李家樂

摘 要：企業(yè)的財務(wù)管理過程中現(xiàn)金流量管理是較為重要的一個組成部分。但是，目前我國的多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面仍然存在不夠規(guī)范的問題，管理的方式和手段還有一些差距。本文主要從現(xiàn)金流量管理方面的主要內(nèi)容和基本含義出發(fā)，重點分析現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要地位，才會實現(xiàn)引起大家高度的重視，實現(xiàn)對現(xiàn)金流量管理制度的規(guī)范化運行。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；企業(yè)財務(wù)；地位

1.現(xiàn)金流量管理的主要內(nèi)容及意義

現(xiàn)金流量管理的主要對象是企業(yè)在運營中的流轉(zhuǎn)現(xiàn)金。還應(yīng)該對現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)情況進行差額的管理，也就是說應(yīng)該對企業(yè)的營業(yè)利潤進行有效的監(jiān)管和分析。企業(yè)應(yīng)該在自身的管理過程中逐步建立一套屬于自己的財務(wù)管理系統(tǒng)。同時，還應(yīng)該要求企業(yè)建立健全自身的財務(wù)體系，加強關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流量的交易情況的分析以及時限的管理。從企業(yè)自身的管理角度來看，現(xiàn)金流量的發(fā)生與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是密不可分的。這樣就應(yīng)該對企業(yè)實施現(xiàn)金的流量管理，由于企業(yè)在運轉(zhuǎn)的過程中常常會發(fā)生很多不確定的影響條件，就會導(dǎo)致企業(yè)的自身財務(wù)狀況的不穩(wěn)定。企業(yè)為了平衡這種關(guān)系，就會確?，F(xiàn)金流動的穩(wěn)定，要想能夠做到這些，就應(yīng)該對企業(yè)的運轉(zhuǎn)情況開展有效的研究和分析，這樣才能實現(xiàn)對現(xiàn)金流量的管理。

1.1加強現(xiàn)金流量的管理，能夠有效的強化企業(yè)的科學(xué)決策。隨著全球經(jīng)濟貿(mào)易的持續(xù)交往，市場的競爭變得更加激烈，這就要求企業(yè)應(yīng)該不斷增強自身的經(jīng)濟實力，瞄準(zhǔn)市場的經(jīng)濟變化規(guī)律，理清自身的財務(wù)情況，熟知自己的經(jīng)營情況，這樣才能為管理層提供更加全面的決策依據(jù)，才會保證企業(yè)科學(xué)健康的發(fā)展。

1.2只有掌握企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，才能實現(xiàn)管理者對企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況的掌握，并根據(jù)財務(wù)狀況安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)整。這樣才能靈活的應(yīng)對市場不斷變化的新形式，對于這些新情況對企業(yè)造成的影響是不斷發(fā)生的，所以對于企業(yè)自身的財務(wù)狀況也要做到實時監(jiān)控。這樣我們必須對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行實行管理，從而掌握企業(yè)的真實財務(wù)狀況，這樣才能有助于處理突發(fā)狀況。

1.3通過對企業(yè)的現(xiàn)金流量實施有效的管理，能夠讓企業(yè)盡快掌握自身的經(jīng)營狀況。企業(yè)的發(fā)展，必須要滿足財務(wù)狀況的增長。這樣才會使企業(yè)的負(fù)債不會超過企業(yè)的自身價值。如果負(fù)債過多就會導(dǎo)致產(chǎn)生經(jīng)營的危機。所以，對于企業(yè)的現(xiàn)金流量應(yīng)該進行密切的注意，詳細了解企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況，這樣才能有助于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

