北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心課題組

國(guó)內(nèi)首家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)報(bào)告2016中國(guó)企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告①

北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心課題組

第一部分 企業(yè)家犯罪概況

一、企業(yè)家犯罪的總體數(shù)量與結(jié)構(gòu)

在2015年12月1日至2016年11月30日的統(tǒng)計(jì)年度，共搜集企業(yè)家犯罪案件1458例。其中，國(guó)有企業(yè)家犯罪案件203例，占案件總數(shù)的13.9%；民營(yíng)企業(yè)家犯罪案件1255例，占案件總數(shù)的86.1%。在本年度1458例企業(yè)家犯罪案件中，共涉及犯罪企業(yè)家1827人。其中，犯罪國(guó)有企業(yè)家共236人，占犯罪企業(yè)家總?cè)藬?shù)的12.9%；犯罪民營(yíng)企業(yè)家共1591人，占犯罪企業(yè)家總?cè)藬?shù)的87.1%。

表1 涉案企業(yè)性質(zhì)和企業(yè)家性質(zhì)分布

二、犯罪企業(yè)家的身份特征

(一)性別

在1827名犯罪企業(yè)家中，性別明確的有1107人。其中，男性犯罪企業(yè)家共933人，占84.3%，包括133名國(guó)有企業(yè)家和800名民營(yíng)企業(yè)家；女性犯罪企業(yè)家共174人，占15.7%，包括13名國(guó)有企業(yè)家和161名民營(yíng)企業(yè)家。

表2-1 犯罪企業(yè)家性別分布

從上表的數(shù)據(jù)對(duì)比可以看出，不論國(guó)有企業(yè)還是民營(yíng)企業(yè)，男性犯罪企業(yè)家所占比例均遠(yuǎn)高于女性犯罪企業(yè)家。

(二)年齡

在1827名犯罪企業(yè)家中，年齡明確的有848人。其中，最小年齡為22歲，最大年齡為81歲，平均年齡為45.9歲。從年齡段分布看，40～49歲的年齡段的犯罪企業(yè)家人數(shù)最多，共309人，占36.4%；其次為50～59歲年齡段，共230人，占27.1%；再次為30～39歲年齡段，共198人，占23.3%；60～69歲年齡段和20～29歲年齡段人數(shù)較少，分別為68人和36人，占8.0%和4.2%；70～79歲年齡段和80～89歲年齡段人數(shù)稀少，分別為6人和1人，占0.7%和0.1%。

在236名犯罪的國(guó)有企業(yè)家中，有117人的年齡明確。其中，最小年齡為28歲，最大年齡為67歲，平均年齡為51歲。從年齡段分布看，50～59歲年齡段的國(guó)有企業(yè)家犯罪人數(shù)最多，共53人，占45.3%；其次為40～49歲年齡段，共35人，占29.9%；再次為60～69歲年齡段，共20人，占17.1%；人數(shù)較少的是30～39歲年齡段和20～29歲年齡段，分別為7人和2人，占6.0%和1.7%。

在1591名犯罪的民營(yíng)企業(yè)家中，有731人的年齡明確。其中，最小年齡為22歲，最大年齡為81歲，平均年齡為45歲。從年齡段分布來(lái)看，40～49歲年齡段的國(guó)有企業(yè)家犯罪人數(shù)最多，共274人，占37.5%；其次為30～39歲年齡段，共191人，占26.1%；再次為50～59歲年齡段，共177人，占24.2%；60～69歲年齡段和20～29歲年齡段分別為48人和34人，占6.6%和4.7%；70～79歲年齡段和80～89歲年齡段人數(shù)稀少，分別為6人和1人，占0.8%和0.1%。

圖1 犯罪企業(yè)家年齡分布

從上圖可以看出，民營(yíng)企業(yè)家犯罪的最高發(fā)年齡段是40～49歲年齡段，次高發(fā)年齡段為30～39歲年齡段和50～59歲年齡段；國(guó)有企業(yè)家犯罪的最高發(fā)年齡段為50～59歲年齡段，次高發(fā)年齡段為40～49歲年齡段；同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)家在30～59年齡段犯罪的比例要明顯高于國(guó)有企業(yè)家。

(三)學(xué)歷

在1827名犯罪企業(yè)家中，學(xué)歷明確的有609人。其中，大學(xué)(大專)及以上學(xué)歷243人，占39.9%；高中(中專)學(xué)歷178人，占29.2%；初中學(xué)歷154人，占25.3%；小學(xué)及以下學(xué)歷34人，占5.6%。

在236名犯罪國(guó)有企業(yè)家中，有77人的學(xué)歷明確。其中，大學(xué)(大專)及以上學(xué)歷59人，占76.6%；高中(中專)學(xué)歷12人，占15.6%；初中學(xué)歷6人，占7.8%；小學(xué)及以下學(xué)歷0人，占0.0%。

在1591名犯罪民營(yíng)企業(yè)家中，有532人的學(xué)歷明確。其中，大學(xué)(大專)及以上學(xué)歷184人，占34.6%；高中(中專)學(xué)歷166人，占31.2%；初中學(xué)歷148人，占27.8%；小學(xué)及以下學(xué)歷34人，占6.4%。

表2-2 犯罪企業(yè)家學(xué)歷分布

從上表的數(shù)據(jù)對(duì)比可以看出，國(guó)企犯罪企業(yè)家絕大部分是大學(xué)(大專)及以上學(xué)歷；而民企犯罪企業(yè)家學(xué)歷分布較均勻，以大學(xué)(大專)及以上學(xué)歷、高中(中專)學(xué)歷以及初中學(xué)歷為主。總體來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)犯罪企業(yè)家的學(xué)歷水平高于民營(yíng)企業(yè)犯罪企業(yè)家。

(四)職務(wù)

在1827名犯罪企業(yè)家中，企業(yè)內(nèi)部職務(wù)明確的有1704人。其中，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(包括法定代表人、董事長(zhǎng)、經(jīng)理、廠長(zhǎng)、礦長(zhǎng)等正職和副職，下同)共1156人，占67.8%；實(shí)際控制人、股東共165人，占9.7%；黨群負(fù)責(zé)人共7人，占0.4%；董事共3人，占0.2%；監(jiān)事共7人，占0.4%；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共104人，占6.1%；技術(shù)負(fù)責(zé)人共19人，占1.1%；銷(xiāo)售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人共85人，占5.0%；其他核心部門(mén)負(fù)責(zé)人共158人，占9.3%。

在236名犯罪國(guó)有企業(yè)家中，有225人的企業(yè)內(nèi)部職務(wù)明確。其中，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人共141人，占62.7%；實(shí)際控制人、股東共4人，占1.8%；黨群負(fù)責(zé)人共4人，占1.8%；董事共0人，占0.0%；監(jiān)事共2人，占0.9%；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共23人，占10.2%；技術(shù)負(fù)責(zé)人共8人，占3.6%；銷(xiāo)售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人共17人，占7.6%；其他核心部門(mén)負(fù)責(zé)人共26人，占11.6%。

在1591名犯罪民營(yíng)企業(yè)家中，有1479人的企業(yè)內(nèi)部職務(wù)明確。其中，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人共1015人，占68.6%；實(shí)際控制人、股東共161人，占10.9%；黨群負(fù)責(zé)人共3人，占0.2%；董事共3人，占0.2%；監(jiān)事共5人，占0.3%；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共81人，占5.5%；技術(shù)負(fù)責(zé)人共11人，占0.7%；銷(xiāo)售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人共68人，占4.6%；其他核心部門(mén)負(fù)責(zé)人共132人，占8.9%。

表2-3 犯罪企業(yè)家職務(wù)分布

從上表的數(shù)據(jù)對(duì)比可以看出，不論國(guó)企還是民企，犯罪企業(yè)家的職務(wù)中企業(yè)主要負(fù)責(zé)人所占比例均最高，且相對(duì)于國(guó)有企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)中的這個(gè)比例分布要更為突出。

(五)基本結(jié)論

第一，在性別方面，男性犯罪企業(yè)家所占比例始終遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于女性犯罪企業(yè)家。

第二，在年齡方面，40～49歲和50～59歲年齡段是兩個(gè)最高發(fā)年齡段。

第三，在學(xué)歷方面，總體來(lái)說(shuō)國(guó)有企業(yè)犯罪企業(yè)家的學(xué)歷水平高于民營(yíng)企業(yè)犯罪企業(yè)家的學(xué)歷水平。

第四，在職務(wù)方面，犯罪人群主要集中在企業(yè)主要負(fù)責(zé)人這一職位。

第五，以上結(jié)論與2015年完全一致。

三、企業(yè)家犯罪的罪種結(jié)構(gòu)特征

(一)企業(yè)家觸犯的罪名數(shù)與罪名結(jié)構(gòu)

企業(yè)家犯罪的頻次總計(jì)2009次，其中，國(guó)有企業(yè)家犯罪頻次共計(jì)293次，民營(yíng)企業(yè)家犯罪的頻次總計(jì)1716次。共涉及77個(gè)具體罪名，其中，國(guó)有企業(yè)家共涉及33個(gè)具體罪名，民營(yíng)企業(yè)家共涉及70個(gè)具體罪名。77個(gè)罪名分屬于《刑法》第二章、第三章、第四章、第五章、第六章、第八章和第九章，共七章。企業(yè)家犯罪的罪種和罪名結(jié)構(gòu)分布、觸犯頻次及其比例見(jiàn)表3-1，表中標(biāo)示為加粗字體的罪名為2015年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中未出現(xiàn)的罪名。

表3-1 企業(yè)家犯罪的罪種和罪名結(jié)構(gòu)分布

續(xù)表3-1

(二)國(guó)有企業(yè)家犯罪的罪種和罪名結(jié)構(gòu)分布

國(guó)有企業(yè)家犯罪的頻次總計(jì)293次，共涉及33個(gè)具體罪名，分屬于《刑法》第二章、第三章、第五章、第六章、第八章和第九章，共六章。國(guó)有企業(yè)家犯罪的罪種和罪名結(jié)構(gòu)分布、觸犯頻次及其比例見(jiàn)表3-2，表中標(biāo)示為加粗字體的罪名為2015年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中未出現(xiàn)的罪名。

表3-2 國(guó)有企業(yè)家犯罪的罪種和罪名結(jié)構(gòu)分布

續(xù)表3-2

(三)民營(yíng)企業(yè)家犯罪的罪種和罪名結(jié)構(gòu)分布

民營(yíng)企業(yè)家犯罪的頻次總計(jì)1716次，共涉及70個(gè)具體罪名，分屬于《刑法》第二章、第三章、第四章、第五章、第六章、第八章和第九章，共七章。民營(yíng)企業(yè)家犯罪的罪種和罪名結(jié)構(gòu)分布、觸犯頻次及其比例見(jiàn)表3-3，表中標(biāo)示為加粗字體的罪名為2015年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中未出現(xiàn)的罪名。

表3-3 民營(yíng)企業(yè)家犯罪的罪種和罪名結(jié)構(gòu)分布

表3-3 民營(yíng)企業(yè)家犯罪的罪種和罪名結(jié)構(gòu)分布

(四)基本結(jié)論

總體上企業(yè)家觸犯最多的罪種是“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”，有1035次，占51.5%；

其次是“侵犯財(cái)產(chǎn)罪”，有439次，占21.9%；再次是“貪污賄賂罪”，有399次，占19.9%。而2015年的統(tǒng)計(jì)結(jié)論是：總體上企業(yè)家觸犯最多的罪種是“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”，有416次，占41.6%；其次是“貪污賄賂罪”，有316次，占31.6%；再次是“侵犯財(cái)產(chǎn)罪”，有226次，占22.6%。

可見(jiàn)，“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”是近兩年企業(yè)家觸犯最多的罪種，且與2015年相比，2016年企業(yè)家觸犯“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”的占比上升較明顯，觸犯“貪污賄賂罪”的占比下降較明顯。

國(guó)有企業(yè)家觸犯最多的罪種是“貪污賄賂罪”，有229次，占78.2%；其次是“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”，有28次，占9.6%；再次是“侵犯財(cái)產(chǎn)罪”，有22次，占7.5%。而2015年的統(tǒng)計(jì)結(jié)論是：國(guó)有企業(yè)家涉及最多的罪種為“貪污賄賂罪”，有196次，占90.3%，其次為“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”，有13次，占6.0%。

“貪污賄賂罪”是國(guó)有企業(yè)家觸犯最多的罪種，但與2015年相比，2016年國(guó)有企業(yè)家觸犯“貪污賄賂罪”的所占比例有下降趨勢(shì)。

民營(yíng)企業(yè)家觸犯最多的罪種是“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”，有1007次，占58.7%；其次是“侵犯財(cái)產(chǎn)罪”，有417次，占24.3%；再次是“貪污賄賂罪”，有170次，占9.9%。

2015年的相關(guān)統(tǒng)計(jì)結(jié)論是：民營(yíng)企業(yè)家觸犯最多的罪種是“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”，有403次，占51.5%，其次為“侵犯財(cái)產(chǎn)罪”，有220次，占28.1%，再次是“貪污賄賂罪”，有120次，占15.3%。

“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”是民營(yíng)企業(yè)家觸犯最多的罪種，其次是“侵犯財(cái)產(chǎn)罪”，再次是“貪污賄賂罪”。與2015年相比，民營(yíng)企業(yè)家觸犯“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”的占比有所上升，觸犯“侵犯財(cái)產(chǎn)罪”以及“貪污賄賂罪”的占比均有所下降。

四、企業(yè)家犯罪的刑罰適用特征

(一)企業(yè)家犯罪刑罰適用總述

2016年度1827名犯罪企業(yè)家所適用的刑種包括管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑五種主刑以及罰金、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、剝奪政治權(quán)利、驅(qū)逐出境四種附加刑。

1827名犯罪企業(yè)家的刑罰適用情況如下：

65名犯罪企業(yè)家免于刑事處罰(國(guó)有企業(yè)家12人，民營(yíng)企業(yè)家53人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的3.6%；2名犯罪企業(yè)家被判處管制(國(guó)有企業(yè)家0人，民營(yíng)企業(yè)家2人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的0.1%；93名犯罪企業(yè)家被判處拘役(國(guó)有企業(yè)家7人，民營(yíng)企業(yè)家86人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的5.1%，其中75人被判處緩刑(國(guó)有企業(yè)家7人，民營(yíng)企業(yè)家68人)；1603名犯罪企業(yè)家被判處有期徒刑(國(guó)有企業(yè)家213人，民營(yíng)企業(yè)家1390人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的87.7%，其中627名被判處緩刑(國(guó)有企業(yè)家61人，民營(yíng)企業(yè)家566人)；38名犯罪企業(yè)家被判處無(wú)期徒刑(國(guó)有企業(yè)家2人，民營(yíng)企業(yè)家36人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的2.1%；1名犯罪企業(yè)家被判處死緩(國(guó)有企業(yè)家1人，民營(yíng)企業(yè)家0人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的0.1%。

在1603名被判處有期徒刑的犯罪企業(yè)家中，1169人被判處5年以下有期徒刑(國(guó)有企業(yè)家136人，民營(yíng)企業(yè)家1033人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的64.0%；221人被判處5年以上10年以下有期徒刑(國(guó)有企業(yè)家37人，民營(yíng)企業(yè)家184人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的12.1%；213人被判處10年以上有期徒刑(國(guó)有企業(yè)家40人，民營(yíng)企業(yè)家173人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的11.7%*此處“以下”不包括本數(shù)，“以上”包括本數(shù)，下同。。

968名犯罪企業(yè)家被判處罰金刑(國(guó)有企業(yè)家113人，民營(yíng)企業(yè)家855人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的53.0%，罰金數(shù)額最低為1000元，最高為2850萬(wàn)元，其中24人被單處罰金刑(國(guó)有企業(yè)家1人，民營(yíng)企業(yè)家23人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的1.3%；78名犯罪企業(yè)家被判處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)(國(guó)有企業(yè)家31人，民營(yíng)企業(yè)家47人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的4.3%，其中30人被判處沒(méi)收全部財(cái)產(chǎn)(國(guó)有企業(yè)家3人，民營(yíng)企業(yè)家27人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的1.6%；54名犯罪企業(yè)家被判處剝奪政治權(quán)利(國(guó)有企業(yè)家6人，民營(yíng)企業(yè)家48人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的3.0%，其中34人被判處剝奪政治權(quán)利終身(國(guó)有企業(yè)家3人，民營(yíng)企業(yè)家31人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的1.9%；1名犯罪企業(yè)家被判處驅(qū)逐出境(國(guó)有企業(yè)家0人，民營(yíng)企業(yè)家1人)，占犯罪企業(yè)家總數(shù)的0.1%。

1827名犯罪企業(yè)家中免于刑事處罰和主刑適用特征以及犯罪企業(yè)家附加刑適用特征見(jiàn)表4-1和表4-2。

表4-1 犯罪企業(yè)家中免于刑事處罰和主刑適用特征(%)

表4-2 犯罪企業(yè)家附加刑適用特征

(二)國(guó)有企業(yè)家犯罪的刑罰適用特征

236名犯罪的國(guó)有企業(yè)家的刑罰適用情況如下：

12名犯罪國(guó)有企業(yè)家免于刑事處罰，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的5.1%；0名犯罪國(guó)有企業(yè)家被判處管制；7名犯罪國(guó)有企業(yè)家被判處拘役，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的3.0%，均判處緩刑；213名犯罪國(guó)有企業(yè)家被判處有期徒刑，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的90.3%，其中61名被判處緩刑；2名犯罪國(guó)有企業(yè)家被判處無(wú)期徒刑，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的0.8%；1名犯罪國(guó)有企業(yè)家被判處死緩，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的0.4%。

