呂巖

摘要：財(cái)務(wù)管理在旅游公司的管理中處于核心位置，也是加強(qiáng)旅游公司管理的需要重點(diǎn)側(cè)重的內(nèi)容。本文針對(duì)旅游公司的財(cái)務(wù)管理工作，首先分析了旅游公司經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，進(jìn)而分析了在旅游公司財(cái)務(wù)管理中常見的突出問題，最后針對(duì)強(qiáng)化旅游公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)內(nèi)容，進(jìn)行了詳細(xì)的論述。

關(guān)鍵詞：旅游公司；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)防范

近年來，我國(guó)旅游業(yè)迅速發(fā)展，旅游公司迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，但同時(shí)旅游行業(yè)的外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)激烈，強(qiáng)化旅游公司的自身管理，提高旅游公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以及風(fēng)險(xiǎn)防范能力，對(duì)于旅游公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來說非常必要。這就要求旅游公司應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)管理，以財(cái)務(wù)管理水平的提升，有效防范旅游公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并促進(jìn)旅游公司經(jīng)營(yíng)管理模式的改進(jìn)優(yōu)化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公司整體效益水平的不斷提升。

一、旅游公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)分析

改進(jìn)提高旅游公司的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)該全面分析旅游公司經(jīng)營(yíng)的主要特點(diǎn)，有針對(duì)性的改進(jìn)完善。旅游公司經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）旅游公司經(jīng)營(yíng)涵蓋范圍相對(duì)較廣

旅游公司在經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域方面，涉及到吃、住、行、游、購等方方面面的內(nèi)容。對(duì)旅游公司來說，屬于綜合性非常強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)，涵蓋到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、交通運(yùn)輸、經(jīng)營(yíng)管理、旅游服務(wù)等多種類型的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容也非常多。

（二）旅游公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)往往具有季節(jié)性

對(duì)于旅游公司來說，業(yè)務(wù)往往具有較強(qiáng)的季節(jié)性，這也決定了旅游公司的旅游業(yè)務(wù)活動(dòng)在時(shí)間分布上具有不均衡的特點(diǎn)。因此在旅游公司的財(cái)務(wù)管理工作開展過程中，特別是投資活動(dòng)管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面，也應(yīng)該充分考慮旅游公司的這些特點(diǎn)，有針對(duì)性地進(jìn)行重點(diǎn)控制。

（三）旅游公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題較多

旅游公司在內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中，也面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要旅游公司在內(nèi)部管理中應(yīng)該格外警惕可能發(fā)生的籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)等各類潛在風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、旅游公司財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題分析

（一）旅游公司財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)薄弱

有的旅游公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)非常薄弱，一方面旅游公司內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)不夠規(guī)范合理，對(duì)財(cái)務(wù)管理等核心管理工作還沒有建立良好的財(cái)務(wù)管理工作體系。另一方面，針對(duì)旅游公司財(cái)務(wù)管理方面，有的旅游公司重視不足，還沒有建立系統(tǒng)完善的財(cái)務(wù)管理工作制度，造成了旅游公司財(cái)務(wù)管理工作缺少針對(duì)性的指導(dǎo)。

（二）旅游公司的籌資規(guī)劃不科學(xué)

籌資、融資對(duì)旅游公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展來說具有重要的作用，如果籌資、融資管理不當(dāng)，不僅容易影響旅游公司的發(fā)展壯大，甚至?xí)?dǎo)致旅游公司在經(jīng)營(yíng)管理過程中出現(xiàn)資金緊張甚至是現(xiàn)金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，很多旅游公司特別是中小旅游公司在籌資規(guī)劃管理中都存在著較多不合理的問題，尤其是籌資方式過于單一問題突出，資金籌措主要來源于公司的自籌資金和銀行貸款，不僅籌資成本較高，而且也非常容易發(fā)生籌資風(fēng)險(xiǎn)問題。

（三）投資不合理的問題一定程度上存在

目前，很多旅游公司在自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略上，都采取了多元化經(jīng)營(yíng)發(fā)展的戰(zhàn)略，以避免單一經(jīng)營(yíng)模式可能造成的企業(yè)發(fā)展動(dòng)力不足的問題。但在多元化經(jīng)營(yíng)的過程中，不少旅游公司對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境分析論證不到位，一定程度上存在著盲目進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)的問題，特別是有些旅游公司對(duì)市場(chǎng)上一些投資熱潮盲目跟風(fēng)，有的甚至在并不擅長(zhǎng)的影視等領(lǐng)域大規(guī)模投資，極易造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

