孫巧紅

【摘要】伴隨企業(yè)在日趨激烈的市場競爭形式中不斷的發(fā)展，企業(yè)內部財務管理對企業(yè)在市場競爭的勝敗起著決定作用。出納工作是企業(yè)內部財務管理的重要組成部分，出納工作負責企業(yè)現金收支和財務票據管理是企業(yè)管理的起點、基礎和前提條件，是企業(yè)管理中不可替代的一個重要分支。本文從介紹出納工作的職責入手，從分析出納工作對企業(yè)經濟活動的監(jiān)督作用；出納工作為企業(yè)決策提供可靠依據的作用；出納工作對企業(yè)財務管理水平影響作用等方面進一步探討出納工作的重要意義。然后提出加強企業(yè)出納工作的具體措施的建議，以供同行借鑒。

【關鍵詞】出納工作 企業(yè)管理 重要性

一、出納工作的職能

出納工作是企業(yè)財務工作的關鍵環(huán)節(jié)，是企業(yè)財務管理工作的基礎崗位。出納人員的日常工作繁瑣、重復性強，看似簡單容易，而實際中出納人員每天記載的有關資金和票據的記錄，是企業(yè)會計所需財務信息的第一手資料，不僅對企業(yè)財務工作產生影響，甚至對企業(yè)的經營決策和經濟效益都起到影響作用。具體而言，出納人員的職責可歸納為如下幾點。

第一，“出納”顧名思義，出即為企業(yè)現金支出，納即為企業(yè)現金收入。出納人員每天首要工作是對企業(yè)現金部分對收支和結算，包括到銀行的存取業(yè)務。而且要做好每日的資金流動記錄及資金月結記錄，準確真實記錄資金出入帳情況。出納人員還負責保管企業(yè)公章，給員工開支和每逢節(jié)日發(fā)放福利等內容。

第二，關于票據管理。出納人員負責管理空白支票、發(fā)票；負責審核和保管企業(yè)經營中一些項目費用收據；負責員工因外出產生的需要報銷的發(fā)票及借款票據的手續(xù)辦理。要求出納人員每日現金盤存工作做到賬面記錄與實際支出相符。對現金結報單記錄清晰準確避免現金盈余或虧損等現象發(fā)生。認真落實所有票據的辦理手續(xù)和后續(xù)工作。

第三，出納工作需要與會計配合，確保企業(yè)資金中銀行存款數額和現金數額，能夠與企業(yè)賬本記錄保持一致。能夠為企業(yè)的核算工作提供基礎依據。出納工作負責企業(yè)現金收支和財務票據管理是企業(yè)管理的起點、基礎和前提條件。是企業(yè)管理中不可替代的一個重要分支。出納人員必須嚴格遵守有關財務的規(guī)章和制度，在出納崗位遵紀守法，才能起到為企業(yè)經營決策提供可靠一手信息，促進企業(yè)經濟效益提高，發(fā)揮增強企業(yè)競爭力的作用。

二、出納工作在企業(yè)管理中的重要性

（一）監(jiān)督企業(yè)經濟活動的作用

出納工作從最基礎的發(fā)票審核開始到銀行資金賬目記錄貫穿于會計工作的始終，是第一手的會計信息搜集者，也是會計信息的最終采集者。作為出納人員要求具備高度的責任感、政策性和準確性，明確相關會計工作的法律法規(guī)，對經手票據是否規(guī)范、是否合法、對票據金額是否準確，每個環(huán)節(jié)必須嚴格按照法律規(guī)范程序進行審查，一旦發(fā)現問題要及時退回，明確要求重新提交符合要求的手續(xù)票據。出納人員有權了解企業(yè)經濟活動合法性和真實性，這樣不僅可以為企業(yè)經濟行為提供法律保障，還能夠嚴密監(jiān)督企業(yè)經營活動中各個環(huán)節(jié)中資金流動情況，為資金的安全提供保障，促進資金的運轉效率的同時，還能防止企業(yè)出現意外經濟損失。

（二）提供企業(yè)經營決策參考依據的作用

準確的財務數據能夠直接反應企業(yè)當前經濟活動的盈虧情況。出納人員在整個財務管理活動中最先接觸各類票據、現金，出納人員要時刻保持高度責任感和對數字的敏感性、準確性，只有保證原始票據數字的真實性和準確性，才能為企業(yè)經濟活動決策提供可靠參考依據，而且真實準確的財務報表反過來可以檢驗企業(yè)決策的正確性。因此說，看似簡單的出納工作不僅對企業(yè)的重大決策產生影響，還能影響企業(yè)經營管理質量，甚至影響企業(yè)的經濟效益。能夠使企業(yè)不斷發(fā)展壯大，提升企業(yè)在市場的競爭力。

（三）對企業(yè)財務管理水平決定作用

出納工作從最基礎的發(fā)票審核開始到銀行資金賬目記錄貫穿于會計工作的始終，出納工作具有專業(yè)性強、時效性強、政策性強和準確性要求高等特點。只有出納工作的高效率、高質量才能決定企業(yè)財務管理工作體現出高水平。從事出納工作的人員必須了解相關經濟法律法規(guī)常識和財會專業(yè)知識，通過職業(yè)培訓熟練應用各種辦公軟件，提高出納工作的效率。同時工作要嚴格執(zhí)行時效性，每月定期進行工資發(fā)放和銀行對賬，財務工作的各個方面都有著密切的聯系，而在現金流動環(huán)節(jié)中，每個環(huán)節(jié)是緊密相連的。特別是現代企業(yè)管理，把財務工作的管理水平和效率作為工作的關鍵加以關注。出納工作效率對提升財務管理水平起著重要決定作用。