在213名被判處有期徒刑的犯罪國(guó)有企業(yè)家中，136名被判處5年以下有期徒刑，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的57.6%；37名被判處5年以上10年以下有期徒刑，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的15.7%；40名被判處10年以上有期徒刑，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的16.9%。

113名犯罪國(guó)有企業(yè)家被判處罰金刑，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的47.9%，罰金數(shù)額最低為5000元，最高為360萬(wàn)元，其中1名被單處罰金刑，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的0.4%；31名犯罪國(guó)有企業(yè)家被判處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的13.1%，其中3人被判處沒(méi)收全部財(cái)產(chǎn)，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的1.3%；6名犯罪國(guó)有企業(yè)家被判處剝奪政治權(quán)利，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的2.5%，其中3人被判處剝奪政治權(quán)利終身，占犯罪國(guó)有企業(yè)家總數(shù)的1.3%；0名犯罪國(guó)有企業(yè)家被判處驅(qū)逐出境。

(三)民營(yíng)企業(yè)家犯罪的刑罰適用特征

1591名犯罪民營(yíng)企業(yè)家的刑罰適用情況如下：

53名犯罪民營(yíng)企業(yè)家免于刑事處罰，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的3.3%；2名犯罪民營(yíng)企業(yè)家被判處管制，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的0.1%；86名犯罪民營(yíng)企業(yè)家被判處拘役，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的5.4%，其中68名被判處緩刑；1390名犯罪民營(yíng)企業(yè)家被判處有期徒刑，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的87.4%，其中566名被判處緩刑；36名犯罪民營(yíng)企業(yè)家被判處無(wú)期徒刑，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的2.3%；0名犯罪民營(yíng)企業(yè)家被判處死緩。

在1390名被判處有期徒刑的犯罪民營(yíng)企業(yè)家中，1033名被判處5年以下有期徒刑，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的64.9%；184名被判處5年以上10年以下有期徒刑，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的11.6%；173名被判處10年以上有期徒刑，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的10.9%。

855名犯罪民營(yíng)企業(yè)家被判處罰金刑，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的53.7%，罰金數(shù)額最低為1000元，最高為2850萬(wàn)元，其中23名被單處罰金刑，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的1.4%；47名犯罪民營(yíng)企業(yè)家被判處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的3.0%，其中27人被判處沒(méi)收全部財(cái)產(chǎn)，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的1.7%；48名犯罪民營(yíng)企業(yè)家被判處剝奪政治權(quán)利，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的3.0%，其中31人被判處剝奪政治權(quán)利終身，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的1.9%；1名犯罪民營(yíng)企業(yè)家被判處驅(qū)逐出境，占犯罪民營(yíng)企業(yè)家總數(shù)的0.1%。

國(guó)有和民營(yíng)企業(yè)家犯罪刑罰適用特征對(duì)比見(jiàn)表4-3和表4-4。

表4-3 國(guó)有與民營(yíng)企業(yè)家犯罪中免于刑事處罰和主刑適用特征對(duì)比(%)

表4-4 國(guó)有與民營(yíng)企業(yè)家犯罪附加刑適用特征對(duì)比

(四)基本結(jié)論

在免于刑事處罰的適用比例方面，國(guó)有企業(yè)家的比例高于民營(yíng)企業(yè)家；在無(wú)期徒刑的適用比例上，民營(yíng)企業(yè)家的比例高于國(guó)有企業(yè)家；在有期徒刑的分布方面，民營(yíng)企業(yè)家5年以下短期刑的適用比例高于國(guó)有企業(yè)家，但國(guó)有企業(yè)家10年以上長(zhǎng)期刑的適用比例高于民營(yíng)企業(yè)家；在附加刑方面，犯罪的國(guó)有企業(yè)家適用沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的比例明顯高于民營(yíng)企業(yè)家；以上結(jié)論與2015年報(bào)告結(jié)論相一致。

在附加刑方面，犯罪的國(guó)有企業(yè)家適用罰金刑的比例低于民營(yíng)企業(yè)家；以上結(jié)論與2015年報(bào)告結(jié)論相反。

第二部分 企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)指數(shù)分析

一、企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)空間

(一)涉案企業(yè)地域分布

在2009起企業(yè)家犯罪中，有1991起犯罪的企業(yè)所在地可以確定，共涉及全國(guó)32個(gè)省(直轄市、自治區(qū)或特別行政區(qū))。各省份企業(yè)家犯罪數(shù)量從多到少依次為：浙江206，江蘇195，上海143，山東135，河北128，安徽119，廣東118，北京117，河南101，湖北84，黑龍江82，遼寧65，吉林52，福建50，山西50，湖南49，四川42，江西41，內(nèi)蒙古35，陜西33，云南27，貴州19，重慶19，天津18，甘肅14，新疆14，廣西10，青海10，寧夏8，海南3，香港3，西藏1。

在293起國(guó)有企業(yè)家犯罪中，有291起犯罪的企業(yè)所在省份明確。各省份國(guó)有企業(yè)家犯罪數(shù)量從多到少依次為：北京26，河北26，江蘇25，黑龍江19，山東19，河南17，山西16，浙江16，安徽14，福建13，上海13，湖北11，四川11，湖南10，吉林9，遼寧7，云南6，天津5，新疆5，廣西4，甘肅3，江西3，內(nèi)蒙古3，陜西3，廣東2，青海2，貴州1，海南1，重慶1。

在1716起民營(yíng)企業(yè)家犯罪中，有1700起犯罪的企業(yè)所在省份明確。各省份民營(yíng)企業(yè)家犯罪數(shù)量從多到少依次為：浙江190，江蘇170，上海130，廣東116，山東116，安徽105，河北102，北京91，河南84，湖北73，黑龍江63，遼寧58，吉林43，湖南39，江西38，福建37，山西34，內(nèi)蒙古32，四川31，陜西30，云南21，貴州18，重慶18，天津13，甘肅11，新疆9，寧夏8，青海8，廣西6，香港3，海南2，西藏1。

圖2-1 企業(yè)家犯罪數(shù)量前十名省份

圖2-2 企業(yè)家犯罪數(shù)量地域分布

(一)涉案企業(yè)所在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度

在2009起企業(yè)家犯罪中，有1959起犯罪的企業(yè)所在城市明確。其中，位于一線城市的企業(yè)家犯罪有350起，占17.9%；位于二線城市的企業(yè)家犯罪有592起，占30.2%；位于三線城市的企業(yè)家犯罪有377起，占19.2%，位于四線及以下城市的企業(yè)家犯罪有640起，占32.7%。

在293起國(guó)有企業(yè)家犯罪中，有288起犯罪的企業(yè)所在城市明確。其中，位于一線城市的國(guó)有企業(yè)家犯罪有46起，占16.0%；位于二線城市的國(guó)有企業(yè)家犯罪有91起，占31.6%；位于三線城市的國(guó)有企業(yè)家犯罪有59起，占20.5%，位于四線及以下城市的國(guó)有企業(yè)家犯罪有92起，占31.9%。

在1716起民營(yíng)企業(yè)家犯罪中，有1671起犯罪的企業(yè)所在城市明確。其中，位于一線城市的民營(yíng)企業(yè)家犯罪有304起，占18.2%；位于二線城市的民營(yíng)企業(yè)家犯罪有501起，占30.0%；位于三線城市的民營(yíng)企業(yè)家犯罪有318起，占19.0%，位于四線及以下城市的民營(yíng)企業(yè)家犯罪有548起，占32.8%。

表5 涉案企業(yè)所在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度分布(%)

從上表的數(shù)據(jù)對(duì)比可以看出，不論國(guó)企還是民企，一線城市涉案企業(yè)數(shù)目最少，其次是三線，二線和四線及以下城市涉案企業(yè)數(shù)目居多。

(三)涉案企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型

在2009起企業(yè)家犯罪中，有1644起犯罪的企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型明確。各產(chǎn)業(yè)類型中企業(yè)家犯罪數(shù)量從多到少依次為：制造業(yè)(556起，占33.8%)、批發(fā)和零售業(yè)(206起，占12.5%)、建筑業(yè)(146起，占8.9%)、金融、保險(xiǎn)業(yè)(138起，占8.4%)、房地產(chǎn)業(yè)(98起，占6.0%)、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)(94起，5.7%)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)(76起，4.6%)、采礦業(yè)(54起，3.3%)、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)(51起，占3.1%)、電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)(40起，占2.4%)、信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)(39起、2.4%)、文化、體育、娛樂(lè)業(yè)(35起，2.1%)、居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)(28起，1.7%)、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)(21起，1.3%)、住宿、餐飲業(yè)(17起，1.0%)、衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)服務(wù)業(yè)(17起，1.0%)、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)(13起，0.8%)、水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)(11起，0.7%)、教育業(yè)(4起，0.2%)。

圖3-1 涉案企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型分布

在293起國(guó)有企業(yè)家犯罪中，有261起犯罪的企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型明確。數(shù)量最多的十種產(chǎn)業(yè)類型為：制造業(yè)(71起，占27.2%)、建筑業(yè)(41起，占15.7%)、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)(32起，12.3%)、金融、保險(xiǎn)業(yè)(19起，占7.3%)、采礦業(yè)(16，6.1%)、房地產(chǎn)業(yè)(14，5.4%)、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)(13起，占5.0%)、電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)(12起，占4.6%)、批發(fā)和零售業(yè)(9起，3.4%)、信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)(6起，2.3%)、文化、體育、娛樂(lè)業(yè)(6起，2.3%)。

圖3-2 涉案國(guó)有企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型分布

在1716起民營(yíng)企業(yè)家犯罪中，有1383起犯罪的企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型明確。數(shù)量最多的十種產(chǎn)業(yè)類型為：制造業(yè)(485起，占35.1%)、批發(fā)和零售業(yè)(197起，占14.2%)、金融、保險(xiǎn)業(yè)(119起，占8.6%)、建筑業(yè)(105起，占7.6%)、房地產(chǎn)業(yè)(84起，占6.1%)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)(73，5.3%)、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)(62，4.5%)、采礦業(yè)(38，2.7%)、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)(38，2.7%)、信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)(33，2.4%)。

圖3-3 涉案民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型分布

(四)涉案企業(yè)高發(fā)環(huán)節(jié)與罪名觸犯頻次交叉分析

在2009起企業(yè)家犯罪中，有1991起犯罪的企業(yè)所在地可以確定，其中企業(yè)家犯罪數(shù)量最多的十個(gè)省份分別是：浙江206，江蘇195，上海143，山東135，河北128，安徽119，廣東118，北京117，河南101，湖北84，共計(jì)1346家，占總數(shù)的67.6%。

對(duì)以上省份企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型與觸犯高頻罪名交叉分析如下：

浙江省企業(yè)家犯罪數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為:制造業(yè)93起，均為民企，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、職務(wù)侵占罪、污染環(huán)境罪和拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪；批發(fā)和零售業(yè)28起，均為民企，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪；建筑業(yè)18起，其中國(guó)企7起，觸犯最多的罪名是受賄罪，民企11起，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)發(fā)票罪；交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)7起，其中國(guó)企2起，觸犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪和貪污罪，民企5起，觸犯最多的罪名是挪用資金罪；金融、保險(xiǎn)業(yè)6起，其中國(guó)企1起，觸犯受賄罪，民企5起，觸犯最多的罪名是非法經(jīng)營(yíng)罪。

江蘇省企業(yè)家犯罪數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為：制造業(yè)88起，其中國(guó)企19起，觸犯最多的罪名是貪污罪和挪用公款罪，民企69起，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪和職務(wù)侵占罪；批發(fā)和零售業(yè)24起，均為民企，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪和走私普通貨物罪；建筑業(yè)12起，其中國(guó)企1起，觸犯受賄罪，民企11起，觸犯最多的罪名是拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪；金融、保險(xiǎn)業(yè)9起，其中國(guó)企1起，觸犯詐騙罪，民企8起，觸犯最多的罪名是非法吸收公眾存款罪；交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)8起，其中國(guó)企1起，觸犯貪污罪，民企7起，觸犯最多的罪名是職務(wù)侵占罪。

上海市企業(yè)家犯罪數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為：制造業(yè)46起，其中國(guó)企3起，觸犯貪污罪、受賄罪，民企43起，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票票罪；批發(fā)和零售業(yè)27起，其中國(guó)企1起，觸犯受賄罪，民企26起，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪和走私普通貨物罪；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)7起，均為民企，觸犯最多的罪名是走私普通貨物罪和虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪；交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)7起，其中國(guó)企1起，觸犯貪污罪，民企6起，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪；文化、體育、娛樂(lè)業(yè)6起，其中國(guó)企2起，觸犯受賄罪和虛開(kāi)發(fā)票罪，民企4起，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪和走私普通貨物罪。

山東省企業(yè)家犯罪數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為：制造業(yè)38起，其中國(guó)企2起，觸犯受賄罪、重大責(zé)任事故罪，民企36起，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、單位行賄罪；批發(fā)和零售業(yè)11起，均為民企，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪；房地產(chǎn)業(yè)10起，其中國(guó)企5起，觸犯最多的罪名是貪污罪和受賄罪，民企5起，觸犯拒不執(zhí)行判決、裁定罪、非國(guó)家工作人員受賄罪、職務(wù)侵占罪、偽造金融票證罪、騙取貸款罪；交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)8起，均為民企，觸犯罪名最多的是單位行賄罪、合同詐騙罪、挪用資金罪；信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)6起，其中國(guó)企4起，觸犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪，民企2起，觸犯集資詐騙罪和非法吸收公眾存款罪。

河北省企業(yè)家犯罪數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為：制造業(yè)36起，其中國(guó)企6起，觸犯最多的罪名是貪污罪，民企30起，觸犯最多的罪名是污染環(huán)境罪和虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪；房地產(chǎn)業(yè)13起，均為民企，觸犯最多的罪名是非法吸收公眾存款罪；建筑業(yè)9起，其中國(guó)企1起，觸犯受賄罪，民企8起，觸犯最多的罪名是串通投標(biāo)罪和單位行賄罪；交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)8起，其中國(guó)企6起，觸犯最多的罪名是濫用職權(quán)罪，民企2起，觸犯職務(wù)侵占罪；批發(fā)和零售業(yè)6起，其中國(guó)企2起，觸犯隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪、職務(wù)侵占罪，民企4起，觸犯職務(wù)侵占罪、挪用資金罪、非法吸收公眾存款罪、銷(xiāo)售假藥罪。

安徽省企業(yè)家犯罪數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為：制造業(yè)23起，其中國(guó)企1起，觸犯受賄罪，民企22起，觸犯最多的罪名是非法吸收公眾存款罪；金融、保險(xiǎn)業(yè)22起，其中國(guó)企5起，觸犯詐騙罪、職務(wù)侵占罪、偽造公司印章罪、受賄罪、簽訂、履行合同失職被騙罪，民企17起，觸犯最多的罪名是集資詐騙罪；建筑業(yè)17起，其中國(guó)企3起，觸犯最多的罪名是受賄罪，民企14起，觸犯最多的罪名是單位行賄罪、行賄罪；批發(fā)和零售業(yè)13起，其中國(guó)企1起，觸犯貪污罪，民企12起，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪；房地產(chǎn)業(yè)10起，其中國(guó)企1起，觸犯受賄罪，民企9起，觸犯最多的罪名是非法吸收公眾存款罪。

廣東省企業(yè)家犯罪數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為：制造業(yè)32起，均為民企，觸犯最多的罪名是走私普通貨物罪和虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪；金融、保險(xiǎn)業(yè)11起，均為民企，觸犯最多的罪名是非法吸收公眾存款罪和走私普通貨物罪；批發(fā)和零售業(yè)8起，均為民企，觸犯最多的罪名是走私普通貨物罪；建筑業(yè)5起，均為民企，觸犯最多的罪名是職務(wù)侵占罪；房地產(chǎn)業(yè)4起，均為民企，觸犯洗錢(qián)罪、對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪、逃稅罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。

北京市企業(yè)家犯罪數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為：制造業(yè)14起，其中國(guó)企7起，觸犯最多的罪名是私分國(guó)有資產(chǎn)罪，民企7起，觸犯最多的罪名是騙取貸款罪；金融、保險(xiǎn)業(yè)14起，其中國(guó)企2起，觸犯保險(xiǎn)詐騙罪、挪用資金罪，民企12起，觸犯最多的罪名是非法吸收公眾存款罪；建筑業(yè)11起，其中國(guó)企4起，觸犯最多的罪名是受賄罪，民企7起，觸犯最多的罪名是單位行賄罪和合同詐騙罪；批發(fā)和零售業(yè)10起，均為民企，觸犯最多的罪名是非法經(jīng)營(yíng)罪、職務(wù)侵占罪、生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)7起，其中國(guó)企1起，觸犯受賄罪，民企6起，觸犯最多的罪名是合同詐騙罪。

河南省企業(yè)家犯罪數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為：制造業(yè)27起，其中國(guó)企9起，觸犯最多的罪名是貪污罪和受賄罪，民企18起，觸犯最多的罪名是拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪；金融、保險(xiǎn)業(yè)14起，其中國(guó)企2起，觸犯的罪名是受賄罪和挪用資金罪，民企12起，觸犯最多的罪名是非法吸收公眾存款罪；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)13起，均為民企，觸犯最多的罪名是非法吸收公眾存款罪和對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪；批發(fā)和零售業(yè)8起，其中國(guó)企1起，觸犯挪用公款罪，民企7起，觸犯最多罪名是非法吸收公眾存款罪；科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)7起，均為民企，觸犯最多罪名是集資詐騙罪。