2.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要地位

對于現(xiàn)金流量管理在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用在財務(wù)管理界中也存在一些分歧，很多的專家對此也有一些不同看法。但是，對于現(xiàn)金流量的理解，不能將其與資金進行混淆，現(xiàn)金的管理只是單純的對企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)實施有效的監(jiān)管，但是現(xiàn)金流量管理主要是針對整體的資金管理，其中會涉及到企業(yè)在管理上的很多方面，但是現(xiàn)金管理就是現(xiàn)金流量管理中一個組成要素。這就說明資金的周轉(zhuǎn)在理論上講是以現(xiàn)金作為主要的流通形式，通過取得一定的現(xiàn)金進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的準(zhǔn)備條件。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要消耗一定量的現(xiàn)金，這樣才能保證企業(yè)的生產(chǎn)運營?，F(xiàn)金流量管理在企業(yè)的財務(wù)管理過程中能夠發(fā)揮更為積極的作用，主要表現(xiàn)在能夠真實準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對于現(xiàn)金流量的管理財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)該對企業(yè)的現(xiàn)金情況進行整理和分析，之后得出的數(shù)據(jù)結(jié)果。所以作為企業(yè)的財務(wù)情況不會對企業(yè)的現(xiàn)金流量帶來太大的影響。但是，現(xiàn)金流量能夠有效的反應(yīng)出企業(yè)是生產(chǎn)經(jīng)營水平，這種過程也會影響企業(yè)的進步過程，就是企業(yè)相互之間競爭過程，管理能力較差的企業(yè)會在競爭中淘汰，而財務(wù)管理能力相對較強的企業(yè)會存在下來，同時上演企業(yè)間的重新組合，凈化資本生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。同時，也能體現(xiàn)出企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力。在企業(yè)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)問題的時候，企業(yè)的生存就會產(chǎn)生危機，這時的財務(wù)的現(xiàn)金流量管理必須做到增強風(fēng)險預(yù)警，對即將可能的問題和挑戰(zhàn)，我們要加強預(yù)防。應(yīng)該明確預(yù)警能力的建設(shè)，同時更加明確管理的目標(biāo)，還要加強企業(yè)的預(yù)防風(fēng)險的能力以及研究對策。分析企業(yè)面對的經(jīng)營發(fā)展的問題。這種經(jīng)營的方式對以后企業(yè)發(fā)展有較大的推動作用。因此，當(dāng)企業(yè)決定進行新業(yè)務(wù)開展時，應(yīng)該對所涉及的現(xiàn)金流量問題進行科學(xué)的評估。

3.建立健全企業(yè)現(xiàn)金流量管理的措施

3.1合理安排現(xiàn)金流量表。在制作現(xiàn)金流量表的時候，應(yīng)該要求企業(yè)充分發(fā)揮自身的重要作用，企業(yè)并沒有把它當(dāng)做企業(yè)進行理財或者制定項目規(guī)劃時候的重要依據(jù)。因此，必須加大在企業(yè)中關(guān)于現(xiàn)金流量管理知識的普及力度，特別是對財務(wù)部門的相關(guān)工作人員，必須要讓每一個參與者都明確現(xiàn)金流量管理的影響，仔細制定現(xiàn)金流量表。

3.2完善企業(yè)現(xiàn)金流分類和預(yù)算管理。一個企業(yè)正常運轉(zhuǎn)時，其現(xiàn)金收支應(yīng)該是平衡的，不會存在現(xiàn)金余額或者現(xiàn)金不足的情況。因為如果出現(xiàn)現(xiàn)金余額表示企業(yè)對現(xiàn)金的管理不夠科學(xué)，這是一種資源浪費現(xiàn)象；假如現(xiàn)金不足，則會影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展。因此，只對企業(yè)的現(xiàn)金進行合理的安排，讓現(xiàn)金始終保持在可控的范圍內(nèi)，讓現(xiàn)金獲得高效的運用效率，才是現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)。

3.3加快應(yīng)收賬款的回收。企業(yè)必須大力整頓銷售部門資金回籠問題。市場經(jīng)濟條件下，“現(xiàn)金為王”的思想已人盡皆知，資金在企業(yè)運營過程中發(fā)揮著極其重要的作用。以現(xiàn)在的實際情況來看，資金的回籠主要是在銷售部門的管理上，只有強化對企業(yè)銷售部門的管理，提升資金的使用和效率，才能最大程度減少企業(yè)的成本。

4.結(jié)語

通過上面的分析可以看出，隨著市場競爭壓力的變大，企業(yè)所要面對的風(fēng)險也在逐步的增加，環(huán)境也變得更加復(fù)雜。這樣企業(yè)就應(yīng)該更加關(guān)注自身的財務(wù)管理狀況，尤其是對現(xiàn)金流量的有效管理工作。應(yīng)該認(rèn)真的考慮現(xiàn)金流量的管理方法和主要意義。提高規(guī)范化的管理手段，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供重要的理論支持。

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