□李雪飛 趙 娟 汪俊堯

信息化項(xiàng)目預(yù)算評審思路與方法初探

□李雪飛 趙 娟 汪俊堯

財政投資的信息化建設(shè)項(xiàng)目，是促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變、改進(jìn)管理方式、提高行政能效、降低行政成本而進(jìn)行的一系列軟硬件系統(tǒng)的開發(fā)、搭建、推廣、應(yīng)用與維護(hù)升級等工作。近三年來，山西省財政廳預(yù)算評審中心共評審信息化類項(xiàng)目206個，送審金額219176.17萬元，審定金額166174.79萬元，凈審減金額53001.38萬元，審減率24.18%。在項(xiàng)目評審中，我們總結(jié)出了一些評審思路和方法以供參考，現(xiàn)介紹如下。

一、信息化項(xiàng)目評審的思路和方法

信息化建設(shè)項(xiàng)目投資主要分為項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)和其他費(fèi)用兩項(xiàng)費(fèi)用，項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)包括建筑工程費(fèi)、硬件設(shè)備購置費(fèi)、軟件購置研發(fā)費(fèi)、系統(tǒng)集成費(fèi)等費(fèi)用；其他費(fèi)用包括建設(shè)單位管理費(fèi)、服務(wù)咨詢費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、驗(yàn)收費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等費(fèi)用。

（一）建筑工程的評審

信息化項(xiàng)目中的建筑工程主要指機(jī)房建設(shè)，評審中，工程量計算規(guī)則根據(jù)《裝飾工程預(yù)算定額》、《機(jī)電安裝工程預(yù)算定額》等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計算；計價規(guī)則根據(jù)《裝飾工程預(yù)算定額》、《機(jī)電安裝工程預(yù)算定額》、《工程量清單計價規(guī)范》等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計算；常用的材料及價格標(biāo)準(zhǔn)按同期市場價格確定。

通過近幾年的評審，我們發(fā)現(xiàn)綜合布線、防靜電地板、空調(diào)等材料設(shè)備的數(shù)量、價格的認(rèn)定，對審定金額影響較大，普通材料和品牌材料的價格相差在一倍以上，如防靜電地板材料，價格可從300元到1500元不等，對此我們依據(jù)機(jī)房建設(shè)目標(biāo)等級，以及市場上中檔價格水平進(jìn)行核定。再如UPS，項(xiàng)目單位不考慮實(shí)際需求是否合理，報送的電池數(shù)量很大，對此我們根據(jù)機(jī)房中設(shè)備的電額負(fù)載，進(jìn)行電池數(shù)量的配置。

（二）硬件設(shè)備的評審

硬件設(shè)備在信息化項(xiàng)目中所占比重較大，一般占項(xiàng)目預(yù)算的60%以上，根據(jù)類型可分為通用設(shè)備和專用設(shè)備。通用設(shè)備如電腦、打印機(jī)等通用設(shè)備，專用設(shè)備主要包括服務(wù)器、存儲設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)傳輸設(shè)備、安全設(shè)備等。

通用設(shè)備按照《山西省行政單位通用辦公設(shè)備家具配置標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行評審。專用設(shè)備按照數(shù)據(jù)處理量、數(shù)據(jù)存儲量、數(shù)據(jù)傳輸量、安全要求等四個核心數(shù)據(jù)進(jìn)行評審。硬件設(shè)備的配置決定著設(shè)備價格，功能相同，配置不同的設(shè)備價格千差萬別，合理確定專用設(shè)備的構(gòu)成配置是我們在硬件設(shè)備評審中的核心要素，為此我們結(jié)合實(shí)際，總結(jié)出了一些配置公式，使評審過程易于操作，評審結(jié)論較為準(zhǔn)確。

表1 TPM-C值計算表

1.服務(wù)器

數(shù)據(jù)處理能力為影響服務(wù)器價格的核心內(nèi)容，服務(wù)器的主頻是數(shù)據(jù)處理能力的主要參數(shù)，我們采用TPM-C值（每分鐘處理事物數(shù)量）對服務(wù)器的主頻進(jìn)行核定，并參考近三個月中央及省級政府采購電子產(chǎn)品協(xié)議供貨價以及同期市場價，確定服務(wù)器的價格。TPM-C值計算公式如下：

TPM-C=T×A×B/C×D×E×F×H=T×業(yè)務(wù)系數(shù)×0.2/響應(yīng)時間系數(shù)×復(fù)雜程度系數(shù)×1.5×1.3×60