湖北省企業(yè)家犯罪數(shù)量最多的五種產(chǎn)業(yè)類型為：制造業(yè)27起，其中國(guó)企8起，觸犯最多罪名是受賄罪，民企19起，觸犯最多的罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪和生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪；批發(fā)和零售業(yè)15起，均為民企，觸犯最多罪名是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪；金融、保險(xiǎn)業(yè)11起，均為民企，觸犯最多的罪名是非法吸收公眾存款罪；交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)6起，其中國(guó)企2起，觸犯非國(guó)家工作人員受賄罪、挪用公款罪，民企4起，觸犯最多罪名是單位行賄罪；住宿、餐飲業(yè)6起，均為民企，觸犯重大責(zé)任事故罪。

十個(gè)省份中涉案國(guó)企和民企高發(fā)的五個(gè)產(chǎn)業(yè)類型及其對(duì)應(yīng)的高頻罪名，如下表6所示。

表6 十個(gè)省份中涉案國(guó)企和民企高發(fā)的產(chǎn)業(yè)類型及高頻罪名

二、企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)

(一)企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)各高發(fā)環(huán)節(jié)統(tǒng)計(jì)特征

在2009起企業(yè)家犯罪中，有1947起犯罪的案發(fā)環(huán)節(jié)明確。其分布情況為：日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)(916起，47.0%)、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)(415起，21.3%)、融資環(huán)節(jié)(268起，13.8%)、工程承攬環(huán)節(jié)(116起，6.0%)、產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)(76起，3.9%)、貿(mào)易環(huán)節(jié)(71起，3.6%)、薪資管理環(huán)節(jié)(50起，2.6%)、物資采購(gòu)環(huán)節(jié)(17起，0.9%)、公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)(17起，0.9%)、人事變動(dòng)環(huán)節(jié)(1起，0.1%)。

圖4 企業(yè)家犯罪案發(fā)環(huán)節(jié)分布

在293起國(guó)有企業(yè)家犯罪中，有282起犯罪的案發(fā)環(huán)節(jié)明確。其分布情況為：日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)(155起，55.0%)、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)(80起，28.4%)、工程承攬環(huán)節(jié)(21起，7.4%)、產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)(7起，2.5%)、貿(mào)易環(huán)節(jié)(5起，1.8%)、物資采購(gòu)環(huán)節(jié)(5起，1.8%)、公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)(5起，1.8%)、融資環(huán)節(jié)(3起，1.1%)、薪資管理環(huán)節(jié)(1起，0.4%)、人事變動(dòng)環(huán)節(jié)(0起，0.0%)。

表7-1 國(guó)有企業(yè)家犯罪案例的案發(fā)環(huán)節(jié)分布(%)

在1716起民營(yíng)企業(yè)家犯罪中，有1665起犯罪的案發(fā)環(huán)節(jié)明確。其分布情況為：日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)(761起，45.7%)、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)(335起，20.1%)、融資環(huán)節(jié)(265起，15.9%)、工程承攬環(huán)節(jié)(95起，5.7%)、產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)(69起，4.1%)、貿(mào)易環(huán)節(jié)(66起，4.0%)、薪資管理環(huán)節(jié)(49起，2.9%)、物資采購(gòu)環(huán)節(jié)(12起，0.7%)、公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)(12起，0.7%)、人事變動(dòng)環(huán)節(jié)(1起，0.1%)。

表7-2 民營(yíng)企業(yè)家犯罪案例的案發(fā)環(huán)節(jié)分布(%)

(二)企業(yè)高發(fā)環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、企業(yè)家職務(wù)交叉分析

1.日常經(jīng)營(yíng) 通過(guò)交叉變量分析企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn)：有724起產(chǎn)業(yè)類型明確的企業(yè)家犯罪在日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中在制造業(yè)(231起，占31.9%)，批發(fā)和零售業(yè)(74起，占10.2%)，金融、保險(xiǎn)業(yè)(70起，占9.7%)，交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)(60起，占8.3%)，建筑業(yè)(55起，占7.6%)；有847起職務(wù)明確的企業(yè)家犯罪在日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(581起，占68.6%)，其他核心部門(mén)負(fù)責(zé)人(114起，占13.5%)，實(shí)際控制人、股東(57起，占6.7%)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(36起，占4.3%)，銷(xiāo)售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人(36起，占4.3%)。

2.財(cái)務(wù)管理 通過(guò)交叉變量分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn)：有366起產(chǎn)業(yè)類型明確的企業(yè)家犯罪在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中在制造業(yè)(148起，占40.4%)，批發(fā)和零售業(yè)(78起，占21.3%)，交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和郵政業(yè)(22起，占6.0%)，建筑業(yè)(19起，占5.2%)，房地產(chǎn)業(yè)(18起，占4.9%)；有398起職務(wù)明確的企業(yè)家犯罪在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(238起，占59.8%)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(58起，占14.6%)，實(shí)際控制人、股東(49起，占12.3%)，銷(xiāo)售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人(29起，占7.3%)，其他核心部門(mén)負(fù)責(zé)人(20起，占5.0%)。

3.產(chǎn)品生產(chǎn) 通過(guò)交叉變量分析企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn)：有71起產(chǎn)業(yè)類型明確的企業(yè)家犯罪在產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中在制造業(yè)(51起，占71.8%)，建筑業(yè)(8起，占11.3%)，采礦業(yè)(5起，占7.0%)，批發(fā)和零售業(yè)(5起，占7.0%)；有73起職務(wù)明確的企業(yè)家犯罪在產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(43起，占58.9%)，實(shí)際控制人、股東(11起，占15.1%)、其他核心部門(mén)負(fù)責(zé)人(8起，占11.0%)、銷(xiāo)售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人(7起，占9.6%)。

4.貿(mào)易 通過(guò)交叉變量分析企業(yè)貿(mào)易環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn)：有60起產(chǎn)業(yè)類型明確的企業(yè)家犯罪在貿(mào)易環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中在制造業(yè)(27起，占45.0%)，批發(fā)和零售業(yè)(14起，占23.3%)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)(5起，占8.3%)；有68起職務(wù)明確的企業(yè)家犯罪在貿(mào)易環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(45起，占66.2%)，實(shí)際控制人、股東(8起，占11.8%)，銷(xiāo)售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人(7起，占10.3%)、其他核心部門(mén)負(fù)責(zé)人(6起，占8.8%)。

5.融資 通過(guò)交叉變量分析企業(yè)融資環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn)：有211起產(chǎn)業(yè)類型明確的企業(yè)家犯罪在融資環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中在金融、保險(xiǎn)業(yè)(52起，占24.6%)，制造業(yè)(47起，占22.3%)，批發(fā)和零售業(yè)(27起，占12.8%)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)(19起，占9.0%)，房地產(chǎn)業(yè)(12起，占5.7%)；有256起職務(wù)明確的企業(yè)家犯罪在融資環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(194起，占75.8%)，實(shí)際控制人、股東(39起，占15.2%)。

6.薪資管理 通過(guò)交叉變量分析企業(yè)薪資管理環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn)：有47起產(chǎn)業(yè)類型明確的企業(yè)家犯罪在薪資管理環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中在制造業(yè)(23起，占48.9%)，建筑業(yè)(7起，占14.9%)；有49起職務(wù)明確的企業(yè)家犯罪在薪資管理環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(38起，占77.6%)，實(shí)際控制人、股東(5起，占10.2%)。

7.工程承攬 通過(guò)交叉變量分析企業(yè)工程承攬環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn)：有110起產(chǎn)業(yè)類型明確的企業(yè)家犯罪在工程承攬環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中在建筑業(yè)(43起，占39.1%)，房地產(chǎn)業(yè)(32起，占29.1%)，制造業(yè)(6起，占5.5%)，電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)(6起，占5.5%)；有108起職務(wù)明確的企業(yè)家犯罪在工程承攬環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(90起，占83.3%)，實(shí)際控制人、股東(8起，占7.4%)。

8.物資采購(gòu) 通過(guò)交叉變量分析企業(yè)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn)：有14起產(chǎn)業(yè)類型明確的企業(yè)家犯罪在物資采購(gòu)環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中在制造業(yè)(7起，占50.0%)；有16起職務(wù)明確的企業(yè)家犯罪在物資采購(gòu)環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(6起，占37.5%)，銷(xiāo)售(采購(gòu))負(fù)責(zé)人(5起，占31.2%)。

9.公司設(shè)立變更 通過(guò)交叉變量分析企業(yè)公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn)：有16起產(chǎn)業(yè)類型明確的企業(yè)家犯罪在公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中在制造業(yè)(7起，占43.8%)，電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)(3起，占18.8%)；有17起職務(wù)明確的企業(yè)家犯罪在公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)案發(fā)，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人(11起，占64.7%)，實(shí)際控制人、股東(4起，占23.5%)。

10.人事變動(dòng) 通過(guò)交叉變量分析企業(yè)人事變動(dòng)環(huán)節(jié)與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、人員職務(wù)之間的關(guān)系發(fā)現(xiàn)：有0起產(chǎn)業(yè)類型明確的企業(yè)家犯罪在人事變動(dòng)環(huán)節(jié)案發(fā)；有1起職務(wù)明確的企業(yè)家犯罪在人事變動(dòng)環(huán)節(jié)案發(fā)，職位為企業(yè)主要負(fù)責(zé)人。

(三)涉案企業(yè)高發(fā)環(huán)節(jié)與罪名觸犯頻次交叉分析

1.日常經(jīng)營(yíng) 該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有：職務(wù)侵占罪128次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯2次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯126次；虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪95次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；受賄罪71次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯65次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯6次；合同詐騙罪64次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯2次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯62次；非法吸收公眾存款罪58次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；挪用資金罪44次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯3次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯41次；單位行賄罪43次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯42次；貪污罪40次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯36次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯4次；非國(guó)家工作人員受賄罪37次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯2次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯35次；走私普通貨物、物品罪36次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；行賄罪34次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯3次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯31次。

表8-1 日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次分布

2.財(cái)務(wù)管理 該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪160次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯159次；職務(wù)侵占罪64次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯7次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯57次；挪用資金罪48次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯5次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯43次；貪污罪33次，均由國(guó)有企業(yè)家觸犯；挪用公款罪15次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯11次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯4次；受賄罪13次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯12次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯1次；非法吸收公眾存款罪12次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

表8-2 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次分布

3.產(chǎn)品生產(chǎn) 該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有：污染環(huán)境罪22次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；職務(wù)侵占罪10次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪7次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯6次；非法占用農(nóng)用地罪7次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯6次；虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪6次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

表8-3 產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次分布

4.貿(mào)易 該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有：走私普通貨物罪18次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪12次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；合同詐騙罪11次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；職務(wù)侵占罪6次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

表8-4 貿(mào)易環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次分布

5.融資 該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有：非法吸收公眾存款罪152次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；集資詐騙罪35次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯34次；騙取貸款、票據(jù)承兌罪33次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；合同詐騙罪16次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；詐騙罪11次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

表8-5 融資環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次分布

6.薪資管理 該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有：拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪39次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；職務(wù)侵占罪6次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

7.工程承攬 該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有：?jiǎn)挝恍匈V罪35次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；受賄罪19次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯18次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯1次；行賄罪14次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；合同詐騙罪8次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；非法占用農(nóng)用地罪8次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；非國(guó)家工作人員受賄罪7次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯6次。

8.物資采購(gòu) 該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有：職務(wù)侵占罪5次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯4次；受賄罪3次，其中國(guó)有企業(yè)家觸犯1次，民營(yíng)企業(yè)家觸犯2次；貪污罪2次，均由國(guó)有企業(yè)家觸犯。

表8-7 工程承攬環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次分布

表8-8 物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次分布

9.公司設(shè)立變更 該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有：貪污罪3次，均由國(guó)有企業(yè)家觸犯；單位行賄罪2次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；虛報(bào)注冊(cè)資本罪2次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯；虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪2次，均由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

表8-9 公司設(shè)立變更環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名觸犯頻次分布

10.人事變動(dòng) 該環(huán)節(jié)的高發(fā)罪名有：詐騙罪1次，由民營(yíng)企業(yè)家觸犯。

三、企業(yè)家高頻罪名

(一)企業(yè)家犯罪的罪名觸犯頻率總述

國(guó)有和民營(yíng)企業(yè)家共涉及77個(gè)具體罪名，觸犯頻數(shù)共計(jì)2009次。

企業(yè)家犯罪的高頻罪名為：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵押稅款發(fā)票罪(280次，13.9%)、非法吸收公眾存款罪(232次，11.5%)、職務(wù)侵占罪(222次，11.1%)、受賄罪(112次，5.6%)、合同詐騙罪(109次，5.4%)、挪用資金罪(104次，5.2%)、單位行賄罪(89次，4.4%)、走私普通貨物、物品罪(86次，4.3%)、貪污罪(81次，4.0%)、騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪(62次，3.1%)、拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪(60次，3.0%)、行賄罪(52次，2.6%)、詐騙罪(50次，2.5%)、非國(guó)家工作人員受賄罪(48次，2.4%)、集資詐騙罪(46次，2.3%)、挪用公款罪(38次，1.9%)、污染環(huán)境罪(37次，1.8%)。

圖5-1 企業(yè)家犯罪高頻罪名分布

(二)國(guó)有企業(yè)家犯罪的罪名觸犯頻率

國(guó)有企業(yè)家共涉及33個(gè)具體罪名，觸犯頻數(shù)共計(jì)293次。

高頻率罪名：受賄罪(102次，34.8%)、貪污罪(76次，25.9%)、挪用公款罪(27次，9.2%)。

較高頻率罪名：私分國(guó)有資產(chǎn)罪(13次，4.4%)、職務(wù)侵占罪(11次，3.8%)、挪用資金罪(8次，2.7%)、濫用職權(quán)罪(8次，2.7%)、走私普通貨物、物品罪(5次，1.7%)。

較低頻率罪名：?jiǎn)挝皇苜V罪，非國(guó)家工作人員受賄罪，國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員濫用職權(quán)罪，國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪，行賄罪，詐騙罪均為3次，各自均占1.0%；合同詐騙罪，巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪，濫伐林木罪，偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體印章罪，虛假?gòu)V告罪，虛開(kāi)發(fā)票罪均為2次，各自均占0.7%。

圖5-2 國(guó)有企業(yè)家犯罪高頻(較高頻)罪名分布

最低頻率罪名：保險(xiǎn)詐騙罪，單位行賄罪，對(duì)單位行賄罪，非法占用農(nóng)用地罪，集資詐騙罪，介紹賄賂罪，騙取貸款、票據(jù)承兌、信用證罪，簽訂、履行合同失職被騙罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪，虛報(bào)注冊(cè)資本罪，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪，重大責(zé)任事故罪均為1次，各自均占0.3%。

(三)國(guó)有企業(yè)家犯罪高頻(較高頻)罪名與刑罰對(duì)應(yīng)關(guān)系

表9-1 國(guó)有企業(yè)家高頻(較高頻)罪名適用刑罰分布(%)

從犯罪國(guó)有企業(yè)家高頻(較高頻)罪名適用刑罰分布看，大多數(shù)罪名被判處的刑罰集中在五年以下有期徒刑。

(四)民營(yíng)企業(yè)家犯罪的罪名觸犯頻率

民營(yíng)企業(yè)家共涉及70個(gè)具體罪名，觸犯頻數(shù)共計(jì)1716次。

高頻率罪名：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪(279次，16.3%)、非法吸收公眾存款罪(232次，13.5%)、職務(wù)侵占罪(211次，12.3%)、合同詐騙罪(107次，6.2%)、挪用資金罪(96次，5.6%)、單位行賄罪(88次，5.1%)、走私普通貨物、物品罪(81次，4.7%)、騙取貸款、票據(jù)承兌罪(61次，3.6%)、拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪(60次，3.5%)、行賄罪(49次，2.9%)、詐騙罪(47次，2.7%)、非國(guó)家工作人員受賄罪(45次，2.6%)、集資詐騙罪(45次，2.6%)。

較高頻率罪名：污染環(huán)境罪(37次，2.2%)、重大責(zé)任事故罪(25次，1.5%)、非法占用農(nóng)用地罪(22次，1.3%)、非法經(jīng)營(yíng)罪(20次，1.2%)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪(15次，0.9%)、假冒注冊(cè)商標(biāo)罪(14次，0.8%)、虛開(kāi)發(fā)票罪(13次，0.8%)、逃稅罪(12次，0.7%)、銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪(12次，0.7%)、挪用公款罪(11次，0.6%)、對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪(11次，0.6%)、受賄罪(10次，0.6%)。

較低頻率罪名：偽造公司印章罪為9次，占0.5%；信用卡詐騙罪為8次，占0.5%；拒不執(zhí)行判決、裁定罪，票據(jù)詐騙罪，貪污罪，偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)公文、證件、印章罪，銷(xiāo)售假藥罪均為5次，各自均占0.3%；串通投標(biāo)罪，單位受賄罪，非法采礦罪，濫伐林木罪，虛報(bào)注冊(cè)資本罪，組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷(xiāo)活動(dòng)罪均為4次，各自均占0.2%；貸款詐騙罪，非法制造注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)罪，騙取出口退稅罪均為3次，各自均占0.2%。

