李鳳蓮

摘 要：加強事業(yè)單位內控制度建設，能夠有效增強事業(yè)單位的經(jīng)濟競爭力與市場影響力。本文主要針對事業(yè)單位內部控制制度存在的常見問題和對策展開深入的研究，以供相關人士的參考。

關鍵詞：事業(yè)單位 內控制度 存在問題 對策

一、事業(yè)單位內部控制制度的現(xiàn)狀分析

（一）內部控制意識較為薄弱

一些事業(yè)單位缺少對于財務管理工作的高度重視，對于資金使用效率更是漠不關心，明顯缺少對于內部控制制度的正確認識，造成了事業(yè)單位財務管理工作的盲目性、隨意性。同時，一些事業(yè)單位在內控工作中呈現(xiàn)出明顯的形式主義，對內控制度的執(zhí)行力度嚴重缺失，難以充分體現(xiàn)內部控制的積極作用。

（二）財務管理制度較不完善

從目前事業(yè)單位內部財務管理制度來分析，一些事業(yè)單位制定的財務管理制度與財務管理工作較不符合，出現(xiàn)了較大的差距，一些崗位人員并沒有充分了解財務管理工作，進而使事業(yè)單位內部控制與管理工作存在著較大的盲目性，嚴重阻礙著內部控制的實施，所以很難取得良好的內部控制效果。

（三）缺少合理的評估程序

風險評估程序是事業(yè)單位能夠在經(jīng)營過程中準確識別和分析與內控目標相關聯(lián)的風險，并以此來制定相應的風險防范措施，并且對風險進行實時追蹤評估。然而一些事業(yè)單位的風險評估程序較不合理、科學，缺少高度的風險管理觀念，一定程度上很難提升事業(yè)單位風險預警、識別、分析以及防范的內控能力、而且一些事業(yè)單位風險管理部門缺少對風險正確認識，在經(jīng)營過程中發(fā)生的風險難免應接不暇、無從下手。

（四）缺少完善的內部監(jiān)督機制，缺少規(guī)范嚴謹?shù)氖罩Ч芾?/p>

內部監(jiān)督要求事業(yè)單位對內控制度構建進行動態(tài)的監(jiān)控與審查，增強內部控制的有效性與規(guī)范性，做到及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，推動內部控制工作的正常進行。

事業(yè)單位往往由國家出資設立，其收支管理與國家資產(chǎn)的利用效率有著緊密的聯(lián)系。但是在實踐過程中，一些事業(yè)單位在業(yè)務執(zhí)行層面并沒有對非稅收入與其他各項支出進行深入的分析。所以由于單位收入與支出的混亂，使有關于經(jīng)費支出的控制標準較不明確，進而出現(xiàn)了單位違法違規(guī)行為。

二、事業(yè)單位內控制度的對策闡述

（一）提高對內部控制工作的重視程度

根據(jù)相關法律可以看出，事業(yè)單位負責人要負責單位財務、會計工作的相關事宜，并且要保證會計工作和會計資料的準確與真實，從而推動內部控制工作的正常進行。各級財政部門要著重培養(yǎng)事業(yè)單位負責人的責任意識，充分認識到內部控制制度的重要性，防止事業(yè)單位徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，進而確保事業(yè)單位資產(chǎn)的安全性與可靠性。

（二）制定完善的財務規(guī)章制度

事業(yè)單位必須要制定完善的財務管理制度，避免內部經(jīng)營管理風險的發(fā)生，開票、經(jīng)辦、審批等職責必須要分離開來，對于收款項目來說，要會計先進行開票，審核人要進行細致地審核，最后由會計人員制單并錄入電腦，嚴格規(guī)范單位的業(yè)務處理流程，構建良好的財務管理氛圍。

（三）強化風險防范，規(guī)范風險評估程序

在內控規(guī)范中已經(jīng)明確指出了事業(yè)單位必須要對經(jīng)濟活動建立起風險評估機制，對于存在的各種風險都要進行全面、系統(tǒng)的評估，在發(fā)生重大事項時，還要進行反復地風險評估。事業(yè)單位必須要保持高度的風險防范觀念，并且針對內控工作的組織情況、內控機制建設等進行事前防范，將事前、事中以及事后有機整合在一起，進而全面完善風險評估程序。

（四）不斷完善內部控制監(jiān)督機制，強化收支管理力度

事業(yè)單位要提高對內控監(jiān)督的重視程度，結合內控規(guī)范的實際需求來構建內部監(jiān)督機制。其中，事業(yè)單位要保證各個部門之間的權利相互制約與平衡，通過科學設置內部審計與相關監(jiān)督部門，不定期對現(xiàn)行的內控制度進行監(jiān)督與考核，做出最客觀、公正地評價，及時做好內控執(zhí)行中的反饋工作。

事業(yè)單位要對各項收入進行歸口管理，嚴格規(guī)范會計核算與合同管理，避免賬外賬現(xiàn)象的發(fā)生，要結合經(jīng)濟活動各項支出的實際情況明確支出標準，要按照報銷程序來進行控制，防止一切違法違規(guī)現(xiàn)象。

三、結束語

綜上所述，加強事業(yè)單位內部控制制度建設勢在必行，已經(jīng)成為了推動事業(yè)單位穩(wěn)定發(fā)展的重要推動力量。因此，事業(yè)單位要提高對內控制度的重視程度，加強風險防范建設，做好全面風險評估工作，加大內部監(jiān)督力度，完善監(jiān)督考評機制，嚴格規(guī)范事業(yè)單位的經(jīng)濟行為，從而實現(xiàn)內控制度的實施價值。

參考文獻：

[1]蔣玉翔.行政事業(yè)單位內控制度存在的問題與對策[J].財經(jīng)界（學術版），2016，（20）：88-89