注：T為系統(tǒng)用戶數(shù)；A為業(yè)務(wù)類型系數(shù)，內(nèi)部業(yè)務(wù)取值0.8，外部業(yè)務(wù)取值1；B為并發(fā)用戶系數(shù)，取值0.2；C為響應(yīng)時間系數(shù)，局域網(wǎng)取值2，城域網(wǎng)取值3，廣域網(wǎng)取值5；D為復(fù)雜程度系數(shù)，結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)取值20，混合數(shù)據(jù)取值28，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)取值35；E為冗余系數(shù)，取值1.5；F為峰值系數(shù)，取值1.3；H為60秒；1GHZ的CPU的TPMC值為24991。

2.存儲設(shè)備

數(shù)據(jù)存儲量為影響存儲設(shè)備價格的核心內(nèi)容，所需存儲量通過用戶數(shù)、數(shù)據(jù)類型、大小等參數(shù)進(jìn)行核定，并參考近三個月中央及省級政府采購電子產(chǎn)品協(xié)議供貨價以及同期市場價，確定存儲設(shè)備的價格。所需存儲量計算公式如下：

所需存儲容量=T×A×B×C/D×E×F×G×H

=用戶數(shù)×業(yè)務(wù)系數(shù)×0.2×數(shù)據(jù)類型大小/響應(yīng)時間×0.3×2880×規(guī)定存儲保留時間×1.4

注：T為系統(tǒng)用戶數(shù)；A為業(yè)務(wù)類型系數(shù)，內(nèi)部業(yè)務(wù)取值0.8，外部業(yè)務(wù)取值1；B為并發(fā)用戶系數(shù)，取值0.2；C為數(shù)據(jù)類型，結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)取值200kb，混合數(shù)據(jù)取值300kb，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)取值500kb；D為響應(yīng)時間，局域網(wǎng)取值2，城域網(wǎng)取值3，廣域網(wǎng)取值5；E為需存儲數(shù)據(jù)占全部數(shù)據(jù)比，取值0.3；F為每天響應(yīng)時間總長，取值2880秒/天；G為規(guī)定存儲保留時間，取值30天、180天、360天；H為冗余系數(shù)，取值1.4。

3.網(wǎng)絡(luò)傳輸設(shè)備

網(wǎng)絡(luò)傳輸設(shè)備主要有交換機(jī)、路由器等。

（1）交換機(jī)

背板帶寬和保轉(zhuǎn)發(fā)率為影響交換機(jī)價格的核心內(nèi)容，通過終端數(shù)、端口速率等參數(shù)進(jìn)行核定，并參考近三個月中央及省級政府采購電子產(chǎn)品協(xié)議供貨價以及同期市場價，確定交換機(jī)的價格。計算公式如下：

A：背板帶寬=終端數(shù)（N）×端口速率（L）×2

注：終端數(shù)N:為實(shí)際使用桌面終端數(shù)；L:端口速率為100M或是1000M

B:包轉(zhuǎn)發(fā)率=每端口包轉(zhuǎn)發(fā)率（k）×接口數(shù)量（N）

注：每端口包轉(zhuǎn)發(fā)率k取值為：

n：接口數(shù)量根據(jù)實(shí)際選擇，接口類型：光口或電口。

（2）路由器

吞吐量和總包轉(zhuǎn)發(fā)率為影響路由器價格的核心內(nèi)容，通過終端數(shù)、端口速率等參數(shù)進(jìn)行核定，并參考近三個月中央及省級政府采購電子產(chǎn)品協(xié)議供貨價以及同期市場價，確定路由器的價格。計算公式如下：

A:吞吐量=鏈路帶寬（D）×鏈路數(shù)量（N）×2

注：鏈路帶寬D：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求確定；鏈路數(shù)量N：根據(jù)下一級的實(shí)際數(shù)量確定此項(xiàng)數(shù)值（交換容量=吞吐量×0.5）

B：總包轉(zhuǎn)發(fā)率=每端口包轉(zhuǎn)發(fā)率（k）×端口數(shù)量（N）

表2 存儲容量計算表

注：每端口包轉(zhuǎn)發(fā)率k取值為：

N：接口數(shù)量根據(jù)實(shí)際需求選擇

4.安全設(shè)備

設(shè)備選購原則上采用國產(chǎn)設(shè)備，如特殊項(xiàng)目，國產(chǎn)設(shè)備配置率不得低于70%。按照5類等級保護(hù)情況，根據(jù)項(xiàng)目單位的具體要求進(jìn)行核定。