三、旅游公司財(cái)務(wù)管理改進(jìn)對(duì)策研究

（一）明確旅游公司財(cái)務(wù)管理的基本原則要求

在旅游公司的財(cái)務(wù)管理方面，應(yīng)該根據(jù)旅游公司的行業(yè)特點(diǎn)以及外部市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展變化，科學(xué)的制定旅游公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)要求。重點(diǎn)包括以下幾方面：堅(jiān)持資金合理配置，按照旅游公司的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)情況等，通過深入分析公司財(cái)務(wù)狀況，對(duì)資本結(jié)構(gòu)以及資金配置進(jìn)行合理規(guī)劃，提高資金使用效益。堅(jiān)持收益風(fēng)險(xiǎn)均衡的原則，加強(qiáng)對(duì)旅游公司的籌資、投資、資金回收以及收益分配等風(fēng)險(xiǎn)的分析控制，并通過風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析、評(píng)估以及預(yù)防等，以確保財(cái)務(wù)預(yù)期成果的順利實(shí)現(xiàn)。堅(jiān)持全面系統(tǒng)的原則，在財(cái)務(wù)管理方面，應(yīng)該加強(qiáng)與公司內(nèi)部各個(gè)部門之間的溝通聯(lián)系，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的系統(tǒng)性，在全面掌握有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理決策，提高企業(yè)的決策水平。

（二）進(jìn)一步完善公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)

提高旅游公司的財(cái)務(wù)管理水平，防范旅游公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，基礎(chǔ)工作就是應(yīng)該進(jìn)一步完善旅游公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)。重點(diǎn)是旅游公司應(yīng)該按照公司現(xiàn)有的組織框架，遵循分權(quán)管理與制衡性統(tǒng)一的原則，對(duì)旅游公司的財(cái)務(wù)管理組織框架進(jìn)行優(yōu)化完善，特別是在財(cái)務(wù)管理方面，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的具體職責(zé)進(jìn)行明確，以保障財(cái)務(wù)管理工作中的決策、執(zhí)行以及監(jiān)督方面各項(xiàng)工作規(guī)范有序開展。

（三）突出重點(diǎn)改進(jìn)旅游公司的財(cái)務(wù)管理

在旅游公司的財(cái)務(wù)管理工作開展過程中，應(yīng)該圍繞公司的融資、投資、預(yù)算、收益分配等重點(diǎn)工作來開展，以財(cái)務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在旅游公司的融資方面，應(yīng)該全面考慮分析旅游公司的融資風(fēng)險(xiǎn)以及融資成本，謹(jǐn)慎的確定旅游公司的融資方式，應(yīng)該適度進(jìn)行銀行貸款融資，穩(wěn)妥地發(fā)行公司債券，積極吸收直接投資，以及探索上市融資等方式，擴(kuò)大旅游公司的資金來源。在投資方面，應(yīng)該全面的分析旅游公司的現(xiàn)金流情況，按照旅游公司的實(shí)際發(fā)展需要等，合理的制定旅游公司的短期、中期和長(zhǎng)期投資策略。投資項(xiàng)目的選擇上，既要堅(jiān)持多元化的原則，也應(yīng)該盡可能的選擇收益相對(duì)穩(wěn)定的投資項(xiàng)目，謹(jǐn)慎選擇高回報(bào)率的長(zhǎng)期投資，以免旅游公司出現(xiàn)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。在預(yù)算管理方面，關(guān)鍵是應(yīng)該堅(jiān)持利益兼顧、合理分配的原則，按照企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行預(yù)算計(jì)劃的制定，并強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制開支，降低旅游公司的運(yùn)營(yíng)成本。在收益分配方面，應(yīng)該綜合考慮旅游公司的實(shí)際發(fā)展需要以及公司的投資、經(jīng)營(yíng)、職工等方面的實(shí)際利益訴求，合理的制定旅游公司的收益分配方案。

（四）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力水平

風(fēng)險(xiǎn)防范控制是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，在旅游公司的財(cái)務(wù)管理方面，應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)防范控制作為重點(diǎn)，運(yùn)用各種信息化的手段，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。一方面，應(yīng)該依靠財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)數(shù)據(jù)信息的收集、傳導(dǎo)以及處理分析的能力，準(zhǔn)確的掌握企業(yè)的資金流、應(yīng)收賬款、資產(chǎn)負(fù)債等多方面的情況，加強(qiáng)對(duì)各類信息數(shù)據(jù)的分析處理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成不利影響的各項(xiàng)隱患。另一方面，在財(cái)務(wù)管理開展過程中，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)定期或不定期地進(jìn)行常規(guī)稽核或?qū)ｍ?xiàng)稽核，對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地提出改進(jìn)完善對(duì)策。

四、結(jié)語

在旅游公司財(cái)務(wù)管理改進(jìn)優(yōu)化過程中，應(yīng)該突出重點(diǎn)，特別是在旅游公司的財(cái)務(wù)管理體系優(yōu)化，以及業(yè)務(wù)方面的籌資投資、應(yīng)收賬款管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制等方面采取有效措施，促進(jìn)旅游公司財(cái)務(wù)管理水平的不斷改進(jìn)提高。

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（作者單位：北京九州風(fēng)行旅游股份公司）