最低頻率罪名：對(duì)單位行賄罪，非法獲取公民個(gè)人信息罪，非法買(mǎi)賣(mài)爆炸物罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的食品罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒、有害食品罪，虛假出資、抽逃出資罪，隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪，重大勞動(dòng)安全事故罪，走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物罪均為2次，各自均占0.1%；持有偽造的發(fā)票罪，盜竊罪，妨害作證罪，高利轉(zhuǎn)貸罪，故意傷害罪，介紹賄賂罪，濫用職權(quán)罪，利用未公開(kāi)信息交易罪，強(qiáng)迫交易罪，敲詐勒索罪，侵占罪，逃避追繳欠稅罪，危險(xiǎn)物品肇事罪，違法發(fā)放貸款罪，偽造、變?cè)靽?guó)家有價(jià)證券罪，偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪，吸收客戶資金不入賬罪，洗錢(qián)罪，掩飾、隱瞞犯罪所得罪，走私廢物罪均為1次，各自均占0.1%。

圖5-3 民營(yíng)企業(yè)家犯罪的高頻罪名

圖5-4 民營(yíng)企業(yè)家犯罪的較高頻罪名

(五)民營(yíng)企業(yè)家犯罪高頻罪名與刑罰對(duì)應(yīng)關(guān)系

表9-2 民營(yíng)企業(yè)家高頻罪名適用刑罰分布(%)

從犯罪的民營(yíng)企業(yè)家觸犯的高頻罪名適用刑罰分布看，大多數(shù)罪名被判處的刑罰集中在5年以下有期徒刑，但合同詐騙罪、詐騙罪、集資詐騙罪的處刑較重，較多集中在5年以上有期徒刑以及無(wú)期徒刑。

(六)高頻罪名、身份特征及犯罪特征交叉分析

企業(yè)家犯罪的前十高頻罪名分別是：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵押稅款發(fā)票罪、非法吸收公眾存款罪、職務(wù)侵占罪、受賄罪、合同詐騙罪、挪用資金罪、單位行賄罪、走私普通貨物、物品罪、貪污罪、騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪。

1.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵押稅款發(fā)票罪

企業(yè)家觸犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵押稅款發(fā)票罪共計(jì)280次，其中，國(guó)企觸犯1次，民企觸犯279次。在性別方面，男性犯罪遠(yuǎn)高于女性；在年齡段方面，30～59歲是高發(fā)年齡段；在學(xué)歷方面，初中以上占大多數(shù)；在職務(wù)上，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人以及實(shí)際控制人、股東；在企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度方面，一線、二線、三線、四線城市占比分布較均勻；在發(fā)案環(huán)節(jié)上，主要集中于財(cái)務(wù)管理以及日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；在犯罪潛伏期方面，以5年以下最多，其次是5年以上10年以下。

表10-1-1 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪與企業(yè)性質(zhì)、性別的交叉列表

表10-1-2 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪與企業(yè)性質(zhì)、年齡段的交叉列表

表10-1-3 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪與企業(yè)性質(zhì)、學(xué)歷的交叉列表

表10-1-4 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪與企業(yè)性質(zhì)、職務(wù)的交叉列表

表10-1-5 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪與企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的交叉列表

表10-1-6 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪與企業(yè)性質(zhì)、發(fā)案環(huán)節(jié)的交叉列表

表10-1-7 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪與企業(yè)性質(zhì)、犯罪潛伏期的交叉列表

2.非法吸收公眾存款罪

企業(yè)家觸犯非法吸收公眾存款罪共計(jì)232次，均由民企觸犯。在性別方面，男性犯罪遠(yuǎn)高于女性；在年齡段方面，30～59歲是高發(fā)年齡段；在學(xué)歷方面，初中以上占大多數(shù)；在職務(wù)上，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人以及實(shí)際控制人、股東；在企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度方面，二線、四線及以下城市居多；在發(fā)案環(huán)節(jié)上，主要集中于融資活動(dòng)以及日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；在犯罪潛伏期方面，以10年以下居多。

表10-2-1 非法吸收公眾存款罪與企業(yè)性質(zhì)、性別的交叉列表

表10-2-2 非法吸收公眾存款罪與企業(yè)性質(zhì)、年齡段的交叉列表

表10-2-3 非法吸收公眾存款罪與企業(yè)性質(zhì)、學(xué)歷的交叉列表

表10-2-4 非法吸收公眾存款罪與企業(yè)性質(zhì)、職務(wù)的交叉列表

表10-2-5 非法吸收公眾存款罪與企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的交叉列表

表10-2-6 非法吸收公眾存款罪與企業(yè)性質(zhì)、發(fā)案環(huán)節(jié)的交叉列表

表10-2-7 非法吸收公眾存款罪與企業(yè)性質(zhì)、犯罪潛伏期的交叉列表

3.職務(wù)侵占罪

企業(yè)家觸犯職務(wù)侵占罪共計(jì)222次，其中，國(guó)企觸犯11次，民企觸犯211次。在性別方面，男性犯罪高于女性；在年齡段方面，30～59歲是高發(fā)年齡段；在學(xué)歷方面，初中以上占大多數(shù)；在職務(wù)上，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人以及其他核心部門(mén)負(fù)責(zé)人；在企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度方面，二線、四線及以下城市居多；在發(fā)案環(huán)節(jié)上，主要集中于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理；在犯罪潛伏期方面，以5年以下最多，其次是5年以上10年以下。

表10-3-1 職務(wù)侵占罪與企業(yè)性質(zhì)、性別的交叉列表

表10-3-2 職務(wù)侵占罪與企業(yè)性質(zhì)、年齡段的交叉列表

表10-3-3 職務(wù)侵占罪與企業(yè)性質(zhì)、學(xué)歷的交叉列表

表10-3-4 職務(wù)侵占罪與企業(yè)性質(zhì)、職務(wù)的交叉列表

表10-3-5 職務(wù)侵占罪與企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的交叉列表

表10-3-6 職務(wù)侵占罪與企業(yè)性質(zhì)、發(fā)案環(huán)節(jié)的交叉列表

表10-3-7 職務(wù)侵占罪與企業(yè)性質(zhì)、犯罪潛伏期的交叉列表

4.受賄罪

企業(yè)家觸犯受賄罪共計(jì)112次，其中，國(guó)企觸犯102次，民企觸犯10次。在性別方面，男性犯罪遠(yuǎn)高于女性；在年齡段方面，40～69歲是高發(fā)年齡段；在學(xué)歷方面，大學(xué)(大專)以上占大多數(shù)；在職務(wù)上，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人；在企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度方面，二線、四線及以下城市居多；在發(fā)案環(huán)節(jié)上，主要集中于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；在犯罪潛伏期方面，以5年以上10年以下最多，其次是5年以下、10年以上15年以下。

表10-4-1 受賄罪與企業(yè)性質(zhì)、性別的交叉列表

表10-4-2 受賄罪與企業(yè)性質(zhì)、年齡段的交叉列表

表10-4-3 受賄罪與企業(yè)性質(zhì)、學(xué)歷的交叉列表

表10-4-4 受賄罪與企業(yè)性質(zhì)、職務(wù)的交叉列表

表10-4-5 受賄罪與企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的交叉列表

表10-4-6 受賄罪與企業(yè)性質(zhì)、發(fā)案環(huán)節(jié)的交叉列表

表10-4-7 受賄罪與企業(yè)性質(zhì)、犯罪潛伏期的交叉列表

5.合同詐騙罪

企業(yè)家觸犯合同詐騙罪共計(jì)109次，其中，國(guó)企觸犯2次，民企觸犯107次。在性別方面，男性犯罪高于女性；在年齡段方面，30～59歲是高發(fā)年齡段；在學(xué)歷方面，初中以上占大多數(shù)；在職務(wù)上，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人；在企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度方面，二線、三線、四線及以下城市居多；在發(fā)案環(huán)節(jié)上，主要集中于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；在犯罪潛伏期方面，以5年以下最多，其次是5年以上10年以下。

表10-5-1 合同詐騙罪與企業(yè)性質(zhì)、性別的交叉列表

表10-5-2 合同詐騙罪與企業(yè)性質(zhì)、年齡段的交叉列表

表10-5-3 合同詐騙罪與企業(yè)性質(zhì)、學(xué)歷的交叉列表

表10-5-4 合同詐騙罪與企業(yè)性質(zhì)、職務(wù)的交叉列表

表10-5-5 合同詐騙罪與企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的交叉列表

表10-5-6 合同詐騙罪與企業(yè)性質(zhì)、發(fā)案環(huán)節(jié)的交叉列表

表10-5-7 合同詐騙罪與企業(yè)性質(zhì)、犯罪潛伏期的交叉列表

6.挪用資金罪

企業(yè)家觸犯挪用資金罪共計(jì)104次，其中，國(guó)企觸犯8次，民企觸犯96次。在性別方面，男性犯罪高于女性；在年齡段方面，30～59歲是高發(fā)年齡段；在學(xué)歷方面，初中以上占大多數(shù)；在職務(wù)上，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；在企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度方面，四線及以下城最多；在發(fā)案環(huán)節(jié)上，主要集中于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理；在犯罪潛伏期方面，以5年以下最多，其次是5年以上10年以下。

表10-6-1 挪用資金罪與企業(yè)性質(zhì)、性別的交叉列表

表10-6-2 挪用資金罪與企業(yè)性質(zhì)、年齡段的交叉列表

表10-6-3 挪用資金罪與企業(yè)性質(zhì)、學(xué)歷的交叉列表

表10-6-4 挪用資金罪與企業(yè)性質(zhì)、職務(wù)的交叉列表

表10-6-5 挪用資金罪與企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的交叉列表

表10-6-6 挪用資金罪與企業(yè)性質(zhì)、發(fā)案環(huán)節(jié)的交叉列表

表10-6-7 挪用資金罪與企業(yè)性質(zhì)、犯罪潛伏期的交叉列表

7.單位行賄罪

企業(yè)家觸犯單位行賄罪共計(jì)89次，其中，國(guó)企觸犯1次，民企觸犯88次。在性別方面，男性犯罪高于女性；在年齡段方面，40～59歲是高發(fā)年齡段；在學(xué)歷方面，高中以上占大多數(shù)；在職務(wù)上，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人；在企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度方面，二線、四線及以下城市居多；在發(fā)案環(huán)節(jié)上，主要集中于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及工程承攬；在犯罪潛伏期方面，5年以上10年以下最多，其次是5年以下。

表10-7-1 單位行賄罪與企業(yè)性質(zhì)、性別的交叉列表

表10-7-2 單位行賄罪與企業(yè)性質(zhì)、年齡段的交叉列表

表10-7-3 單位行賄罪與企業(yè)性質(zhì)、學(xué)歷的交叉列表

表10-7-4 單位行賄罪與企業(yè)性質(zhì)、職務(wù)的交叉列表

表10-7-5 單位行賄罪與企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的交叉列表

表10-7-6 單位行賄罪與企業(yè)性質(zhì)、發(fā)案環(huán)節(jié)的交叉列表

表10-7-7 單位行賄罪與企業(yè)性質(zhì)、犯罪潛伏期的交叉列表

8.走私普通貨物、物品罪

企業(yè)家觸犯走私普通貨物、物品罪共計(jì)86次，其中，國(guó)企觸犯5次，民企觸犯81次。在性別方面，男性犯罪高于女性；在年齡段方面，30～49歲是高發(fā)年齡段；在學(xué)歷方面，高中以上占大多數(shù)；在職務(wù)上，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人；在企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度方面，一線城市最多；在發(fā)案環(huán)節(jié)上，主要集中于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及貿(mào)易活動(dòng)；在犯罪潛伏期方面，以10年以下居多。

表10-8-1 走私普通貨物、物品罪與企業(yè)性質(zhì)、性別的交叉列表

表10-8-2 走私普通貨物、物品罪與企業(yè)性質(zhì)、年齡段的交叉列表

表10-8-3 走私普通貨物、物品罪與企業(yè)性質(zhì)、學(xué)歷的交叉列表

表10-8-4 走私普通貨物、物品罪與企業(yè)性質(zhì)、職務(wù)的交叉列表

表10-8-5 走私普通貨物、物品罪與企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的交叉列表

表10-8-6 走私普通貨物、物品罪與企業(yè)性質(zhì)、發(fā)案環(huán)節(jié)的交叉列表

表10-8-7 走私普通貨物、物品罪與企業(yè)性質(zhì)、犯罪潛伏期的交叉列表

9.貪污罪

企業(yè)家觸犯貪污罪共計(jì)81次，其中，國(guó)企觸犯76次，民企觸犯5次。在性別方面，男性犯罪高于女性；在年齡段方面，40～59歲是高發(fā)年齡段；在學(xué)歷方面，大學(xué)(大專)以上最多，其次是高中(中專)；在職務(wù)上，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人；在企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度方面，四線及以下城市最多，其次是二線城市；在發(fā)案環(huán)節(jié)上，主要集中于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理；在犯罪潛伏期方面，5年以上10年以下最多，其次是10年以上15年以下、5年以下。

表10-9-1 貪污罪與企業(yè)性質(zhì)、性別的交叉列表

表10-9-2 貪污罪與企業(yè)性質(zhì)、年齡段的交叉列表

表10-9-3 貪污罪與企業(yè)性質(zhì)、學(xué)歷的交叉列表

表10-9-4 貪污罪與企業(yè)性質(zhì)、職務(wù)的交叉列表

表10-9-5 貪污罪與企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的交叉列表

表10-9-6 貪污罪與企業(yè)性質(zhì)、發(fā)案環(huán)節(jié)的交叉列表

表10-9-7 貪污罪與企業(yè)性質(zhì)、犯罪潛伏期的交叉列表

10.騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪

企業(yè)家觸犯騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪共計(jì)62次，其中，國(guó)企觸犯1次，民企觸犯61次。在性別方面，男性犯罪高于女性；在年齡段方面，30～59歲是高發(fā)年齡段；在學(xué)歷方面，高中(中專)學(xué)歷最多，其次是初中、大學(xué)(大專)及以上；在職務(wù)上，主要集中于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人以及實(shí)際控制人、股東；在企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度方面，二線城市最多，其次是四線及以下；在發(fā)案環(huán)節(jié)上，主要集中于融資活動(dòng)以及日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；在犯罪潛伏期方面，5年以下最多，其次是5年以上10年以下。

表10-10-1 騙取貸款、票據(jù)承兌罪與企業(yè)性質(zhì)、性別的交叉列表

企業(yè)性質(zhì)性別男女總計(jì)民企計(jì)數(shù)39645企業(yè)性質(zhì)內(nèi)的%86.7%13.3%100.0%總計(jì)計(jì)數(shù)39645企業(yè)性質(zhì)內(nèi)的%86.7%13.3%100.0%

表10-10-2 騙取貸款、票據(jù)承兌罪與企業(yè)性質(zhì)、年齡段的交叉列表

表10-10-3 騙取貸款、票據(jù)承兌罪與企業(yè)性質(zhì)、學(xué)歷的交叉列表

表10-10-4 騙取貸款、票據(jù)承兌罪與企業(yè)性質(zhì)、職務(wù)的交叉列表

表10-10-5 騙取貸款、票據(jù)承兌罪與企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)所在市經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的交叉列表

表10-10-6 騙取貸款、票據(jù)承兌罪與企業(yè)性質(zhì)、發(fā)案環(huán)節(jié)的交叉列表

表10-10-7 騙取貸款、票據(jù)承兌罪與企業(yè)性質(zhì)、犯罪潛伏期的交叉列表

第三部分 企業(yè)家腐敗犯罪分析

北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心(下稱“中心”)自2012年開(kāi)始對(duì)企業(yè)家犯罪相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)研究，限于當(dāng)時(shí)的條件，2012、2013年度研究報(bào)告的樣本為當(dāng)年媒體公開(kāi)報(bào)道的企業(yè)家犯罪案例。從理論上講，這種樣本所反映的只是“媒體關(guān)注了什么”而不是“現(xiàn)實(shí)發(fā)生了什么”，與實(shí)際發(fā)生的企業(yè)家犯罪狀況存在較大偏差。

自2014年起，“中心”將抽樣框調(diào)整為從最高人民法院在中國(guó)裁判文書(shū)網(wǎng)上公布的刑事判決案例中檢索企業(yè)家犯罪案件，較好地解決了樣本的權(quán)威性與可靠性問(wèn)題?；跇颖緛?lái)源的一致性，本部分的分析以2014～2016年具有可比性的年度統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)。

一、企業(yè)家腐敗犯罪概況

國(guó)企方面涉及的腐敗犯罪包括10個(gè)罪名：貪污罪、挪用公款罪、受賄罪、單位受賄罪、行賄罪、單位行賄罪、對(duì)單位行賄罪、介紹賄賂罪、巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪、私分國(guó)有資產(chǎn)罪；

民企方面涉及的腐敗犯罪包括9個(gè)罪名：行賄罪、單位行賄罪、對(duì)單位行賄罪、介紹賄賂罪、挪用資金罪、非國(guó)家工作人員受賄罪、對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪、對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際公共組織官員行賄罪、職務(wù)侵占罪。

年份企業(yè)性質(zhì)腐敗犯罪企業(yè)家數(shù)同性質(zhì)犯罪企業(yè)家總數(shù)(比例1)本年度涉案企業(yè)家總數(shù)(比例2)腐敗犯罪案件數(shù)同性質(zhì)企業(yè)犯罪案件總數(shù)(比例3)本年度案件總數(shù)(比例4)2014年國(guó)企147人205人(71.71%)1099人(13.38%)134件181件(74.03%)902件(14.86%)民企240人894人(26.84%)1099人(21.84%)211件721件(29.26%)902件(23.39%)2015年國(guó)企145人170人(85.29%)921人(15.74%)121件143件(84.61%)793件(15.26%)民企273人751人(36.35%)921人(29.64%)262件650件(40.31%)793件(33.04%)2016年國(guó)企199人236人(84.32%)1827人(10.89%)167件203件(82.27%)1458件(11.45%)民企516人1591人(32.43%)1827人(28.24%)442件1255件(35.23%)1458件(30.31%)