（三）軟件購置研發(fā)費(fèi)的評審

應(yīng)用軟件開發(fā)費(fèi)用是包括需求分析、系統(tǒng)設(shè)計、編碼、測試、實(shí)施等方面而需支出的費(fèi)用。它是無形的，沒有物理形態(tài)，只能通過運(yùn)行狀況來了解其功能、特性和質(zhì)量，它滲透了大量的腦力勞動和邏輯思維，此項(xiàng)費(fèi)用也是我們在評審過程中最為復(fù)雜和困難的內(nèi)容。

軟件分為基礎(chǔ)支撐軟件（如操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及中間件等）和應(yīng)用軟件，其中應(yīng)用軟件又分為市場成熟軟件（如殺毒軟件、工具軟件及各種現(xiàn)有的行業(yè)軟件）和定制開發(fā)軟件。

對于支撐軟件和市場成熟軟件，按照市場指導(dǎo)價評審；定制開發(fā)軟件主要涉及工作量和人工費(fèi)用兩部分，對于工作量我們經(jīng)過多種方法進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)在需求、概要文件完善的情況下，采用功能點(diǎn)計算比較科學(xué)；在受到評審時間的要求，對于部分軟件開發(fā)預(yù)算，僅有粗略的工作量而無概要文件時，我們會采取同類軟件功能模型，進(jìn)行分析比對，從而核定工作量。人工費(fèi)用則按照統(tǒng)計部門所列出的信息類城市平均工資，根據(jù)公司等級資質(zhì)，考慮企業(yè)辦公成本、利稅、人員福利等因素折合一定系數(shù)計算。

1.四種評審方法

（1）代碼行（LOC）估算法

LOC指所有的可執(zhí)行的源代碼行數(shù)，包括可交付的工作控制語言、語句、數(shù)據(jù)定義、數(shù)據(jù)類型聲明、等價聲明、輸入/輸出格式聲明等。一代碼行（1LOC）的價值和人月均代碼行數(shù)可以體現(xiàn)一個軟件生產(chǎn)組織的生產(chǎn)能力。其優(yōu)缺點(diǎn)如下：

優(yōu)點(diǎn)：LOC是所有軟件開發(fā)項(xiàng)目的生成品，并且很容易進(jìn)行計算；是可測量的，精確度高。

缺點(diǎn)：在需求、計劃、設(shè)計階段因?yàn)楸旧頉]有代碼行，需要靠估算來解決，總體上估算準(zhǔn)確度不高，除非有多年的類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)。在編碼、測試、實(shí)施階段可以直接統(tǒng)計出來，但只是針對軟件開發(fā)公司的，往往成為了軟件公司內(nèi)部成本核算及工作效率的計算工具?，F(xiàn)在市場上80%的軟件產(chǎn)品不對用戶公開源代碼，所以用戶獲取源代碼確切行數(shù)的難度非常大。

（2）功能點(diǎn)（FP）估算法

功能點(diǎn)（FP）估算法是在需求分析階段基于系統(tǒng)功能的一種規(guī)模估計方法。通過研究初始應(yīng)用需求來確定各種輸入、輸出、計算和數(shù)據(jù)庫需求的數(shù)量和特性。計算公式如下：

開發(fā)費(fèi)用=FP0.9×10÷7.5÷22）×（人工成本系數(shù)）×B

（注：①FP為調(diào)整功能點(diǎn)數(shù)；②7.5是指一天7.5個工作時；22指一月22個工作日；③人工成本系數(shù)=（工資＋按國家標(biāo)準(zhǔn)提取的社會保險+按工資總額提取的福利待遇＋辦公成本＋稅收利潤）×(1+管理費(fèi)用百分比)×優(yōu)質(zhì)系數(shù)T；④B為軟件研發(fā)人員的平均工資。）

優(yōu)點(diǎn)：FP和程序設(shè)計語言無關(guān)，使得它既適合于傳統(tǒng)的語言，也可用于非過程語言；是針對用戶的，它是基于項(xiàng)目開發(fā)初期根據(jù)用戶需求就可以估算的數(shù)據(jù)。

缺點(diǎn)：功能點(diǎn)估算需要某種“人的技巧”，是基于主觀的而非客觀的數(shù)據(jù)，該計算難以搜集事后信息。且項(xiàng)目開發(fā)初期幾乎100%無法完美的確定需求量，軟件用戶往往是在項(xiàng)目執(zhí)行過程中隨時變更和確定需求，造成項(xiàng)目預(yù)算與項(xiàng)目完成后實(shí)際費(fèi)用相差甚大。

（3）工作量估算法

工作量估算法是根據(jù)項(xiàng)目的初設(shè)、可研、規(guī)模及項(xiàng)目周期等資料客觀、合理地預(yù)估需求分析、系統(tǒng)設(shè)計、編碼、測試等各個階段的工作量及開發(fā)費(fèi)用。此方法經(jīng)驗(yàn)值占有的比重較大。

