劉硯青

高風險、低收益、監(jiān)管嚴，使得商業(yè)保險公司缺乏推廣稅優(yōu)健康險的動力

“雖然單位旁邊就有很多保險公司，可我直到今天才聽說稅優(yōu)健康險?！痹诒本┦薪鹑诮止ぷ鞫嗄甑臅躁枺ɑ﹤涓胁唤?，保險公司在銷售產(chǎn)品時通常都會非常賣力宣傳，可她卻從未聽人提起稅優(yōu)健康險。

中國保監(jiān)會副主席黃洪在接受《瞭望東方周刊》專訪時表示，如果不幸罹患重大疾病，稅優(yōu)健康險的參保人實際報銷比例至少可以提高50%。

然而，這款既能抵稅，還可以讓投保人自費比例大幅下降的保險產(chǎn)品卻并沒有呈現(xiàn)火爆的銷量態(tài)勢。

保監(jiān)會提供給本刊記者的數(shù)據(jù)顯示：自2016年3月首張保單簽出至2017年7月底，全國售出稅優(yōu)健康險88525單，實收保費1.67億元。

盡管保監(jiān)會對稅優(yōu)健康險的判斷是“表現(xiàn)出快速持續(xù)增長的態(tài)勢”，但行業(yè)此前卻對它有一個更高的預期——“至少將帶來67.2億元的商業(yè)健康險保費收入”。

這兩者之間的差距是因何形成的？

精算能力遇重大挑戰(zhàn)

按照保監(jiān)會給出的數(shù)據(jù)計算，平均每單稅優(yōu)健康險一年的保費僅為1886.5元。

國務院發(fā)展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生告訴《瞭望東方周刊》，目前稅優(yōu)健康險銷售數(shù)據(jù)并不是完全面向社會公眾的發(fā)售情況，這其中有不少還是保險公司內(nèi)部購買的。這意味著，稅優(yōu)健康險對公眾的普及率還有很大的提升空間。

造成這種現(xiàn)象的本質(zhì)，則是保險公司缺乏銷售動力。

“由于財政資金的介入，政府對稅優(yōu)健康險的設計提出了很多要求。與傳統(tǒng)的商業(yè)健康險相比，稅優(yōu)健康險不僅投保門檻低、產(chǎn)品售價低，保障金額也不低?！敝炜∩治稣f，允許稅前抵扣就意味著國家對產(chǎn)品給予了財政補貼，所以商業(yè)保險公司也必須遵守相應規(guī)則。

保監(jiān)會在2015年8月頒布的《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》中明確提出了產(chǎn)品設計的基本要求：不得因被保險人既往病史拒保、無病史被保險人的保險金額不得低于20萬元、產(chǎn)品不得設置免賠額、合同約定的醫(yī)療費用中被保險人自付比例不得高于10%；產(chǎn)品賠付率如果低于80%，差額部分必須返還到被保險人個人賬戶。

對此，黃洪解釋道：“國家的稅收優(yōu)惠政策是針對所有納稅人的，因此每一位個稅納稅人都可以購買這一產(chǎn)品，保險公司不能拒保。國家給予的稅收優(yōu)惠政策實際上是將一定的財政收入讓渡給保險業(yè)，所以保險業(yè)必須主動承擔起減輕醫(yī)療負擔、服務醫(yī)改的社會責任，做到應保盡保?！?/p>

在南開大學衛(wèi)生經(jīng)濟與醫(yī)療保障研究中心主任朱銘來看來，稅優(yōu)的產(chǎn)品是單獨設計的，價格和保障設計都受到嚴格管控，對商業(yè)保險公司來說，利潤不大、風險卻不小，因此他們普遍缺乏銷售動力。

“允許帶病投保、且有80%的最低賠付要求，這對保險公司的精算能力是一個巨大挑戰(zhàn)，如果產(chǎn)品設計上出現(xiàn)偏差，保險公司很有可能在稅優(yōu)健康險業(yè)務上出現(xiàn)虧損，這是以逐利為根本目的的商業(yè)公司最不愿意看到的事情?！敝煦憗韺Α恫t望東方周刊》說。