注：比例1=腐敗犯罪企業(yè)家人數(shù)/同性質(zhì)的犯罪企業(yè)家總?cè)藬?shù)；比例2=腐敗犯罪企業(yè)家人數(shù)/本年度涉案企業(yè)家總數(shù)；比例3=腐敗犯罪案件數(shù)/同性質(zhì)的企業(yè)犯罪案件總數(shù)；比例4=腐敗犯罪案件數(shù)/本年度案件總數(shù)

2014年企業(yè)家犯罪案件總數(shù)為902件，其中國(guó)企企業(yè)家犯罪案件為181件，民企企業(yè)家犯罪案件721件。2014年企業(yè)家犯罪案件中涉及腐敗犯罪的案件總數(shù)為345件，其中國(guó)企企業(yè)家腐敗案件數(shù)為134件，占國(guó)企企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的74.03%，占本年度企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的14.86%；民企企業(yè)家腐敗案件數(shù)為211件，占民企企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的29.26%，占本年度企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的23.39%。

2014年企業(yè)家犯罪案件中涉案企業(yè)家共計(jì)1099人，國(guó)企企業(yè)家205人，民營(yíng)企業(yè)家894人。涉及腐敗犯罪的企業(yè)家犯罪人數(shù)387人，其中國(guó)企企業(yè)家147人，占國(guó)企企業(yè)家本年度犯罪總?cè)藬?shù)的71.71%，占本年度涉案企業(yè)家總?cè)藬?shù)的13.38%；民營(yíng)企業(yè)家240人，占民企企業(yè)家本年度犯罪總?cè)藬?shù)的85.29%，占本年度涉案企業(yè)家總?cè)藬?shù)的21.84%。

2015年企業(yè)家犯罪案件總數(shù)為793件，國(guó)企企業(yè)家犯罪案件為143件，民營(yíng)企業(yè)家犯罪案件650件；涉及腐敗犯罪的案件總數(shù)為383件，國(guó)企企業(yè)家腐敗案件數(shù)為121件，占國(guó)企企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的84.61%，占本年度企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的15.26%；民營(yíng)企業(yè)家腐敗案件數(shù)為262件，占民企企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的40.31%，占本年度企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的33.04%。

2015年企業(yè)家犯罪案件中涉案企業(yè)家共計(jì)921人，國(guó)企企業(yè)家170人，民營(yíng)企業(yè)家751人。涉及腐敗犯罪的企業(yè)家犯罪人數(shù)418人，國(guó)企企業(yè)家145人，占國(guó)企企業(yè)家本年度犯罪總?cè)藬?shù)的85.29%，占本年度涉案企業(yè)家總?cè)藬?shù)的15.74%；民營(yíng)企業(yè)家273人，占民營(yíng)企業(yè)家本年度犯罪總?cè)藬?shù)的36.35%，占本年度涉案企業(yè)家總?cè)藬?shù)的29.64%。

2016年企業(yè)家犯罪案件總數(shù)為1458件，國(guó)企企業(yè)家犯罪案件為203件，民營(yíng)企業(yè)家犯罪案件1255件；腐敗犯罪的案件總數(shù)為609件，其中國(guó)企企業(yè)家腐敗案件數(shù)為167件，占國(guó)企企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的82.27%，占本年度企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的11.45%；民營(yíng)企業(yè)家腐敗案件數(shù)為442件，占民應(yīng)企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的35.23%，占本年度企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的30.31%。

2016年企業(yè)家犯罪案件中涉案企業(yè)家共計(jì)1827人，國(guó)企企業(yè)家236人，民營(yíng)企業(yè)家1827人；涉及腐敗犯罪的企業(yè)家犯罪人數(shù)為715人，其中國(guó)企企業(yè)家199人，占國(guó)企企業(yè)家本年度犯罪總?cè)藬?shù)的84.32%，占本年度涉案企業(yè)家總?cè)藬?shù)的10.89%；民營(yíng)企業(yè)家516人，占民企企業(yè)家本年度犯罪總?cè)藬?shù)的32.43%，占本年度涉案企業(yè)家總?cè)藬?shù)的28.24%。

通過(guò)對(duì)比2014～2016年數(shù)據(jù)分析可以看出：

1、企業(yè)家腐敗案件三年來(lái)呈連年上升趨勢(shì)，涉及腐敗犯罪的企業(yè)家人數(shù)占涉案企業(yè)家總數(shù)量的比例也呈逐年遞增趨勢(shì)，這說(shuō)明企業(yè)家腐敗犯罪規(guī)模越來(lái)越大。

2、國(guó)有企業(yè)家涉案人數(shù)雖然總體少于民營(yíng)企業(yè)家，但國(guó)有企業(yè)家腐敗犯罪占其犯罪總數(shù)的比率卻遠(yuǎn)高于民營(yíng)企業(yè)家腐敗犯罪在其犯罪總數(shù)中的比率，這說(shuō)明國(guó)有企業(yè)家相對(duì)于民營(yíng)企業(yè)家更易觸犯腐敗罪名。

5、就三年間企業(yè)家腐敗案件的增長(zhǎng)趨勢(shì)而言，國(guó)有企業(yè)家方面呈現(xiàn)小幅波動(dòng)，而民營(yíng)企業(yè)家腐敗案件出現(xiàn)不間斷連年遞增趨勢(shì)。

二、國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)比

(一)國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪各罪名觸犯頻次和占比

2014年2015年2016年觸犯罪名總次數(shù):241次觸犯罪名總次數(shù):206次觸犯罪名總次數(shù):293次受賄罪(95次,39.4%)受賄罪(89次,43.20%)受賄罪(102次,34.8%)貪污罪(51次,21.2%)貪污罪(57次,27.67%)貪污罪(76次,25.9%)挪用公款罪(23次,9.5%)私分國(guó)有資產(chǎn)罪(16次,7.77%)挪用公款罪(27次,9.2%)職務(wù)侵占罪(12次,5.0%)挪用公款罪(15次,7.28%)私分國(guó)有資產(chǎn)罪(13次,4.4%)單位行賄罪(6次,2.5%)行賄罪(5次,2.43%)職務(wù)侵占罪(11次,3.8%)非國(guó)家工作人員受賄罪(5次,2.1%)非國(guó)家工作人員受賄罪(3次,1.46%)挪用資金罪(8次,2.7%)挪用資金罪(3次,1.2%)職務(wù)侵占罪(3次,1.46%)非國(guó)家工作人員受賄罪(3次,1.0%)介紹賄賂罪(1次,0.4%)單位行賄罪(3次,1.46%)單位受賄罪(3次,1.0%)巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪(2次,0.8%)挪用資金罪(2次,0.97%)巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪(2次,0.7%)私分國(guó)有資產(chǎn)罪(5次,2.1%)巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪(2次,0.97%)單位行賄罪(1次,0.3%)行賄罪(1次,0.4%)對(duì)單位行賄罪(1次,0.3%)介紹賄賂罪(1次,0.3%)

2014～2016年國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪總次數(shù)在200到300次之間，呈現(xiàn)先減少后增多的起伏態(tài)勢(shì)。2016年比2015年多出87次，增長(zhǎng)近50%，但與2015年相比，2016年國(guó)有企業(yè)家觸犯“貪污賄賂罪”的所占比例有下降趨勢(shì)。

進(jìn)一步觀察國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪各罪名觸犯頻次和占比，2014～2016三年中受賄罪、貪污罪始終穩(wěn)定排在前兩位，共占當(dāng)年腐敗犯罪總數(shù)的60%到70%；挪用公款罪雖然在2015年的頻次和占比相較于2014、2015年較為穩(wěn)定的前三名有少許回落和波動(dòng)，但幅度不大，仍屬高頻罪名；職務(wù)侵占罪則呈現(xiàn)“高-低-高”的特點(diǎn)；單位行賄在2014年中觸發(fā)次數(shù)較多，而后逐年減少，由高頻罪名降為較高頻罪名最后成為最低頻罪名；相反，私分國(guó)有資產(chǎn)罪在2014年中觸發(fā)次數(shù)的較少，而后兩年則持續(xù)走高。

(二)國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名適用刑罰分布對(duì)比

2014年 國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名適用刑罰分布(%)

2014年國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪前五位的高頻罪名是受賄罪、貪污罪、挪用公款罪、職務(wù)侵占罪、單位行賄罪。對(duì)高頻犯罪企業(yè)家所適用的刑罰，包括拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑三種主刑。

在刑罰適用中，判處5年以下有期徒刑的比例最高，沒(méi)有犯罪企業(yè)家被判處死刑(包括死刑立即執(zhí)行和死刑緩期2年執(zhí)行)。這彰顯了司法機(jī)關(guān)慎重和嚴(yán)格適用死刑的刑事政策。受賄罪、貪污罪、挪用公款罪、單位行賄罪都有免予刑事處罰的案例；而貪污罪是唯一有被判處無(wú)期徒刑案例的罪名；單位行賄罪的量刑在高頻犯罪中整體最輕，其次是挪用公款罪。

表2015年 國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名適用刑罰分布(%)

2015年國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪前五位的高頻罪名是受賄罪、貪污罪、私分國(guó)有資產(chǎn)罪、挪用公款罪、單位行賄罪。所適用的刑罰包括拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑四種主刑，以及單處罰金刑一種附加刑。

在刑罰適用中，不再是5年以下的有期徒刑比例居高，5年以上10年以下有期徒刑的比例也較高。其中，受賄罪、貪污罪、私分國(guó)有資產(chǎn)罪均有免于刑事處罰的案例，挪用公款罪也存在微量免于刑事處罰案例。私分國(guó)有資產(chǎn)罪的案例中，免于刑事處罰、單處罰金刑和拘役三者占了該罪名適用刑罰總量的64.3%，有期徒刑只占35.7%。單位行賄罪全部適用了5年以下有期徒刑。受賄罪則是2015年適用刑罰最重的罪名，也是唯一適用了無(wú)期徒刑與死刑的罪名。

表2016年 國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名適用刑罰分布(%)

2016年國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪前五位的高頻罪名是受賄罪、貪污罪、挪用公款罪、私分國(guó)有資產(chǎn)罪、職務(wù)侵占罪。所適用的刑罰包括拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑四種主刑。

貪污罪刑罰適用涉及了無(wú)期徒刑和死刑；職務(wù)侵占罪全部為有期徒刑，其中5年以下有期徒刑占比72.7%；私分國(guó)有資產(chǎn)罪近半數(shù)判處了免于刑事處罰或者拘役，其余的案例則適用了5年以下有期徒刑。2016年國(guó)企腐敗犯罪中單位行賄罪已降格為最低頻罪名。

三年對(duì)比：2014～2016三年中國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪的高頻罪名基本相同，近三年位居前列的六個(gè)罪名分別為：受賄罪、貪污罪、挪用公款罪、職務(wù)侵占罪、單位行賄罪、私分國(guó)有資產(chǎn)罪。

從適用刑罰分布看，死刑和無(wú)期徒刑的次數(shù)極少，絕大多數(shù)為有期徒刑。有期徒刑中，又以5年以下有期徒刑為主。尤其是2016年，適用刑罰的整體水平較前兩年偏輕，不能排除《刑法修正案(九)》對(duì)貪腐犯罪起刑點(diǎn)及量刑標(biāo)準(zhǔn)的影響。

特別值得注意的是，對(duì)于單位行賄罪的刑罰適用呈逐年加重的趨勢(shì)，這也意味著反腐司法實(shí)踐中注重加大對(duì)行賄行為的處罰力度。

(三)國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的潛伏期分布對(duì)比

表2014年 國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的潛伏期分布

2014年國(guó)有企業(yè)家腐敗犯罪高頻罪名的潛伏期除一起挪用公款案件在15到20年間，其余均在15年以下，又以10年以下為主。其中職務(wù)侵占罪的潛伏期最短，近九成案例的潛伏期在5年以下；挪用公款罪的潛伏期最長(zhǎng)，可達(dá)15到20年。單位行賄罪的潛伏期全部分布在5到15年之間。整體而言，潛伏期在5年以下的比重最大，其次為5到10年。

表2015年 國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的潛伏期分布

2015年國(guó)有企業(yè)家腐敗犯罪高頻罪名的潛伏期比2014年明顯延長(zhǎng)，主要集中于5至10年之間，其次是5年以下。其中，又以受賄罪和挪用公款罪的潛伏期最長(zhǎng)，15到20年的潛伏期也有占有一定比例。

表2016年 國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的潛伏期分布

2016年國(guó)有企業(yè)家腐敗犯罪高頻罪名的潛伏期呈現(xiàn)繼續(xù)延長(zhǎng)趨勢(shì)，尤其是受賄罪、貪污罪和挪用公款罪的潛伏期，在10至15年之間的比例分別達(dá)到了23%、23%和25.9%，20年以上的也有一定比例。

三年對(duì)比：總體看，國(guó)有企業(yè)家高頻罪名的潛伏期較長(zhǎng)。尤其是受賄罪、貪污罪、挪用公款罪則出現(xiàn)了15年以上甚至20年以上的“超長(zhǎng)潛伏期”。這暴露出反腐工作中要注重建立、健全腐敗案件的發(fā)現(xiàn)機(jī)制。

(四)國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的案發(fā)環(huán)節(jié)分布對(duì)比

表2014年 國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的案發(fā)環(huán)節(jié)分布

2014年國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的案發(fā)環(huán)節(jié)主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)品生產(chǎn)、貿(mào)易活動(dòng)、融資活動(dòng)、工程承攬、物資采購(gòu)、公司設(shè)立變更和人事變動(dòng)九個(gè)環(huán)節(jié)上，高頻腐敗犯罪案發(fā)環(huán)節(jié)不涉及薪資管理環(huán)節(jié)，其中受賄罪案發(fā)涉及全部的九個(gè)環(huán)節(jié)。整體來(lái)看，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理和工程承攬是主要案發(fā)環(huán)節(jié)，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)數(shù)量最多，財(cái)務(wù)管理在同種罪名中所占比重最大。

表2015年 國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的案發(fā)環(huán)節(jié)分布

2015年國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名案發(fā)環(huán)節(jié)分布與2014年基本相同，沒(méi)有涉及產(chǎn)品生產(chǎn)和薪資管理環(huán)節(jié)。主要案發(fā)環(huán)節(jié)為日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理和工程承攬。受賄罪的案發(fā)環(huán)節(jié)分布最廣。日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成為總數(shù)量最多和同種罪名中比重最大的案發(fā)環(huán)節(jié)。

2016年國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名案發(fā)環(huán)節(jié)的分布，除了融資活動(dòng)和人事變動(dòng)以外的剩余8個(gè)環(huán)節(jié)均有涉及。受賄罪和挪用公款罪的案發(fā)環(huán)節(jié)分布最廣。日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的數(shù)量最多，同種罪名中所占比重最大。本年度只有1例的最低頻罪名單位行賄罪的案發(fā)環(huán)節(jié)發(fā)生在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中。

三年對(duì)比：2014～2016年中，國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的案發(fā)環(huán)節(jié)，主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理和工程承攬環(huán)節(jié)，以日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為最多。受賄罪的案發(fā)環(huán)節(jié)分布最廣，其余罪名的案發(fā)環(huán)節(jié)較為集中。這樣的分布特點(diǎn)主要與罪名的行為特點(diǎn)相關(guān)。需要注意的是，單位行賄罪在2014、2015年屬于高頻罪名，其案發(fā)環(huán)節(jié)主要集中在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，2016年轉(zhuǎn)為最低頻罪名，其案發(fā)環(huán)節(jié)發(fā)生在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，這也提示今后國(guó)企預(yù)防單位行賄罪的新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要關(guān)注財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。

三、民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)比

(一)民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪各罪名觸犯頻次和占比

2014年2015年2016年觸犯罪名總次數(shù):993次觸犯罪名總次數(shù):732次觸犯罪名總次數(shù):1716次職務(wù)侵占罪(132次,13.3%)職務(wù)侵占罪(92次,12.57%)職務(wù)侵占罪(211次,12.3%)非國(guó)家工作人員受賄罪(61次,6.1%)行賄罪(59次,8.06%)挪用資金罪(96次,5.6%)挪用資金罪(51次,5.1%)挪用資金罪(45次,6.15%)單位行賄罪(88次,5.1%)行賄罪(20次,2.0%)單位行賄罪(43次,5.87%)行賄罪(49次,2.9%)單位行賄罪(13次,1.3%)非國(guó)家工作人員受賄罪(34次,4.64%)非國(guó)家工作人員受賄罪(45次,2.6%)對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪(3次,0.3%)挪用公款罪(9次,1.23%)對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪(11次,0.6%)介紹賄賂罪(1次,0.1%)對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪(2次,0.27%)挪用公款罪(11次,0.6%)私分國(guó)有資產(chǎn)罪(2次,0.2%)對(duì)單位行賄罪(2次,0.27%)受賄罪(10次,0.6%)貪污罪(5次,0.3%)單位受賄罪(4次,0.2%)對(duì)單位行賄罪(2次,0.1%)介紹賄賂罪(1次,0.1%)