（4）類比估算法

類比法適合評估一些與歷史項(xiàng)目在應(yīng)用領(lǐng)域、環(huán)境和復(fù)雜度的相似的項(xiàng)目，通過新項(xiàng)目與歷史項(xiàng)目的比較得到規(guī)模估計。類比法估計結(jié)果的精確度取決于歷史項(xiàng)目數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確度，因此，用好類比法的前提條件之一是組織建立起較好的項(xiàng)目后評價與分析機(jī)制，對歷史項(xiàng)目的數(shù)據(jù)分析是可信賴的。

綜上所述，以上4種審核方法各自有各自的優(yōu)缺點(diǎn)和局限性，單獨(dú)采取一種方法對業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理軟件項(xiàng)目進(jìn)行評審已不適用。在實(shí)際工作當(dāng)中，我們通常是根據(jù)項(xiàng)目單位的送審資料靈活采用上述4種審核方法的。

2.人員費(fèi)用

軟件人員人工費(fèi)用是指一個軟件人員工作一個月平均需要的所有成本開銷（包括工資、獎金、福利、辦公成本、國家各種稅費(fèi)、管理費(fèi)用等）及軟件企業(yè)合理利潤的總和。軟件人員月人工費(fèi)用=（工資＋按國家標(biāo)準(zhǔn)的社會保險+按工資總額提取的福利待遇＋辦公成本＋稅收利潤）×(1+管理費(fèi)用百分比)×優(yōu)質(zhì)系數(shù)T

（四）系統(tǒng)集成費(fèi)等費(fèi)用的評審

對于系統(tǒng)集成費(fèi)的評審，計算公式為：系統(tǒng)集成費(fèi)＝項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)×復(fù)雜程度A×優(yōu)質(zhì)系數(shù)，然后根據(jù)實(shí)際情況分四種類別進(jìn)行費(fèi)用核定。

（五）其他費(fèi)用的評審

其他費(fèi)用中建設(shè)單位管理費(fèi)、服務(wù)咨詢費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、驗(yàn)收費(fèi)（測評費(fèi)）的評審，由于國家至今沒有相應(yīng)的信息化建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，故目前我中心針對項(xiàng)目分別采用兩種方法執(zhí)行：由發(fā)改委立項(xiàng)的信息化建設(shè)項(xiàng)目，我們是依據(jù)《山西省工程建設(shè)其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行評審。沒有發(fā)改委立項(xiàng)的部門預(yù)算信息化建設(shè)項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行評審。

需要說明的是以上兩種標(biāo)準(zhǔn)中招投標(biāo)費(fèi)在政府集中采購時，無此項(xiàng)費(fèi)用；工程監(jiān)理費(fèi)目前參照中央政府采購網(wǎng)中的信息化監(jiān)理收費(fèi)基準(zhǔn)取費(fèi)；培訓(xùn)費(fèi)一般在新建項(xiàng)目中都應(yīng)免費(fèi)培訓(xùn)。

（六）運(yùn)行維護(hù)費(fèi)的評審

隨著信息化建設(shè)、推廣和應(yīng)用的深入，信息化服務(wù)的需求不斷提升，信息網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維工作壓力也越來越大，相應(yīng)運(yùn)維費(fèi)用也逐年增多。評審中我們首先對運(yùn)維項(xiàng)目的合理性及必要性進(jìn)行分析，然后再根據(jù)維護(hù)內(nèi)容分類采用不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。

（1）對運(yùn)維項(xiàng)目的合理性及必要性進(jìn)行分析

①有些項(xiàng)目在建設(shè)初期就已經(jīng)把運(yùn)維費(fèi)用列入預(yù)算，對于此類項(xiàng)目，我們一般直接審減，信息化項(xiàng)目應(yīng)遵循“硬件三年；軟件一年 ”的免費(fèi)維護(hù)的原則。即硬件售后三年免費(fèi)維修，軟件售后一年免費(fèi)維護(hù)。在項(xiàng)目建設(shè)初期就已經(jīng)把運(yùn)維費(fèi)用列入預(yù)算顯然是沒有必要的。

