xiāng)村教師在重大疾病和意外殘疾和身故的風險保障。

設計思路：醫(yī)療險可以采用性價比較高的高起付的疾病賠付型保險，補充社保報銷后自付部分和社保保障范圍外的醫(yī)療費用，配合小額的重大疾病險來補償收入損失和醫(yī)療險的起付部分；意外身故和傷殘保險則需要保障意外發(fā)生后的損失補償（建議額度為年收入的10倍）。

三、“鄉(xiāng)村教師百萬年金保險”精算模型設計

1.基本責任

（1）按國家規(guī)定退休時，鄉(xiāng)村教師工作滿30年，給付生存年金100萬元；

混合式教學是一種建構主義教學模式。建構主義主是一種關于知識和學習的理論，強調學習者的主動性，學習是一種基于原有的知識經(jīng)驗生成意義、建構理解的過程，這個過程需要在社會文化互動中完成。

（2）繳費期間身故，給付個人賬戶累計已繳額；

?表1 不同初始繳費年齡對應的年繳費額

?表2-1 男性個人賬戶不同初始年齡不同繳費比例對應的月繳費額

?表2-2 女性個人賬戶不同初始年齡不同繳費比例對應的月繳費額

（3）離職時，繳費期滿5年及以上的給付個人賬戶累計已繳額。

2.假設

死亡率：中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表（2010-2013）非養(yǎng)老金業(yè)務二表。

轉崗率：從事鄉(xiāng)村教師工作10（含）年以內每年轉崗率5%，10年至20年(含)每年為7%，20年以后為每年5%。根據(jù)目前對鄉(xiāng)村教師群體的抽樣調研的相關資料，工作年限在20年以內的轉崗率和我們的假設相符；20年以上的轉崗率在實施計劃前的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為10%以上，本文考慮到年金計劃對鄉(xiāng)村教師群體的良性引導作用，將這一段的精算假設上調到5%，優(yōu)于10-20年工齡的群體的轉崗率，是比較合理的假設。

投資收益率：假設為每年8%。

3.計算公式

未來責任現(xiàn)值=未來保費現(xiàn)值

賬戶年繳費現(xiàn)值=身故責任給付現(xiàn)值+離職責任給付現(xiàn)值+滿期給付現(xiàn)值

4.模型點測算結果

以社保基本養(yǎng)老保險的領取條件中必需累計繳納15年以上為基礎，最高可參與計劃年齡為男45周歲、女40周歲。以男性鄉(xiāng)村教師25-45周歲和女性25-40周歲的示例，對應初始年齡每年個人賬戶所需進賬額度。

如表1所示，男性初始繳費年齡25周歲時繳費額度最低為每年1640.9元，最高為初始繳費年齡45周歲的每年24155.7元；女性初始繳費年齡25周歲時繳費額度最低為每年3238.8元，最高為初始繳費年齡40周歲的每年23432.2元；初始繳費年齡越大，繳費年限越低，繳費額度越高，而且差距十分明顯。

5.個人繳納比例示例

表2-1和表2-2展示的是，不同起繳年齡下鄉(xiāng)村教師在不同繳費比例下的月繳費額。

6.個人繳納比例占工資比例示例

假設月工資為2500元，個人所繳費部分在三種假設下占工資百分比如表3-1和表3-2。如表所示，在男性45周歲和女性40周歲的工資占比較高，初始繳費年齡越大，繳費越多，繳費壓力越大。

7.方案建議

個人繳納比例的設定，應該遵循個人繳費額不大于工資占比的10%，否則會超過鄉(xiāng)村教師的工資可承擔的范圍，不容易接受。對于年齡大于40歲的男性和35歲的女性，如果預計退休時工齡達到30年，應該考慮對這部分人群給予繳費比例的優(yōu)惠。

8.敏感性測試

我們測試了男女不同初始繳費年齡的年繳額對投資收益率波動的敏感性。

如表4-1和表4-2所示，以固定退休年齡和工齡為給付條件，初始繳費年齡越小，繳費的年限就越長，敏感性越高。

四、方案運作過程中的問題

（一）假設的合理性

死亡率數(shù)據(jù)來源于中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表（2010-2013）非養(yǎng)老金業(yè)務二表。是合理可行的。

轉崗率假設基于經(jīng)驗數(shù)據(jù)按工作年限分段設定。根據(jù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)，工作10年鄉(xiāng)村教師留存率60%，工作20年留存30%，30年后留存率僅為5%左右。我們認為“百萬年金保險計劃”一定會對鄉(xiāng)村教師的留存率產(chǎn)生積極影響，尤其是工作超過20年的群體，其轉崗率會有明顯改善。假定工作30年后的留存率提升至18%～20%，因此轉崗率假設設置為10年以內每年離職率5%，10年至20年每年為7%，21年以后為每年5%。

投資收益率設定為8%。社會保障基金理事會自2000年成立以來，通過市場運作，到2015年平均年化投資收益率為8%，2015年為15.14%。本文對不同初始年齡的年繳費額對賬戶收益率的變化的敏感度進行分析。投資收益率無疑是精算模型的一個重要的參數(shù)。

?表3-1 男性個人賬戶不同初始年齡不同繳費比例對應的月繳費額占月工資百分比

?表3-2 女性個人賬戶不同初始年齡不同繳費比例對應的月繳費額占月工資百分比

?表4-1 賬戶收益利率變化對男性不同起始年齡的年繳費額的影響

?表4-2 賬戶收益利率變化對女性不同起始年齡的年繳費額的影響

（二）資金來源問題

統(tǒng)籌賬戶資金來源的大部分需要政府支持，以及一些社會組織等資助。對于初始年齡大（男性大于40歲，女性大于35歲）、工齡較長的鄉(xiāng)村教師群體，個人繳費部分應給予優(yōu)惠政策，統(tǒng)籌賬戶的資金壓力增加。

（三）賬戶管理（投資與運營）

本文的模型中的賬戶收益率是扣除了賬戶管理的凈利率。未來的模型要細化賬戶的管理成本，考慮投資和運營的費用。

（四）稅費等費用

本文未將基金和賬戶運作過程產(chǎn)生的稅費等費用計算在內。

五、結論

為了解除鄉(xiāng)村教師養(yǎng)老的后顧之憂提高目前的鄉(xiāng)村教師群體的留存率，本文就“百萬年金保險計劃”，即滿足規(guī)定退休年齡和工齡要求，實現(xiàn)鄉(xiāng)村教師養(yǎng)老賬戶累計達100萬元，所需的成本通過精算模型進行測算，并分析了該計劃對投資收益率的敏感度。通過對不同年齡群體實現(xiàn)保障目的所需成本的測算分析，我們認為建立以個人繳費為基礎的個人賬戶結合政府和社會資金資助的統(tǒng)籌賬戶的方式對目前收入水平的鄉(xiāng)村教師群體是切實可行的。建議在計劃設計中對一些特殊群體，即計劃啟動時從事鄉(xiāng)村教師工作在10年以上，男性40歲、女性35歲以上的群體，在個人繳費比例上給予優(yōu)惠，優(yōu)惠尺度以個人繳費額不超過當年工資10%為原則。鑒于模型對投資收益率的敏感度較高，為了實現(xiàn)年金計劃長期健康運營，實現(xiàn)賬戶資金的投資市場化管理至關重要。