2014～2016年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪年度總次數(shù)分別為993次、732次、1716次，差別較大，呈現(xiàn)先減少后急劇增多的起伏態(tài)勢(shì)。2016年比2015年多982次，增長(zhǎng)約134%，這說(shuō)明2016年的案發(fā)數(shù)量和審結(jié)數(shù)量出現(xiàn)爆發(fā)式的增長(zhǎng)。進(jìn)一步觀察民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪各罪名觸犯頻次和占比，2014～2016三年中職務(wù)侵占罪穩(wěn)居第一名，雖然案件數(shù)量不同，但是占總案件數(shù)的比例穩(wěn)定保持在12%～13%。非國(guó)家工作人員受賄罪呈現(xiàn)比重的連年下降的趨勢(shì)，單位行賄罪呈現(xiàn)比重和數(shù)量均連年上升的趨勢(shì)。挪用資金罪穩(wěn)定保持在前三的位置，出現(xiàn)過(guò)微量起伏，可以忽略不計(jì)。行賄罪也是主要觸發(fā)罪名之一，2015年上升至高頻發(fā)第二，2016年又回落至第四?？梢钥吹?016年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪觸發(fā)的罪名數(shù)量增加，民營(yíng)企業(yè)作為共犯涉嫌了受賄罪、貪污罪等罪名。

(二)民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名適用刑罰分布對(duì)比

表2014年 民營(yíng)企業(yè)家腐敗犯罪高頻罪名適用刑罰分布(%)

2014年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名為職務(wù)侵占罪、非國(guó)家工作人員受賄罪、挪用資金罪、行賄罪和單位行賄罪。所適用的刑罰種類為拘役、有期徒刑和無(wú)期徒刑三種主刑。非國(guó)家工作人員受賄罪、挪用資金罪和行賄罪有少部分案例免于刑事處罰，職務(wù)侵占罪中有少量案例在刑裁量罰中適用了無(wú)期徒刑，整體所適用的主要刑罰仍為有期徒刑，尤其是5年以下有期徒刑。

表2015年 民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名適用刑罰分布(%)

2015年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名為職務(wù)侵占罪、行賄罪、挪用資金罪、單位行賄罪和非國(guó)家工作人員受賄罪。所適用的刑罰有拘役、有期徒刑和無(wú)期徒刑三種主刑。行賄罪和單位行賄罪有部分免于刑事處罰。職務(wù)侵占罪中有少量案例在刑裁量罰中適用了無(wú)期徒刑，且整體刑罰分布較重，短期徒刑、中期徒刑、長(zhǎng)期徒刑均有涉及。單位行賄罪整體刑罰裁量最輕。

表2016年 民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名適用刑罰分布(%)

2016年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名為職務(wù)侵占罪、挪用資金罪、單位行賄罪、行賄罪和非國(guó)家工作人員受賄罪。適用的刑罰除拘役、有期徒刑兩種主刑外，還有單位行賄罪單處罰金刑的案例，這與《刑法修正案(九)》對(duì)第393條的修正有關(guān)。五項(xiàng)高頻罪名都有不同比重的案例免于刑事處罰，整體上以有期徒刑為主，其中又以5年以下的有期徒刑占據(jù)60%以上。

三年對(duì)比：2014～2016年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名適用刑罰整體呈現(xiàn)越來(lái)越輕的趨勢(shì)，2016年雖然案件總量成倍增多，但是并沒(méi)有適用無(wú)期徒刑等案例，并且免于刑事處罰等案件比重明顯增加。這與我國(guó)的寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策以及非公領(lǐng)域反腐關(guān)注制度成因和預(yù)防職務(wù)犯罪有一定關(guān)聯(lián)。職務(wù)侵占罪所適用的刑罰一直最重，這與該犯罪行為的社會(huì)危害性及法定刑有密切聯(lián)系，也一定程度上說(shuō)明了職務(wù)侵占罪的實(shí)際觸發(fā)程度較高。

(三)民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的潛伏期分布對(duì)比

表2014年 民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的潛伏期分布

2014年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名潛伏期分布相對(duì)集中，五項(xiàng)高頻罪名潛伏期在5到10年的占比75%以上。職務(wù)侵占罪、非國(guó)家工作人員受賄罪、挪用資金罪主要分布在5年以下，占比67.4%～79.6%。職務(wù)侵占罪、行賄罪、單位行賄罪的潛伏期分布較廣，5到20年間均有涉及。非國(guó)家工作人員受賄罪、挪用資金罪的潛伏期分布在5到15年間。行賄罪、單位行賄罪的潛伏期主要分布在5到10年之間，占比75%以上。

表2015年 民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的潛伏期分布

2015年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名潛伏期分布相對(duì)集中，五項(xiàng)高頻罪名潛伏期在5到10年的占比87.7%以上。職務(wù)侵占罪、挪用資金罪的潛伏期主要分布在5年以下，占半數(shù)以上。單位行賄罪的潛伏期主要分布在5到10年之間，占比60.9%；非國(guó)家工作人員受賄罪的潛伏期主要分布在5年以下，占比65.6%。行賄罪的潛伏期主要分布在5到10年之間，占比87.7%。職務(wù)侵占罪、挪用資金罪、單位行賄罪的潛伏期都在15年以下，行賄罪、非國(guó)家工作人員受賄罪的潛伏期分布較廣，5到20年間均有涉及。

表2016年 民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的潛伏期分布

2016年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名潛伏期相對(duì)集中，五項(xiàng)高頻罪名的潛伏期在5到10年的占比68.8%以上。職務(wù)侵占罪、挪用資金罪的潛伏期主要分布在5年以下，分別占75.7%、68.8%。單位行賄罪、行賄罪的潛伏期主要分布在5到10年之間，分別占比53.4%、54.2%；非國(guó)家工作人員受賄罪的潛伏期主要分布在5到10年之間，10年以上的沒(méi)有涉及。職務(wù)侵占罪、行賄罪的潛伏期5到20年間均有涉及；挪用資金罪、單位行賄罪的潛伏期主要分布在5到15年之間，15年以上的沒(méi)有涉及。

三年對(duì)比：2014～2016年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名潛伏期整體相對(duì)集中，五項(xiàng)高頻罪名潛伏期在5到10年的占比較高，潛伏期較長(zhǎng)，說(shuō)明我們發(fā)現(xiàn)腐敗犯罪的機(jī)制還需完善和增強(qiáng)。職務(wù)侵占罪、行賄罪的潛伏期呈現(xiàn)出越來(lái)越長(zhǎng)的趨勢(shì)，甚至出現(xiàn)了“15年以上20年以下”的超長(zhǎng)潛伏期，說(shuō)明這類犯罪存在案發(fā)和查處難度更大的情況，這也提示反腐工作中要注重建立、健全腐敗案件的發(fā)現(xiàn)機(jī)制。同時(shí)，因?yàn)樾匈V罪與政府官員的腐敗犯罪有著伴生關(guān)系，這也提示反腐工作中要加強(qiáng)非公領(lǐng)域的腐敗犯罪預(yù)防和治理，充分發(fā)揮民營(yíng)企業(yè)在預(yù)防腐敗犯罪中的積極作用。

(四)民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的案發(fā)環(huán)節(jié)分布對(duì)比

表2014年 民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的案發(fā)環(huán)節(jié)分布

2014年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的案發(fā)環(huán)節(jié)中10個(gè)環(huán)節(jié)均有涉及。其中職務(wù)侵占罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理、貿(mào)易活動(dòng)、產(chǎn)品生產(chǎn)、物資采購(gòu)和工程承攬共6個(gè)環(huán)節(jié)；非國(guó)家工作人員受賄罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、工程承攬、貿(mào)易活動(dòng)、產(chǎn)品生產(chǎn)、物資采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理和薪資管理共7個(gè)環(huán)節(jié)；挪用資金罪主要分布在財(cái)務(wù)管理、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、貿(mào)易活動(dòng)、融資活動(dòng)和公司設(shè)立變更為5個(gè)環(huán)節(jié)；行賄罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、工程承攬、人事變動(dòng)、物資采購(gòu)、融資活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理共6個(gè)環(huán)節(jié)；單位行賄罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、工程承攬和貿(mào)易活動(dòng)共3個(gè)環(huán)節(jié)。

表2015年 民營(yíng)企業(yè)家高頻腐敗犯罪罪名與發(fā)案環(huán)節(jié)的交叉列表

2015年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的案發(fā)環(huán)節(jié)中10個(gè)環(huán)節(jié)均有涉及。其中職務(wù)侵占罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理、貿(mào)易活動(dòng)、融資活動(dòng)、薪資管理、工程承攬、產(chǎn)品生產(chǎn)和物資采購(gòu)共8個(gè)環(huán)節(jié)；行賄罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、工程承攬、物資采購(gòu)、融資活動(dòng)、貿(mào)易活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理共6個(gè)環(huán)節(jié)；挪用資金罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理、貿(mào)易活動(dòng)、融資活動(dòng)、公司設(shè)立變更、薪資管理和工程承攬7個(gè)環(huán)節(jié)；單位行賄罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、工程承攬、貿(mào)易活動(dòng)、融資活動(dòng)、人事變動(dòng)、物資采購(gòu)共6個(gè)環(huán)節(jié)。非國(guó)家工作人員受賄罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、工程承攬、物資采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理共5個(gè)環(huán)節(jié)。

表2016年 民營(yíng)企業(yè)家高頻腐敗犯罪罪名與發(fā)案環(huán)節(jié)的交叉列表

2016年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的案發(fā)環(huán)節(jié)中除了人事變動(dòng)這一環(huán)節(jié)不再存在，其他9個(gè)環(huán)節(jié)均有涉及。其中職務(wù)侵占罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)品生產(chǎn)、貿(mào)易活動(dòng)、薪資管理、物資采購(gòu)和工程承攬共7個(gè)環(huán)節(jié)；挪用資金罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理、貿(mào)易活動(dòng)、融資活動(dòng)、公司設(shè)立變更、薪資管理、工程承攬，物資采購(gòu)共8個(gè)環(huán)節(jié)；單位行賄罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、工程承攬、貿(mào)易活動(dòng)、產(chǎn)品生產(chǎn)、融資活動(dòng)和公司設(shè)立變更共6個(gè)環(huán)節(jié)。行賄罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、工程承攬、物資采購(gòu)、融資活動(dòng)和公司設(shè)立變更共5個(gè)環(huán)節(jié)；非國(guó)家工作人員受賄罪主要分布在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、工程承攬、貿(mào)易活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理和物資采購(gòu)共5個(gè)環(huán)節(jié)。

三年對(duì)比：2014～2016年民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪高頻罪名的案發(fā)環(huán)節(jié)整體趨于穩(wěn)定，除了2016年人事變動(dòng)這一環(huán)節(jié)不再存在，其他環(huán)節(jié)仍舊涉及。職務(wù)侵占罪發(fā)案主要集中于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，并且呈現(xiàn)出逐年案發(fā)新環(huán)節(jié)的趨勢(shì)，這與罪名性質(zhì)和民營(yíng)企業(yè)職務(wù)犯罪的特點(diǎn)是有關(guān)聯(lián)的。單位行賄罪的案發(fā)環(huán)節(jié)呈現(xiàn)出逐年增多的趨勢(shì)，這提示預(yù)防民營(yíng)企業(yè)職務(wù)犯罪中注意新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，即除注意日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、工程承攬、貿(mào)易活動(dòng)環(huán)節(jié)外，還要關(guān)注產(chǎn)品生產(chǎn)、融資活動(dòng)、公司設(shè)立變更、人事變動(dòng)、物資采購(gòu)等其他環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。挪用資金罪的案發(fā)環(huán)節(jié)也呈現(xiàn)出逐年增多的趨勢(shì)，提示預(yù)防民營(yíng)企業(yè)職務(wù)犯罪中除了注意日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理這兩大高發(fā)環(huán)節(jié)，也要隨著科技的進(jìn)步多關(guān)注其他環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

通過(guò)國(guó)有企業(yè)腐敗犯罪與民營(yíng)企業(yè)腐敗犯罪數(shù)據(jù)對(duì)比，可以得出一些較為確定的趨勢(shì)：

第一，就近三年腐敗犯罪的規(guī)模而言，無(wú)論國(guó)有企業(yè)家還是民營(yíng)企業(yè)家總體上趨于上升。

第二，國(guó)有企業(yè)家最主要的犯罪類型為腐敗犯罪。三年間，國(guó)有企業(yè)家的腐敗罪名占其觸犯的罪名總數(shù)的比例為80%。就高發(fā)罪名看，又以受賄罪、貪污罪和挪用公款罪比重最大，同時(shí)私分國(guó)有資產(chǎn)罪明顯上升。

第三，民營(yíng)企業(yè)家腐敗犯罪也處于高位運(yùn)行。三年間，民營(yíng)企業(yè)家腐敗罪名占其觸犯的罪名總數(shù)的比例達(dá)到了31.8%。

第四，無(wú)論國(guó)有企業(yè)還是民營(yíng)，企業(yè)腐敗犯罪的發(fā)案環(huán)節(jié)分布都比較廣泛，尤其集中于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、物資采購(gòu)與工程承攬四大環(huán)節(jié)。

第五，單位行賄罪在國(guó)企和民企中的表現(xiàn)不同，國(guó)有企業(yè)中單位行賄罪逐漸成為最低頻罪名，而民營(yíng)企業(yè)中單位行賄罪依舊屬于高頻罪名。這與國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)的不同態(tài)度和經(jīng)濟(jì)政策不無(wú)關(guān)系，民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為尋求扶持鋌而走險(xiǎn)對(duì)公權(quán)力進(jìn)行行賄，冒著觸犯刑事法律的風(fēng)險(xiǎn)尋求政治保護(hù)傘，這體現(xiàn)出了制度上的缺陷。

第六，在高頻罪名的潛伏期上，國(guó)企以5～10年為主，民營(yíng)企業(yè)以5年以下為主。國(guó)有企業(yè)家腐敗犯罪的潛伏期，為什么會(huì)明顯長(zhǎng)于民營(yíng)企業(yè)家，其中的原因值得進(jìn)一步研究。

第七，我國(guó)企業(yè)家正面臨著刑事風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)期，防范意識(shí)和防控能力亟待提高。尤其是在全面守法以及國(guó)家反腐政策呈現(xiàn)持續(xù)高壓的態(tài)勢(shì)下，企業(yè)家觸發(fā)刑事風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模趨于持續(xù)增加。

第四部分 企業(yè)家犯罪年度十大案例

一、快播網(wǎng)絡(luò)傳播淫穢物品案

案情概要：2016年9月13日，北京市海淀區(qū)人民法院對(duì)被告單位深圳市快播科技有限公司、被告人王欣、吳銘、張克東、牛文舉傳播淫穢物品牟利案作出一審判決，快播公司犯?jìng)鞑ヒx物品牟利罪，判處罰金人民幣1000萬(wàn)元；王欣犯?jìng)鞑ヒx物品牟利罪，判處有期徒刑3年6個(gè)月，罰金100萬(wàn)元；張克東犯?jìng)鞑ヒx物品牟利罪，判處有期徒刑3年3個(gè)月，罰金50萬(wàn)元；吳銘犯?jìng)鞑ヒx物品牟利罪，判處有期徒刑3年3個(gè)月，罰金30萬(wàn)元；牛文舉犯?jìng)鞑ヒx物品牟利罪，判處有期徒刑3年，罰金20萬(wàn)元。12月15日，北京市第一中級(jí)人民法院對(duì)該案進(jìn)行二審公開(kāi)宣判。法庭裁定駁回上訴人吳銘的上訴，維持原判。

快播公司通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的大量緩存服務(wù)器介入淫穢視頻傳播而拒不履行安全管理義務(wù)，間接獲取巨額非法利益?？觳ス局苯迂?fù)責(zé)的主管人員王欣、吳銘、張克東、牛文舉，在明知快播公司擅自從事互聯(lián)網(wǎng)視聽(tīng)節(jié)目服務(wù)、提供的視聽(tīng)節(jié)目含有色情等內(nèi)容的情況下，未履行監(jiān)管職責(zé)，放任淫穢視頻在快播公司控制和管理的緩存服務(wù)器內(nèi)存儲(chǔ)并被下載，導(dǎo)致大量淫穢視頻在網(wǎng)上傳播。

法院認(rèn)為，被告單位及各被告人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的大量緩存服務(wù)器介入淫穢視頻傳播并且拒不履行安全管理義務(wù)，間接獲取巨額非法利益，社會(huì)危害性大，但鑒于快播公司及各被告人能自愿認(rèn)罪，故可對(duì)其酌予從輕處罰。

推薦理由：

第一，快播案是我國(guó)影響最大、爭(zhēng)議最大的網(wǎng)絡(luò)傳播淫穢物品案，被許多評(píng)論視為我國(guó)法治進(jìn)程的標(biāo)志性案件。

第二，在刑法技術(shù)上，快播案突破或重新定義了傳統(tǒng)刑法理論對(duì)一些問(wèn)題的理解。譬如，目的犯通常以直接故意為必要，但在快播案中，牟利目的與放任淫穢視頻傳播的間接故意相結(jié)合，同樣構(gòu)成了傳播淫穢物品牟利罪。

第三，快播案的判決為法學(xué)理論提出了一些新問(wèn)題。譬如，傳播淫穢物品牟利罪究竟是作為犯還是不作為犯？該罪與拒不履行信息網(wǎng)絡(luò)安全管理義務(wù)罪如何區(qū)分？等等。

第四，信息技術(shù)是當(dāng)代科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要引擎，如何把握該領(lǐng)域技術(shù)進(jìn)步、模式創(chuàng)新與社會(huì)規(guī)范、法律規(guī)制的平衡，是企業(yè)家與社會(huì)管理者都不能回避的重大問(wèn)題。