②有些運(yùn)維費(fèi)用包括的內(nèi)容過多，存在不合理性。應(yīng)按照保障項(xiàng)目的主體功能進(jìn)行運(yùn)維費(fèi)用的篩選。例如：1.某監(jiān)控平臺項(xiàng)目的運(yùn)維費(fèi)用包括平臺軟件及硬件的運(yùn)維、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的運(yùn)維、線路的運(yùn)維及攝像頭的運(yùn)維。該平臺90%以上的故障率是由平臺軟件及硬件、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及線路造成的，攝像頭本身發(fā)生故障很少。但由于攝像頭的數(shù)量很多，反而攝像頭的運(yùn)維費(fèi)用最高，這樣就存在不合理現(xiàn)象。我們在實(shí)際評審過程中就審減了該項(xiàng)目的攝像頭的運(yùn)維費(fèi)用，讓其隨壞隨換，以實(shí)結(jié)算。2.某移動執(zhí)法系統(tǒng)運(yùn)維費(fèi)用包括平臺軟件及硬件的運(yùn)維、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的運(yùn)維及移動終端（手機(jī)或平板電腦）的運(yùn)維。同理，審減其移動終端的運(yùn)維費(fèi)用。

（2）對運(yùn)維項(xiàng)目進(jìn)行分類評審

外包信息網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維項(xiàng)目分為硬件運(yùn)維（系統(tǒng)硬件、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)線路、終端硬件）；軟件運(yùn)維（系統(tǒng)支撐軟件、應(yīng)用軟件）兩大類六小類。根據(jù)類別的不同其評審方法亦不相同。

①系統(tǒng)硬件、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備類為了保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行應(yīng)遵循日常維護(hù)及建立備品備件庫相結(jié)合的評審方法。日常維護(hù)即人員費(fèi)用，根據(jù)不同的運(yùn)維需求確定工作量。人員工資依據(jù)勞動局頒布的《職工歷年平均工資》、《管理人員及專業(yè)技術(shù)人員部分職業(yè)工資指導(dǎo)價位》、《統(tǒng)計年鑒》以及結(jié)合市運(yùn)維人才市場實(shí)際情況，確定不同類型不同級別的技術(shù)人員的年工資。工作量×人員工資+辦公成本+利潤+稅金=日常維護(hù)人員費(fèi)用。

備品備件采購費(fèi)用按照信息資產(chǎn)比例系數(shù)法計算，根據(jù)故障率數(shù)據(jù)以及實(shí)際發(fā)展需要，確定備品備件采購費(fèi)用占信息資產(chǎn)的比例標(biāo)準(zhǔn)。

②網(wǎng)絡(luò)線路、終端硬件的運(yùn)維建議用戶單位自行運(yùn)維。如果用戶單位實(shí)在沒有條件自行運(yùn)維，經(jīng)實(shí)地考察確認(rèn)后，則參照市場指導(dǎo)價格評審。

③系統(tǒng)支撐軟件包括操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及中間件等，對于該項(xiàng)運(yùn)維我們一般采取市場價格或第三方競爭性談判價格進(jìn)行評審。

④應(yīng)用軟件的運(yùn)維由于其項(xiàng)目的特殊性和唯一性采取市場價格或第三方競爭性談判價格進(jìn)行評審已不適用。故建議由原開發(fā)軟件公司對其進(jìn)行維保。一般不超過軟件采購費(fèi)的10%。

二、項(xiàng)目評審中難點(diǎn)的解決方法

（一）項(xiàng)目設(shè)計方案過粗，無功能需求

部分項(xiàng)目在上報預(yù)算時，沒有系統(tǒng)的建設(shè)方案及分項(xiàng)明細(xì)，不能提供出詳細(xì)的系統(tǒng)功能需求，給評審造成很大的困難，我們的解決辦法是通過預(yù)算管理部門，在項(xiàng)目申報前，提前下發(fā)項(xiàng)目申報格式以及資料清單。

（二）產(chǎn)品的壟斷價格不真實(shí)

個別上級部門指定產(chǎn)品的規(guī)格型號及供貨企業(yè)，因部分行業(yè)壟斷性較強(qiáng)，提供此類行業(yè)軟硬件的企業(yè)屈指可數(shù)，部分產(chǎn)品在全國范圍內(nèi)針對此行業(yè)公司僅有一至兩家，使壟斷價格遠(yuǎn)高于市場正常水平。而我們考慮信息系統(tǒng)的上下對接因素，無法對此進(jìn)行審減。解決方法是在其他事項(xiàng)中予以說明，并建立項(xiàng)目重點(diǎn)關(guān)注名單。

（三）設(shè)備的價格選取

目前設(shè)備的價格存在目錄價和市場價兩種情況，兩者價格相差較大，而市場價的折扣針對不同的單位、代理商又千差萬別，合理價格無法準(zhǔn)確核定。解決方法是參考政府采購協(xié)議供貨價和同期市場價，建立項(xiàng)目庫進(jìn)行綜合分析，從而得出合理的設(shè)備價格。

作者單位：山西省財政廳預(yù)算評審中心

責(zé)任編輯：韓 婷