（四）對提高會計核算基礎工作質量對作用

企業(yè)財務工作中會計核算工作以出納每日、每月資金流轉記錄為基礎，是企業(yè)財務工作的關鍵環(huán)節(jié)。出納人員負責企業(yè)現金部分收支和結算及銀行的存取業(yè)務；出納人員負責管理空白支票、發(fā)票；負責審核和保管企業(yè)經營中一些項目費用收據；負責員工因外出產生的需要報銷的發(fā)票及借款票據的手續(xù)管理等重要工作。這些工作內容是企業(yè)現金流的重要組成部分。資本流動的運作是否正常良好影響著企業(yè)的發(fā)展。因此，出納作為會計工作的重要陣地，從業(yè)人員的專業(yè)素質、工作態(tài)度和能力決定了會計工作的基礎。出納工作質量是財務工作健康運行的基礎。

三、提升企業(yè)出納工作質量和效率的策略

（一）完善企業(yè)內部出納工作規(guī)章制度，樹立防范出納工作風險意識

首先，企業(yè)領導應該正視傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式，已經不能適應我國市場經濟體制改革給企業(yè)帶來的巨大壓力。同時正視出納工作對全面實現企業(yè)的管理水平，提高經濟效益的重要作用。提高重視現金出納工作并增加宣傳力度，企業(yè)財務部門應定期召開出納管理研討會，提高領導及出納從業(yè)人員的危機意識和風險管理理念，建立現代企業(yè)出納管理理念。其次，完善企業(yè)內部出納工作規(guī)章制度，企業(yè)應當嚴格按照財政部有關企業(yè)出納工作的規(guī)定要求，全面整體考慮本企業(yè)經營范圍、日常生產經營活動、所屬行業(yè)的性質和其他因素的影響，采用統(tǒng)一的會計報表的名稱和基本會計準則，建立科學的出納業(yè)務部門和崗位工作，出納從業(yè)人員必須持證上崗，企業(yè)出納工作執(zhí)行重要崗位實行定期換崗制、大資金項目要多重領導復合審批制度。

（二）加強出納工作基礎設施建設，加強專業(yè)素質出納人員隊伍建設

首先，企業(yè)應當對出納從業(yè)人員提高專業(yè)素質要求。一方面，企業(yè)可以采用高薪聘優(yōu)才的方式，從外部引進綜合素質強人才從事本企業(yè)的出納工作；另一方面，企業(yè)對現有的出納人員定期召開財務專業(yè)理論知識和實際操作培訓班，嚴格要求出納人員必須持證上崗。同時，企業(yè)應加強出納人員職業(yè)道德教育，出納人員提高精神境界和思想意識，樹立愛崗敬業(yè)、誠信的工作作風，防止企業(yè)出納人員瀆職犯罪、會計舞弊現象發(fā)生。其次，企業(yè)要加大出納工作基礎設施的投資力度，包括會計電算化環(huán)境下需要的機器設備和出納工作財務軟件系統(tǒng)，同時要求出納人員必須熟練使用財務軟件，體現現代科技環(huán)境下出納工作成就。

（三）注重出納具體細節(jié)工作，完善出納工作監(jiān)督制度

首先，對現金收入，財務人員應每日核對現金收入情況，如果出現業(yè)務收入尚未上繳情況，只有在負責領導審核批準并簽字后可以進行應收賬款的記錄；對于現金支出，出納員應嚴格會計與現金管理暫行規(guī)定操作，現金提款之前重視會計憑證的審核，現金支付必須符合法律法規(guī)的要求，杜絕現金結算可能導致會計造假現象，做到錢帳分離。同時，為了防止挪用企業(yè)資金，定期與銀行對帳。嚴格核查每筆存款的時間和數額。其次，企業(yè)應加強對出納工作的績效考核和激勵，加強對企業(yè)出納人員的日常工作情況實施監(jiān)督，及時檢查出納人員不符合企業(yè)出納要求的行為，糾正出納人員的錯誤做法，深入了解出錯的原因，并采取相應的措施，加強績效考核和獎勵的激勵作用，為企業(yè)將來的決策提供真實可靠的財務信息依據。

四、結語

綜上所述，出納工作是企業(yè)內部財務管理的重要組成部分，出納工作負責企業(yè)現金收支和財務票據管理是企業(yè)管理的起點、基礎和前提條件。是企業(yè)管理中不可替代的一個重要分支。通過完善企業(yè)內部出納工作規(guī)章制度，樹立防范出納工作風險意識；加強專業(yè)素質出納人員隊伍建設；注重出納具體細節(jié)工作，完善出納工作監(jiān)督制度等一系列措施，體現出納工作在企業(yè)管理中的重要意義，為企業(yè)效益穩(wěn)步增長，企業(yè)健康快速發(fā)展提供有力保障。

參考文獻

[1]張新麗，程麗.出納工作在會計工作規(guī)范化管理中的作用[J].南京工業(yè)職業(yè)技術學院學報，浙江大學出版社.現代經濟信息.杭州：浙江大學出版社.2011，01：18-20.

[2]陳玲.出納工作在財務管理中的重要作用探討[J].財會學習，高等教育出版社2017，07：70.