二、孫兆學(xué)受賄、巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明案

案情概要：2016年12月27日，遼寧省鐵嶺市中級(jí)人民法院公開(kāi)宣判中國(guó)鋁業(yè)公司原總經(jīng)理孫兆學(xué)受賄、巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明案，對(duì)被告人孫兆學(xué)以受賄罪判處有期徒刑15年，并處沒(méi)收個(gè)人財(cái)產(chǎn)人民幣350萬(wàn)元，以巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪，判處有期徒刑五年，決定執(zhí)行有期徒刑16年，并處沒(méi)收個(gè)人財(cái)產(chǎn)人民幣350萬(wàn)元；對(duì)孫兆學(xué)受賄所得財(cái)物和來(lái)源不明財(cái)產(chǎn)及其孳息予以追繳，上繳國(guó)庫(kù)。

2003年至2013年，被告人孫兆學(xué)利用其擔(dān)任中國(guó)鋁業(yè)股份有限公司山西分公司總經(jīng)理、中國(guó)黃金集團(tuán)公司總經(jīng)理、中金黃金股份有限公司董事長(zhǎng)職務(wù)上的便利，為他人在工程承攬、職務(wù)提拔等事項(xiàng)上提供幫助。2005年至2014年，孫兆學(xué)直接或者通過(guò)其妻子非法收受他人財(cái)物，共計(jì)折合人民幣3881.5844萬(wàn)元。截至案發(fā)前，孫兆學(xué)家庭財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入，其對(duì)共計(jì)折合人民幣968.631268萬(wàn)元的財(cái)產(chǎn)不能說(shuō)明來(lái)源。

法院認(rèn)為，被告人孫兆學(xué)的行為構(gòu)成受賄罪、巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪，應(yīng)依法數(shù)罪并罰。鑒于孫兆學(xué)到案后如實(shí)供述自己罪行，主動(dòng)交代辦案機(jī)關(guān)尚未掌握的大部分受賄犯罪事實(shí)；認(rèn)罪悔罪，積極退贓，贓款贓物已全部追繳，具有法定、酌定從輕處罰情節(jié)，依法可以從輕處罰。

推薦理由：

第一，孫兆學(xué)先后坐鎮(zhèn)兩大央企，在中鋁內(nèi)部屬絕對(duì)重量級(jí)人物，也是2016年落馬宣判的級(jí)別最高的國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)。孫的落馬折射出大型國(guó)有企業(yè)在權(quán)力運(yùn)行與治理結(jié)構(gòu)方面存在漏洞。

第二，孫兆學(xué)所涉犯罪及其具體手法，與政府官員通常實(shí)施的貪腐犯罪極為相似，這反映出國(guó)有企業(yè)較強(qiáng)的官僚化傾向，這一不良傾向與中鋁近年來(lái)業(yè)績(jī)不佳是否存在關(guān)聯(lián)，值得檢討。

第三，作為一名從基層干起，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高、工作業(yè)績(jī)突出的國(guó)有企業(yè)家，孫兆學(xué)在職業(yè)生涯的黃金期落馬，教訓(xùn)深刻。

三、福喜生產(chǎn)、銷(xiāo)售不合格食品案

案情概要：2016年2月1日，上海市嘉定區(qū)人民法院依法對(duì)上海福喜食品有限公司(以下簡(jiǎn)稱上海福喜)、福喜食品有限公司(以下簡(jiǎn)稱河北福喜)、被告人楊立群、賀業(yè)政等犯生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪一案進(jìn)行了一審公開(kāi)宣判。法院以生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪，分別判處兩家福喜公司罰金人民幣120萬(wàn)元；澳籍被告人楊立群被判處有期徒刑3年，并處罰金人民幣10萬(wàn)元，驅(qū)逐出境；賀業(yè)政等9人被判2年8個(gè)月至1年7個(gè)月不等，并處罰金8萬(wàn)至3萬(wàn)元不等。上述9人中有4人適用緩刑。

2013年3月至2014年7月間，兩家福喜生產(chǎn)、銷(xiāo)售的部分食品因不符合百勝咨詢(上海)有限公司的工藝和原料要求，被退貨或終止訂單，造成相關(guān)產(chǎn)品大量積壓。楊立群等人為挽回經(jīng)濟(jì)損失，經(jīng)商議決定并下達(dá)指令，沿用原處理方案，將上述產(chǎn)品重新加工包裝后繼續(xù)銷(xiāo)售或作為原料進(jìn)行生產(chǎn)，致使部分不合格產(chǎn)品流入市場(chǎng)。在長(zhǎng)達(dá)一年多的時(shí)間內(nèi)，兩家公司先后將百勝公司退回或庫(kù)存超過(guò)保質(zhì)期的煙熏風(fēng)味肉餅、冷凍香煎雞排、燈影牛肉絲等，采用拆除包裝、再加工并重新標(biāo)注生產(chǎn)日期和保質(zhì)期的方法予以生產(chǎn)、銷(xiāo)售。

2014年5月下旬，上海福喜向案外公司采購(gòu)冰鮮雞皮、雞胸肉，同年6月2日因生產(chǎn)計(jì)劃變化，經(jīng)胡駿默許，遂沿用冰鮮轉(zhuǎn)冰凍的方式，將上述食品放入冷凍庫(kù)保存，并將冰鮮原料代碼改為凍品代碼，更改保質(zhì)期為一至三個(gè)月不等。同年6月中旬至7月中旬，由劉立杰安排生產(chǎn)，上海福喜將該批超過(guò)冰鮮保質(zhì)期的原料加工成麥樂(lè)雞等食品并部分予以銷(xiāo)售。

推薦理由：

第一，福喜案折射我國(guó)食品安全整體狀況堪憂。福喜集團(tuán)是全球最大的肉類及蔬菜加工企業(yè)，所供產(chǎn)品的安全性得到眾多國(guó)際知名食品企業(yè)的信賴。本案的發(fā)生，反映了福喜對(duì)中國(guó)市場(chǎng)食品安全的忽視，這與中國(guó)食品安全法律體系不完備、實(shí)際監(jiān)管力度不足、以及整個(gè)食品行業(yè)對(duì)食品安全的重視程度有關(guān)。

第二，案發(fā)過(guò)程凸顯職能部門(mén)監(jiān)管不力。分散的食品消費(fèi)者相對(duì)生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者居于天然的劣勢(shì)，食品安全主要依靠政府監(jiān)管部門(mén)的強(qiáng)力介入。福喜案發(fā)由媒體曝出，監(jiān)管部門(mén)的失職顯而易見(jiàn)，政府對(duì)食品安全的治理力度亟待強(qiáng)化。

第三，2015年新修訂的食品安全法，以預(yù)防為主、風(fēng)險(xiǎn)管理、全程控制、社會(huì)共治為基本原則，嚴(yán)格食品安全的防控工作，強(qiáng)化違法犯罪者的責(zé)任追究，旨在為人民群眾營(yíng)造穩(wěn)定、和諧、健康的生活環(huán)境。食品安全無(wú)小事，對(duì)食品安全問(wèn)題的任何忽視，都有可能導(dǎo)致食品企業(yè)的徹底潰敗。

四、徐翔案操縱證券市場(chǎng)案

案情概要：2016年11月10日，青島市人民檢察院依法對(duì)上海澤熙投資管理有限公司法定代表人、總經(jīng)理徐翔等人以及相關(guān)上市公司董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人涉嫌操縱證券市場(chǎng)系列案，向青島市中級(jí)人民法院提起公訴。該案一審判決徐翔犯操縱證券市場(chǎng)罪，判處有期徒刑5年6個(gè)月、罰金110億。

2010年至2015年，被告人徐翔單獨(dú)或伙同被告人王巍、竺勇，先后與13家上市公司的董事長(zhǎng)或?qū)嶋H控制人(均另案處理)，合謀控制上市公司擇機(jī)發(fā)布“高送轉(zhuǎn)”方案、引入熱點(diǎn)題材等利好消息；徐翔、王巍基于上述信息優(yōu)勢(shì)，使用基金產(chǎn)品及其控制的證券賬戶，在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行涉案公司股票的連續(xù)買(mǎi)賣(mài)，拉抬股價(jià)；徐翔以大宗交易的方式，接盤(pán)上述公司股東減持的股票；上述公司股東將大宗交易減持的股票獲利部分，按照約定的比例與徐翔等人分成；或者雙方在共同認(rèn)購(gòu)涉案公司非公開(kāi)發(fā)行的股票后，以上述方式拉抬股價(jià)，拋售股票獲利，或?qū)崿F(xiàn)股票增值。其中，徐翔組織實(shí)施了全部13期證券交易操縱行為，王巍積極參與8起證券交易操縱行為，竺勇參與5起證券交易操縱行為，從中非法獲得巨額利益。

法院認(rèn)為，被告人徐翔、王巍、竺勇為謀取非法利益，與他人合謀，利用信息優(yōu)勢(shì)連續(xù)買(mǎi)賣(mài)，操縱證券交易價(jià)格和交易量。犯罪數(shù)額及違法所得數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞了國(guó)家對(duì)證券交易的管理制度和正常的證券交易秩序，其行為均構(gòu)成操縱證券市場(chǎng)罪。

推薦理由：

第一，“私募一哥”徐翔案的查處，顯現(xiàn)國(guó)家對(duì)證券違法犯罪打擊力度正在加大。證監(jiān)會(huì)2015年針對(duì)證券違法行為實(shí)施行政處罰98件，2016年增至139件。中國(guó)證券市場(chǎng)的各種亂象，正倒逼主管部門(mén)下重手予以整治。

第二，徐翔案110億元的巨額罰金，體現(xiàn)了以經(jīng)濟(jì)懲罰手段打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的司法理念。同時(shí)，巨額罰金的執(zhí)行及其去向，會(huì)否導(dǎo)致實(shí)質(zhì)意義的“以罰代刑”等問(wèn)題，也引發(fā)了社會(huì)關(guān)注。

第三，徐翔操縱證券市場(chǎng)的手段并不復(fù)雜，規(guī)制這些犯罪行為的法律卻較少適用。與之相對(duì)的現(xiàn)實(shí)狀況是：股市亂象，普通投資人利益受損，證券市場(chǎng)配置資源的應(yīng)然功能難以發(fā)揮。如何進(jìn)一步強(qiáng)化日常監(jiān)管，亟待破題。

五、邦家公司非法集資案

案情概要：2016年2月29日，廣州市中級(jí)人民法院對(duì)廣東邦家公司集資詐騙案24人作出一審宣判。判決蔣洪偉犯集資詐騙罪，判處無(wú)期徒刑，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)；其余23人被以非法吸收公眾存款罪或集資詐騙罪判處有期徒刑3年緩刑4年至有期徒刑14年不等，并處相應(yīng)的罰金；法院還判決違法所得、財(cái)物按比例發(fā)還各被害人。

蔣洪偉于2002年12月至2010年8月間，在廣州先后注冊(cè)成立廣東邦家公司等四家公司，并相繼在全國(guó)16個(gè)省、直轄市設(shè)立了64家分公司及24家子公司。蔣洪偉等人以上述公司的汽車(chē)等實(shí)物租賃、保健品和有機(jī)食品銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)為掩護(hù)，在未取得政府部門(mén)融資行政許可的情況下，采用推銷(xiāo)會(huì)員制消費(fèi)、區(qū)域合作及人民幣資金借款等方法，在全國(guó)范圍內(nèi)向社會(huì)公眾非法集資。經(jīng)司法會(huì)計(jì)鑒定，廣東邦家公司等四家公司在2002年12月至2012年5月期間非法集資金額為99.53億元，受害的社會(huì)公眾人數(shù)多達(dá)23萬(wàn)余人次。

法院認(rèn)為，被告人蔣洪偉等7人以非法占有為目的，使用詐騙方法集資詐騙，數(shù)額特別巨大，構(gòu)成集資詐騙罪。被告人周文鳳等17人在同案人蔣洪偉的指使下，違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序，數(shù)額巨大或情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。

推薦理由：

第一，邦家非法集資案由公安部掛牌督辦，是審判當(dāng)時(shí)全國(guó)規(guī)模最大、涉案金額最高、受害群眾最多的金融犯罪案件，社會(huì)危害性極為嚴(yán)重。在《刑法修正案(九)》取消集資詐騙罪死刑的情況下，法院對(duì)蔣洪偉頂格判處無(wú)期徒刑。

第二，2016年，全國(guó)檢察機(jī)關(guān)公訴部門(mén)共受理非法集資案件9500余件。其中，非法吸收公眾存款案8200余件、集資詐騙案1200余件。其中有些案件的涉案金額已大大超過(guò)邦家案(“e租寶”涉案近600億元)，集資類犯罪形勢(shì)依然嚴(yán)峻。

第三，集資類案件，尤其是波及范圍甚廣的涉眾型集資案件，往往會(huì)為被害人造成特別巨大的財(cái)產(chǎn)損失。除了加大打擊力度，這一問(wèn)題的解決還需從增強(qiáng)普通民眾的被害防范意識(shí)、疏通閑置資金保值增值渠道、優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)融資環(huán)境等方面狠下功夫。

六、天津港爆炸案

案情概要：2016年11月， 天津市第二中級(jí)人民法院和9家基層法院對(duì)天津港“8·12”特大火災(zāi)爆炸事故所涉被告單位及24名直接責(zé)任人員和25名相關(guān)職務(wù)犯罪被告人進(jìn)行了公開(kāi)宣判。瑞海公司董事長(zhǎng)于學(xué)偉構(gòu)成非法儲(chǔ)存危險(xiǎn)物質(zhì)罪、非法經(jīng)營(yíng)罪、危險(xiǎn)物品肇事罪、行賄罪,予以數(shù)罪并罰,依法判處死刑緩期2年執(zhí)行,并處罰金人民幣70萬(wàn)元；瑞海公司副董事長(zhǎng)董社軒、總經(jīng)理只峰等5人構(gòu)成非法儲(chǔ)存危險(xiǎn)物質(zhì)罪、非法經(jīng)營(yíng)罪、危險(xiǎn)物品肇事罪,分別被判處無(wú)期徒刑到十五年有期徒刑不等的刑罰；瑞海公司其他7名直接責(zé)任人員分別被判處3年到10年有期徒刑不等的刑罰。中濱安評(píng)公司犯提供虛假證明文件罪,依法判處罰金25萬(wàn)元:中濱安評(píng)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理趙伯揚(yáng)等11名直接責(zé)任人員分別被判處4年到1年6個(gè)月不等的有期徒刑。天津市交通運(yùn)輸委員會(huì)主任武岱等25名國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員分別被以玩忽職守罪或?yàn)E用職權(quán)罪判處3年到7年不等的有期徒刑,其中李志剛等8人同時(shí)犯受賄罪,予以數(shù)罪并罰。

2015年8月12日22時(shí)52分許,位于天津市濱海新區(qū)天津港的天津東疆保稅港區(qū)瑞海國(guó)際物流有限公司(下稱瑞海公司)危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)爆炸事故,造成165人遇難、8人失蹤,798人受傷住院治療,304幢建筑物、12428輛商品汽車(chē)、7533個(gè)集裝箱受損。截至2015年12月10日,事故造成直接經(jīng)濟(jì)損失人民幣68.66億元。

瑞海公司嚴(yán)重違反天津市城市總體規(guī)劃和濱海新區(qū)控制性詳細(xì)規(guī)劃，違法建設(shè)危險(xiǎn)貨物堆場(chǎng)，違法經(jīng)營(yíng)、違規(guī)儲(chǔ)存危險(xiǎn)貨物，安全管理極其混亂，安全隱患長(zhǎng)期存在。同時(shí)，天津中濱海盛衛(wèi)生安全評(píng)價(jià)監(jiān)測(cè)有限公司(下稱“中濱安評(píng)公司”)作為中介及技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，弄虛作假、違法違規(guī)進(jìn)行安全審查、評(píng)價(jià)和驗(yàn)收,提供虛假證明文件，使得瑞海公司取得危險(xiǎn)品經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，并在繼續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中造成“8·12”特大火災(zāi)爆炸事故的重大人員、財(cái)產(chǎn)損失。

天津交通、港口、海關(guān)、安監(jiān)、規(guī)劃、海事等單位的相關(guān)工作部門(mén)及具體工作人員,未認(rèn)真貫徹落實(shí)有關(guān)法律法規(guī)，違法違規(guī)進(jìn)行行政許可和項(xiàng)目審查,日常監(jiān)管?chē)?yán)重缺失；相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和工作人員存在玩忽職守、濫用職權(quán)等失職瀆職和受賄問(wèn)題，最終導(dǎo)致了“8·12”特大火災(zāi)爆炸事故重大人員及財(cái)產(chǎn)損失。被告人瑞海公司董事長(zhǎng)于學(xué)偉歸案后主動(dòng)供述其為瑞海公司違規(guī)辦理港口?；方?jīng)營(yíng)資質(zhì)，多次向時(shí)任天津市交通運(yùn)輸和港口管理局副局長(zhǎng)李志剛、港口管理處處長(zhǎng)馮剛請(qǐng)托，送給李志剛、馮剛財(cái)物共計(jì)15.75萬(wàn)元。

推薦理由：

第一，天津港爆炸案的直接起因，僅僅只是瑞海公司一個(gè)集裝箱內(nèi)濕潤(rùn)劑散失(引發(fā)自燃及爆炸)，最終卻造成了近年來(lái)人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失最為慘重的災(zāi)難性安全事故?？萍歼M(jìn)步和工商業(yè)的迅猛發(fā)展，有可能導(dǎo)致各種安全風(fēng)險(xiǎn)呈幾何級(jí)數(shù)地增大，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)牢固樹(shù)立“收益=利潤(rùn)×安全”的觀念，一旦安全出現(xiàn)問(wèn)題，一切收益都可能被即刻清零。