而朱俊生指出，要想讓稅優(yōu)健康險真正實現(xiàn)對基本醫(yī)保的重要補充作用，有關部門應將產(chǎn)品設計框架適當放開，只明確一些基本原則即可，把其他細則交給各保險公司自主設計，這樣更能發(fā)揮市場效率，開展良性競爭。

設置“隱形”購買門檻

由于允許“帶病投?！?，保險公司為控制風險，目前對稅優(yōu)健康險大多只接受團險銷售，極少有公司開放個險銷售。這也導致其市場規(guī)模未能迅速增長。

健康險是對健康原因?qū)е碌慕?jīng)濟損失提供保障的保險，所以大多數(shù)產(chǎn)品都會對被投保人的健康狀況有所要求。而稅優(yōu)健康險被設計為不僅可以“帶病投?！?，保險公司還必須保證可以續(xù)保。

“在這種情況下，如果將個人購買渠道放開，極有可能吸引來很多身體狀況并不理想的客戶?！敝炜∩治稣f，正常情況下，一個單位里健康人群會占到絕大多數(shù)，團體購買會在相當程度上對沖風險，所以目前保險公司更愿意接受單位集體購買稅優(yōu)健康險。

團險形式雖然可以降低風險，卻會因手續(xù)繁雜而嚴重影響投保人的參與熱情。

“稅優(yōu)健康險只允許個稅納稅人購買，所以保險公司要求參保人在投保時必須提交社保證明和個稅證明，這些工作非常繁瑣。而且，以企業(yè)的名義投保的話，保險公司只能開具個人發(fā)票而非企業(yè)發(fā)票，導致企業(yè)不能入賬，因為這屬于個人產(chǎn)品。所以公司對稅優(yōu)健康險的投保并不積極?！币晃徊辉竿嘎缎彰钠髽I(yè)人事經(jīng)理對本刊記者表示。

黃洪在2016年年末召開的稅優(yōu)健康險試點工作座談會上表示，一些保險公司在試點中的工作方法存在問題，只開發(fā)團險銷售不開放個險渠道，對稅優(yōu)健康險推動不力。

保監(jiān)會明確規(guī)定，只要年滿16周歲以上，投保時正參加公費醫(yī)療或基本醫(yī)保且未滿法定退休年齡的個人都可以購買稅優(yōu)健康險產(chǎn)品。換句話說，符合條件的個人完全可以直接從公司購買產(chǎn)品，只不過這種操作要比團購更為復雜。

因為稅優(yōu)產(chǎn)品投保環(huán)節(jié)多，再加上代扣代繳的稅收征繳體制，參保人在投保前不僅要去多部門開具有關證明，申請退稅時的各項流程也十分繁瑣，更加談不上實時退稅。

“每個投保人的具體免稅額和其實際收入掛鉤，按現(xiàn)行個稅計算辦法推算，購買稅優(yōu)健康險后每人每月最多也就只能免掉幾十元錢，幾乎沒人愿意為這些錢去跟單位和稅務機構大費周章。”朱銘來告訴本刊記者，保險公司本就不愿意過多宣傳，公眾對此類產(chǎn)品的價值知之甚少，再加上相關流程沒能理順，稅優(yōu)健康險在銷售市場遇冷也就不足為奇了。

監(jiān)管部門嚴格要求“微利”

黃洪在接受本刊專訪時表示，稅優(yōu)健康險的本質(zhì)決定了產(chǎn)品必須接受嚴格監(jiān)管，“稅優(yōu)健康險是一項政策性保險，所以企業(yè)在經(jīng)營時必須堅持微利原則。”

他指出，保監(jiān)會是在充分借鑒了國際經(jīng)驗、參考了國內(nèi)健康險賠付情況后制定了“產(chǎn)品的簡單賠付率不得低于80%”等設計要求，目的是督促保險公司加強健康保險經(jīng)營的精細化管理，提升稅優(yōu)健康險的保障效率。

然而，實際上保險公司無法估計未來將要承擔的醫(yī)療風險。

朱銘來指出，在中國的醫(yī)保體系中，商業(yè)保險公司對醫(yī)療機構的各項行為沒有把控能力，這可能為其經(jīng)營帶來巨大的風險。

以癌癥為例，這是疾病負擔最高的重癥之一，中國市場上銷售的稅優(yōu)健康險產(chǎn)品幾乎都將癌癥治療作為核心保障，將抗癌靶向藥納入報銷范圍。但因為缺乏在何種情況下如何使用哪類靶向藥等具體支付標準，保險公司實際很難做到有效控費。參保人很有可能因為購買了稅優(yōu)健康險，個人醫(yī)療負擔降低而傾向選擇一些昂貴的治療方式和藥品，可能會出現(xiàn)過度醫(yī)療的情況。

