郭曉林

完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，是政府部門(mén)深化行政體制改革、創(chuàng)新行政管理方式的重要內(nèi)容。日前，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度（試行）》，目的是最大限度降低和減少政策制定、稅收?qǐng)?zhí)法、行政管理中出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步規(guī)范稅收管理行為、提高稅收管理質(zhì)效、促進(jìn)權(quán)力合規(guī)運(yùn)行。

當(dāng)前，面對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的新形勢(shì)和新變化，稅務(wù)系統(tǒng)面臨各類(lèi)較大風(fēng)險(xiǎn)。在組織收入上，隨著稅制改革的深化，經(jīng)濟(jì)下行壓力的增大，新型經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)的興起，國(guó)際稅收合作的增多，各類(lèi)涉稅違法行為更加頻繁隱蔽，對(duì)稅收征管水平和能力提出了新挑戰(zhàn)。在稅收?qǐng)?zhí)法上， “點(diǎn)多線(xiàn)長(zhǎng)面廣”，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究、多頭執(zhí)法、選擇性執(zhí)法、執(zhí)法不文明等現(xiàn)象，特別是損害國(guó)家利益或侵害納稅人權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn)需要重點(diǎn)關(guān)注。在內(nèi)部管理上，稅務(wù)系統(tǒng)垂直管理，層級(jí)多、條塊關(guān)系復(fù)雜。在干部選拔任用、人員錄用調(diào)配、經(jīng)費(fèi)審批使用、基本建設(shè)、政府采購(gòu)等方面都需要嚴(yán)格權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、加強(qiáng)監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)。在干部廉政上，稅務(wù)人員手中握有權(quán)力，容易受到外界利益誘惑和腐蝕，在優(yōu)化資源配置、加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督的同時(shí)，需要進(jìn)一步扎緊制度的籠子，把全面從嚴(yán)治黨要求落實(shí)到稅收權(quán)力運(yùn)行的各環(huán)節(jié)。

深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，要將過(guò)去主要依賴(lài)事后檢查和事后問(wèn)責(zé)的管理模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑揽睾凸芾硐嘟Y(jié)合的全流程風(fēng)險(xiǎn)防控模式，用“制度+科技”的方式管人、管事、管權(quán)、管風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)源頭防控、糾錯(cuò)提前介入、過(guò)錯(cuò)實(shí)時(shí)追究，打通風(fēng)險(xiǎn)管理事前預(yù)警、事中控制、事后糾正的鏈條，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)稅收權(quán)力的規(guī)范運(yùn)行，保障稅收事業(yè)健康發(fā)展。基本路徑是：

堅(jiān)持“權(quán)力制衡”，防止權(quán)力濫用。就是對(duì)稅務(wù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、崗責(zé)、流程等進(jìn)行全面梳理，實(shí)現(xiàn)權(quán)力互相制約，防止權(quán)力濫用。職責(zé)分工控制。優(yōu)化內(nèi)控機(jī)制設(shè)置，合理劃分、科學(xué)配置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能，明確不同崗位之間的權(quán)限和職責(zé)，構(gòu)建權(quán)責(zé)一致、邊界清晰、協(xié)調(diào)配合、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職能體系，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)。崗責(zé)分離控制。對(duì)一人履職可能發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊并可能自我掩蓋的崗位采取分離措施，明確細(xì)化責(zé)任，形成橫向、縱向相互制約監(jiān)督的工作機(jī)制。授權(quán)審批控制。建立與稅務(wù)工作相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管理體系，明確權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，確保崗位人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。優(yōu)化流程控制。將內(nèi)部控制嵌入工作流程，對(duì)各環(huán)節(jié)實(shí)行模塊化管理，對(duì)流程進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和優(yōu)化，使風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在流程中得到控制和解決。

打造內(nèi)控平臺(tái)，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控。稅務(wù)總局正逐步建立包括內(nèi)控基本制度、專(zhuān)項(xiàng)制度、操作規(guī)程、管理制度在內(nèi)的“四層架構(gòu)”制度體系，構(gòu)建了包括數(shù)百個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖，并大力開(kāi)發(fā)建設(shè)集監(jiān)控、分析、評(píng)價(jià)、考核、支撐功能于一體的綜合性?xún)?nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)。平臺(tái)包括內(nèi)控管理系統(tǒng)、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析系統(tǒng)、行政管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析系統(tǒng)、稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核系統(tǒng)、督察審計(jì)流程管理系統(tǒng)、工作輔助支持系統(tǒng)六大系統(tǒng)，將制度體系中的所有風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)都納入其中，綜合運(yùn)用多種分析方法對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、篩選、推送、核查，并進(jìn)行過(guò)程跟蹤。當(dāng)發(fā)現(xiàn)某類(lèi)事項(xiàng)未按規(guī)定的流程或標(biāo)準(zhǔn)處理時(shí)，平臺(tái)能夠自動(dòng)識(shí)別并實(shí)時(shí)推送，要求進(jìn)行補(bǔ)充糾正。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的情形或其他特殊情形，平臺(tái)還可以啟用強(qiáng)制阻斷，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)全時(shí)點(diǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和處置。

注重結(jié)果運(yùn)用，強(qiáng)化評(píng)估監(jiān)督。稅務(wù)總局正加緊建立內(nèi)控管理制度，形成常態(tài)化監(jiān)督機(jī)制，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)和專(zhuān)門(mén)監(jiān)督部門(mén)要定期對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員建立和實(shí)施內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)組織實(shí)施不力的單位進(jìn)行問(wèn)責(zé)。同時(shí)，內(nèi)控還將與績(jī)效管理、數(shù)字人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)、巡視巡察、內(nèi)部審計(jì)等工作相結(jié)合，運(yùn)用內(nèi)控成果考核和評(píng)價(jià)稅務(wù)干部業(yè)務(wù)能力和履職能力。