第二，除了安全生產(chǎn)主體責(zé)任單位瑞海公司違法建設(shè)危險(xiǎn)貨物堆場(chǎng)，違法經(jīng)營(yíng)、違規(guī)儲(chǔ)存危險(xiǎn)貨物，安全管理極其混亂而外，天津交通、港口、海關(guān)、安監(jiān)、規(guī)劃和國(guó)土、市場(chǎng)和質(zhì)檢、海事、公安以及濱海新區(qū)環(huán)保、行政審批等部門(mén)單位，未認(rèn)真貫徹落實(shí)有關(guān)法律法規(guī)，未認(rèn)真履行職責(zé)，違法違規(guī)進(jìn)行行政許可和項(xiàng)目審查，日常監(jiān)管?chē)?yán)重缺失；有關(guān)中介及技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)弄虛作假，違法違規(guī)進(jìn)行安全審查、評(píng)價(jià)和驗(yàn)收。所有這些都是導(dǎo)致這一特大事故的原因，如果這些環(huán)節(jié)中的任何一環(huán)能?chē)?yán)格把關(guān)盡職，悲劇就有可能避免。

第三，該案49人受審判刑，瑞海公司董事長(zhǎng)于學(xué)偉以非法儲(chǔ)存危險(xiǎn)物質(zhì)罪判處死緩，表明了國(guó)家在公共安全領(lǐng)域刑事政策進(jìn)一步趨嚴(yán)的立場(chǎng)，相關(guān)職能部門(mén)和企業(yè)對(duì)這一趨向應(yīng)有清醒認(rèn)識(shí)。

七、廣州8.8億元特大逃稅案

案情概要：據(jù)2016年5月17日廣州市國(guó)稅局通報(bào)，廣州市公安局刑偵支隊(duì)在查辦增城區(qū)某犯罪團(tuán)伙案件的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)兩家主營(yíng)混凝土的企業(yè)存在巨額逃稅嫌疑，遂按照稅警協(xié)作工作機(jī)制，向廣州市國(guó)稅局東區(qū)稽查局發(fā)函，請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)兩公司稅收情況予以協(xié)查，該起特大逃稅案由此案發(fā)。廣州市國(guó)稅局依法對(duì)兩家涉案企業(yè)做出補(bǔ)稅、加收滯納金并處罰款共1.59億元的稅務(wù)處理決定，依法強(qiáng)制執(zhí)行入庫(kù)稅款2400多萬(wàn)元，并將案件移送司法機(jī)關(guān)。最終，涉案人員李某等24人因犯組織、領(lǐng)導(dǎo)黑社會(huì)性質(zhì)組織罪、強(qiáng)迫交易罪及逃稅罪等，依法被判處有期徒刑并處罰金。

涉案企業(yè)均為以生產(chǎn)混凝土為主業(yè)的公司，其上游企業(yè)為水泥、沙石和添加劑等原料供應(yīng)商，個(gè)體戶居多，經(jīng)營(yíng)中不提供發(fā)票；混凝土產(chǎn)品主要提供給進(jìn)行道路施工、市政工程和建筑工程的施工隊(duì)，下游企業(yè)也不需要賣(mài)方提供發(fā)票。利用這樣的便利條件，兩公司委托記賬公司代理做賬業(yè)務(wù)，僅對(duì)少量業(yè)務(wù)正常納稅申報(bào)，營(yíng)造企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的假象。同時(shí)，兩公司私下另設(shè)財(cái)務(wù)核算辦公場(chǎng)所，另行設(shè)立賬目、聘請(qǐng)財(cái)務(wù)核算人員，建立起整套業(yè)務(wù)核算流程，并用未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備的銀行賬戶和私人賬戶收取貨款。自2010年3月至案發(fā)， 兩公司通過(guò)賬外經(jīng)營(yíng)共隱瞞8.8億元的銷(xiāo)售收入，已申報(bào)納稅的收入只占其總收入的10%左右。

推薦理由：

第一，該案案發(fā)具有一定偶然性，并非稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)日?；?、監(jiān)管主動(dòng)發(fā)現(xiàn)，其最初線索源于公安機(jī)關(guān)對(duì)其他刑事案件的偵查，目前的稅收征管、稽查機(jī)制尚有改進(jìn)余地。

第二，案發(fā)前，涉案企業(yè)在長(zhǎng)達(dá)6年的時(shí)間內(nèi)，采取并不復(fù)雜的方式大規(guī)模、長(zhǎng)期逃稅，并未引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的察覺(jué)，這反映我國(guó)逃稅行為的實(shí)際查處率較低。盡管我國(guó)對(duì)涉稅犯罪的刑罰設(shè)置較重，但因懲罰的確定性不高，稅法對(duì)某些企業(yè)的威懾力較為有限。

第三，與低查處率相對(duì)應(yīng)，是所謂“死亡稅率”問(wèn)題。無(wú)論這一概念是否嚴(yán)謹(jǐn)，我國(guó)企業(yè)接近40%的實(shí)際稅費(fèi)負(fù)擔(dān)率，對(duì)除新興行業(yè)及金融等領(lǐng)域外的大多數(shù)企業(yè)，的確是一個(gè)十分沉重的負(fù)擔(dān)。一方面要通過(guò)減稅等措施使企業(yè)稅負(fù)趨于合理，另一方面也要通過(guò)完善稅收征管機(jī)制、加大逃稅查處力度增加涉稅犯罪的難度及法律風(fēng)險(xiǎn)成本。

八、昌平房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司原總經(jīng)理貪污案

案情概要：2016年8月，曾任北京市昌平房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)總公司黨委書(shū)記、總經(jīng)理，北京銘嘉房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，北京市昌平區(qū)百善鎮(zhèn)委員會(huì)黨委書(shū)記、回龍觀鎮(zhèn)委員會(huì)黨委書(shū)記的郭向東，被北京市第二中級(jí)人民法院以受賄罪、貪污罪判處有期徒刑16年，并處罰金120萬(wàn)。

2004年至2007年間，郭向東利用擔(dān)任昌房公司黨委書(shū)記、總經(jīng)理的職務(wù)便利，伙同北京浴龍溫泉有限責(zé)任公司法定代表人裴某(另案處理)，在昌房公司向北京龍?chǎng)畏康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司轉(zhuǎn)讓某小區(qū)項(xiàng)目的過(guò)程中，虛構(gòu)項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓系浴龍公司介紹并促成的事實(shí)，以支付浴龍公司中介費(fèi)的名義，騙取昌房公司2000萬(wàn)元后予以侵吞。郭向東在辦案機(jī)關(guān)調(diào)查其受賄問(wèn)題的過(guò)程中，主動(dòng)交代辦案機(jī)關(guān)尚未掌握以上貪污犯罪的事實(shí)。在法院審理期間，贓款已全部被追繳。

2004年至2014年間，郭向東先后利用在昌房公司、銘嘉公司以及北京市昌平區(qū)百善鎮(zhèn)、回龍觀鎮(zhèn)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)干部，全面負(fù)責(zé)昌房公司、銘嘉公司經(jīng)營(yíng)管理，主持百善鎮(zhèn)、回龍觀鎮(zhèn)工作的職務(wù)便利，為他人謀取利益，多次收受他人給予的財(cái)物共計(jì)折合人民幣1413萬(wàn)余元。

法院認(rèn)為，郭向東身為國(guó)有公司中從事公務(wù)的人員，利用管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)的職務(wù)便利，伙同他人騙取國(guó)有財(cái)產(chǎn)，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成貪污罪；郭向東分別利用在國(guó)有公司、國(guó)有控股公司或國(guó)家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的職務(wù)便利，非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成受賄罪。

推薦理由：

第一，《刑法修正案(九)》及配套司法解釋對(duì)貪污及受賄犯罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)作出了重大調(diào)整，郭案的量刑尺度明顯輕于此前同類案件的裁量結(jié)果，貪腐類罪案的刑罰裁量趨于理性。

第二，郭向東集鎮(zhèn)政府一把手及國(guó)企一把手大權(quán)于一身，這為政商勾結(jié)、政商交易、政商利益輸送提供了極大便利。該狀況的形成除體制原因而外，與郭向東和原昌平區(qū)委書(shū)記佟根柱之間的特殊關(guān)系也有關(guān)聯(lián)。該案中，黨委、政府及相關(guān)國(guó)企呈現(xiàn)出某種“家天下”的不良傾向。

第三，在房地產(chǎn)處于上升通道的過(guò)程中，政府官員與不法房地產(chǎn)商結(jié)盟，甚至通過(guò)政府旗下企業(yè)親自上陣套現(xiàn)獲利的案件并不罕見(jiàn)。政府及其官員在市場(chǎng)中的角色定位問(wèn)題，仍未得到根本解決。

九、萬(wàn)達(dá)、萬(wàn)科行賄案

案情概要：2016年9月，河北省唐山市路北區(qū)人民法院(2016)冀0203刑初84號(hào)刑事判決書(shū)中認(rèn)定，2011年4、5月份，被告人馬愛(ài)在擔(dān)任唐山市工商行政管理局副局長(zhǎng)期間，伙同唐山市工商行政管理局企業(yè)監(jiān)督管理處處長(zhǎng)王錦莉(另案處理)，在辦理唐山萬(wàn)科房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、唐山和泓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、唐山萬(wàn)達(dá)投資置業(yè)有限公司2010年度企業(yè)年檢業(yè)務(wù)過(guò)程中，非法收受上述三公司給予的好處費(fèi)人民幣30萬(wàn)元后，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，未對(duì)三公司可能存在的抽逃出資行為進(jìn)行調(diào)查，致使國(guó)家損失人民幣1155萬(wàn)元罰款。事后，被告人馬愛(ài)分得好處費(fèi)人民幣15萬(wàn)元。案發(fā)后，經(jīng)唐山市工商行政管理局認(rèn)定，唐山萬(wàn)科房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、唐山和泓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、唐山萬(wàn)達(dá)投資置業(yè)有限公司在2010年度均存在抽逃出資的行為。

在原大連市委常委、大連長(zhǎng)興島經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)黨工委原書(shū)記、管委會(huì)原主任金程受賄案中，金程在2007至2009年前后利用職務(wù)便利為大連萬(wàn)達(dá)在企業(yè)改制、經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面提供幫助。時(shí)任大連萬(wàn)達(dá)房地產(chǎn)有限公司經(jīng)理的冷某某為向金程表示感謝，于2008、2009年先后從公司財(cái)務(wù)賬上取出30萬(wàn)元送給金程。

推薦理由：

第一，萬(wàn)達(dá)、萬(wàn)科作為中國(guó)最成功的集團(tuán)企業(yè)，擁有行業(yè)內(nèi)最嚴(yán)苛的內(nèi)部管理制度。王健林、王石兩位中國(guó)商界領(lǐng)袖，均在不同場(chǎng)合放出過(guò)“從不行賄”的豪言。萬(wàn)達(dá)、萬(wàn)科不行賄的“神話”遭司法判決否定，凸顯了企業(yè)家理想、情懷與現(xiàn)實(shí)之間的巨大落差。在現(xiàn)實(shí)利害面前，企業(yè)要做到不行賄，僅僅依靠企業(yè)自身的文化營(yíng)造和內(nèi)部看似嚴(yán)格的監(jiān)管，恐怕還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

第二，從已被司法程序確認(rèn)的事實(shí)不難看出，萬(wàn)達(dá)、萬(wàn)科兩公司的行賄均出于各自不正當(dāng)利益訴求。除行賄行為本身，還涉及抽逃出資等違法甚或犯罪行為。這表明，即便如萬(wàn)達(dá)、萬(wàn)科這樣的優(yōu)秀企業(yè)，在企業(yè)合規(guī)管理上仍有較大差距。

第三，萬(wàn)達(dá)、萬(wàn)科行賄行為人的“另案處理”，顯現(xiàn)出我國(guó)行賄犯罪刑事政策的“左右為難”。一方面，為重點(diǎn)打擊受賄，將行賄方轉(zhuǎn)化為“污點(diǎn)證人”不失為一項(xiàng)實(shí)用而有效的策略選項(xiàng)。與此同時(shí)，司法實(shí)踐也不得不考慮行賄人在具體情境中“適法行為期待可能性”的高低。另一方面，大量行賄犯罪人在司法程序中“全身而退”，必然會(huì)對(duì)貪腐犯罪的整體社會(huì)治理造成極為負(fù)面的影響。

十、全椒圣國(guó)機(jī)械有限公司污染環(huán)境案

案情概要：2016年9月26日，全椒縣人民法院以污染環(huán)境罪判處全椒圣國(guó)機(jī)械有限公司罰金5萬(wàn)元；范某某有期徒刑1年，緩刑2年，并處罰金一萬(wàn)元。

全椒圣國(guó)機(jī)械有限公司成立于2011年6月22日，法定代表人范某某，經(jīng)營(yíng)范圍為機(jī)械加工、銷(xiāo)售。自2013年起，被告單位超出經(jīng)營(yíng)范圍，擅自從事電鍍生產(chǎn)，并將電鍍生產(chǎn)過(guò)程中所產(chǎn)生的含有重金屬鉻的污水違規(guī)排放、處置。2014年2月10日，全椒縣環(huán)保局向被告單位下達(dá)環(huán)境監(jiān)察意見(jiàn)書(shū)，責(zé)令其立即停止生產(chǎn)，限期一個(gè)月內(nèi)自行拆除鍍鋅生產(chǎn)設(shè)備。但被告單位在限期整改期間，仍違反國(guó)家規(guī)定排放、處置有毒物質(zhì)。2015年5月4日，全椒縣人民政府向被告單位作出行政處罰決定，責(zé)令其電鍍生產(chǎn)線關(guān)閉。全椒縣環(huán)境監(jiān)測(cè)站于2015年4月7日作出監(jiān)測(cè)報(bào)告：全椒圣國(guó)機(jī)械有限公司車(chē)間廢水沉淀池所檢測(cè)的項(xiàng)目中六價(jià)鉻含量為3.42mg/L，超標(biāo)16倍；車(chē)間廢水排放口的六價(jià)鉻含量為123mg/L，超標(biāo)615倍。安徽省環(huán)境保護(hù)廳于2015年6月17日出具確認(rèn)函，對(duì)該監(jiān)測(cè)報(bào)告予以認(rèn)可。

法院認(rèn)為：被告單位全椒圣國(guó)機(jī)械有限公司違反國(guó)家規(guī)定，排放、處置有毒物質(zhì)，嚴(yán)重污染環(huán)境，其行為已構(gòu)成污染環(huán)境罪。被告人范某某作為被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任導(dǎo)致單位違反國(guó)家規(guī)定排放、處置有毒物質(zhì)，嚴(yán)重污染環(huán)境，應(yīng)當(dāng)以污染環(huán)境罪追究其刑事責(zé)任。

推薦理由：

第一，《刑法修正案(八)》將“重大環(huán)境污染事故罪”修改為“污染環(huán)境罪”，降低了犯罪門(mén)檻，體現(xiàn)了從嚴(yán)規(guī)制環(huán)境犯罪的政策導(dǎo)向。企業(yè)對(duì)這一變化應(yīng)高度敏感，及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，處理好經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境保護(hù)的關(guān)系。

第二，環(huán)保主管部門(mén)、司法機(jī)關(guān)對(duì)此類違法犯罪行為的實(shí)際打擊力度較為有限。一方面，因污染環(huán)境被追究刑事責(zé)任的案件相對(duì)較少，與相關(guān)行為的實(shí)際發(fā)生率存在一定反差；另一方面，環(huán)境類案件的量刑明顯輕于其他刑事案件的通常裁量尺度。

第三，隨著民眾對(duì)環(huán)境問(wèn)題關(guān)注度的提高，整個(gè)社會(huì)觀念正在發(fā)生深刻變化。在互聯(lián)網(wǎng)的助力下，環(huán)境問(wèn)題極易引發(fā)激烈的社會(huì)對(duì)抗。無(wú)論政府還是企業(yè)，對(duì)事關(guān)環(huán)境安全的問(wèn)題都不能掉以輕心。

(責(zé)任編輯：張 超)

2017-04-16

課題組主持人：張遠(yuǎn)煌(1961— )，男，重慶人，北京師范大學(xué)法學(xué)院暨刑事法律科學(xué)研究院教授，博士生導(dǎo)師，黨委書(shū)記，中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心主任。成員：周振杰(1976— )，男，江蘇贛榆人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院教授，法學(xué)博士；趙 軍(1969— )，男，湖北宜昌人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院副教授，法學(xué)博士，博士后；賀 丹(1977— )，女，黑龍江哈爾濱人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院副教授，法學(xué)博士；黃 石(1974— )，男，湖北黃梅人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院博士后研究人員，湖北警官學(xué)院副教授；彭德才(1980— )，男，江西上饒人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院博士研究生；萬(wàn) 方(1989— )，男，河南桐柏人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院博士研究生；龔紅衛(wèi)(1980—)，女，湖北松滋人，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院博士研究生；等。

D917

A

1008-2433(2017)04-0017-46

①《2016中國(guó)企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》是北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心領(lǐng)銜編制的，報(bào)告支持單位有北師大企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控山東中心、北師大企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控北京中心和北師大企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控山東中心。2017年4月15日上午，《2016中國(guó)企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》在上海正式發(fā)布，此次發(fā)布會(huì)暨第五屆企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控與經(jīng)濟(jì)發(fā)展高端論壇由北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心、最高人民檢察院反貪污賄賂總局三局共同主辦。會(huì)議一結(jié)束，第一時(shí)間授權(quán)本刊獨(dú)家首發(fā)該報(bào)告全文，這已是連續(xù)第三年授權(quán)本刊獨(dú)家首發(fā)。