“當一個行業(yè)掙錢掙得特別容易時，沒有人愿意踏踏實實做一項技術性工作。過去企業(yè)賣慣了來錢快的萬能險和銀保產(chǎn)品，現(xiàn)在政府要把這些‘不姓保的產(chǎn)品都叫停，讓保險公司全面向健康險和養(yǎng)老險發(fā)展，這也會倒逼大家計算醫(yī)療賠付率?！敝煦憗肀硎?。

目前中國的商業(yè)健康險大體分為兩類：一類面向高端用戶，產(chǎn)品定價高、保障內(nèi)容全；一類面對普通大眾，產(chǎn)品定價相對低，保障內(nèi)容有限。

在朱銘來看來，盡管重疾險等保險在名義上也是健康險，但被投保人一旦因為大病產(chǎn)生醫(yī)療支出，保險產(chǎn)品并不予以報銷，其本質(zhì)更像是將之前繳納的保費本息一次性返還。而稅優(yōu)的出現(xiàn)，體現(xiàn)了監(jiān)管層面想扭轉中國商業(yè)保險公司以儲蓄投資型產(chǎn)品為經(jīng)營核心的現(xiàn)狀，扭轉健康險在市場上的錯誤定位和尷尬局面，讓保險真正姓“保”。

免稅額還有提升空間

雖然稅優(yōu)健康險目前的境地略顯尷尬，但在業(yè)內(nèi)人士看來，行業(yè)市場前景依然可觀。中國保險行業(yè)協(xié)會發(fā)布的《2016中國職工福利保障指數(shù)報告》顯示，沒有購買稅優(yōu)健康險但未來有購買意愿的職工比例達到56.5%。

盡管從數(shù)據(jù)看來大家購買意愿強烈，但專家普遍認為，要想真正吸引公眾，有關部門應考慮進一步提高產(chǎn)品的稅前列支額。

“美國自由職業(yè)者購買商業(yè)健康險的保費可以100%在稅前抵扣，這個優(yōu)惠力度會激勵大家購買商業(yè)健康險給自己以保障。而我們現(xiàn)在每個月最多200元的稅收激勵非常有限，更多的還是一種象征意義。”朱俊生對本刊記者指出，每個月都要繳納的社保已經(jīng)讓企業(yè)和個人承擔了一定負擔，很少有人會將200元的稅前列支視為購買商業(yè)健康險的動力。

朱銘來曾根據(jù)國家公開數(shù)據(jù)作過測算，如果將稅優(yōu)健康險的年稅前列支額提升到5000元，對國家收繳的個稅總額影響幅度不會超過1%，“根據(jù)我們的計算，一年5000元的稅前列支國家是完全可以承受的，但相關部門認為中國只有3500萬人左右在繳納個稅，擔心免稅額提高太多會對財政帶來較大影響。”

中國保險行業(yè)協(xié)會曾牽頭在2014作過一個課題研究，當時業(yè)界給出的測算是每人每年可以給予4800?5000元的稅前列支額。

“有關部門提出，政府允許企業(yè)為員工購買補充醫(yī)療保險后，可以在不超過職工工資總額5%的范圍內(nèi)予以稅前扣除，所以此次個人購買稅優(yōu)健康險不宜再次給出大幅優(yōu)惠，但稅前列支的具體金額可在未來結合實際情況作出適當調(diào)整?！敝煦憗肀硎?。

“稅優(yōu)健康險是惠民工程，具有準公共產(chǎn)品性質(zhì)。目前繁瑣的承保環(huán)節(jié)亟待改進，要做到方便客戶投保，確保簡便高效?！秉S洪對本刊記者表示，保監(jiān)會將繼續(xù)密切關注稅優(yōu)健康險業(yè)務開展情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，適時調(diào)整政策，以推進稅優(yōu)健康險業(yè)務的可持續(xù)運行。