謝少常

相比奧巴馬政府潛心在亞洲布局TPP，以制約中國，“倒逼”中國改革，特朗普推行的稅收制度對中國經(jīng)濟(jì)乃至政治，將起到更大的“倒逼作用”。

前不久，美國財長姆努欽與特朗普經(jīng)濟(jì)顧問科恩公布了特朗普的減稅方案。特朗普政府稅改的目標(biāo)是：第一，大幅度降低企業(yè)營業(yè)稅率至15%，提升美國企業(yè)的競爭力和創(chuàng)新能力；第二，對中產(chǎn)階級進(jìn)行減稅，降低個人所得稅并取消遺產(chǎn)稅，繁榮美國消費(fèi)市場；第三，鼓勵美國企業(yè)植根美國本土，美國企業(yè)在海外的現(xiàn)金調(diào)回本國需要征收10%的稅；第四，簡化稅務(wù)體系，更加藏富于民。

盡管該計劃最終要國會通過才能實(shí)施，但一般觀點(diǎn)認(rèn)為，這類惠及民生的方案不會被阻攔。確切說，該計劃對于保護(hù)國會議員們的自身利益也是大有好處的。如果該計劃成形，我們將會看到一個因一國稅收改革而推進(jìn)的全球性大變革——這才是此計劃背后的真正含義。

看美國政府如何開源、節(jié)流

稅收制度是一個國家進(jìn)行有效管理的基礎(chǔ)。這一古老的制度發(fā)展至今，特別是發(fā)展到信息時代的今天，有必要進(jìn)行一次大的革新。而特朗普稅收計劃正是一次大膽的嘗試。有人認(rèn)為，發(fā)達(dá)國家的企業(yè)營業(yè)稅率應(yīng)在30%-40%之間才“合適”，但特朗普的改革打破了這一“慣例”。美國是世界第一大經(jīng)濟(jì)體，這一破天荒的稅制改革可謂大刀闊斧，必然在世界范圍內(nèi)引起一系列變革行動。

在現(xiàn)今社會，稅收制度不僅關(guān)聯(lián)著國家財政收入和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，也關(guān)系著國家的立法能力、執(zhí)法水平和行政效率。道理很簡單，假如美國政府將企業(yè)所得稅從35%下調(diào)至15%，在起始時期乃至兩三年內(nèi)，國家財政收入都會降低，美國財政赤字恐怕會增加。

這種情況下，美國政府需要從節(jié)流和開源兩個渠道想辦法。節(jié)流，就是要縮減財政開支，增加政府的運(yùn)作效率?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)一定會幫助政府大幅度提升管理效率，將以前很多需要線下辦理的事務(wù)轉(zhuǎn)為線上自助辦理。節(jié)流的另一個措施就是降低軍費(fèi)開支，特朗普不是一個世俗的商人，他有很強(qiáng)的好斗性。但是，現(xiàn)代戰(zhàn)爭比的是科技水平。特朗普上臺后不久就找到F-35戰(zhàn)機(jī)的供貨商，要求它們大幅度降低采購價格?？梢姡乩势詹⒉幌朐谲娛律嫌刑蟮耐度?，但他追求的高效率，也就是高的投資回報率（ROI）——這是一個成功企業(yè)家必須具備的素養(yǎng)。所以，美國在軍費(fèi)開支上不會有多大增長，但軍事效率會得到很大提升。

要不要跟上美國的稅制改革步伐？

相比奧巴馬政府潛心在亞洲布局TPP，以制約中國，“倒逼”中國改革，特朗普的稅改對中國經(jīng)濟(jì)乃至政治的影響會更大——將起到更大的“倒逼作用”。難怪這一計劃剛剛宣布，有官媒就發(fā)表文章指責(zé)特朗普這一政策是要挑起“稅務(wù)戰(zhàn)”。其實(shí)，我們都應(yīng)該明白，特朗普挑起的不是稅務(wù)戰(zhàn)或者經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)，而是制度戰(zhàn)。

可以預(yù)見的是，美國新稅收制度一旦實(shí)施，可能引發(fā)以下變動：

第一，極大地提升美國企業(yè)的國際競爭力，促使那些在華投資的美企進(jìn)一步從中國撤資；第二，美國消費(fèi)市場將會大繁榮，不僅失業(yè)率降低，還會需要更多的移民充當(dāng)勞動力，因此，美國的移民政策不會進(jìn)一步收緊。未來，中國不少科技人才、技工將有更多機(jī)會移民美國；第三，吸引大量海外資金進(jìn)入美國，這包括來自中國的資金；第四，因?yàn)槿∠诉z產(chǎn)稅，中國人會更加熱衷于跑到美國投資不動產(chǎn)，留給子孫后代，中國房地產(chǎn)泡沫太濃烈，在美國置業(yè)至少不用考慮70年后的問題。

特朗普的稅改，當(dāng)然也有很多風(fēng)險和不確定性，但不論怎樣，都是對美國制度優(yōu)越性的一個檢驗(yàn)。一旦美國新稅制改革成功，作為美國重要貿(mào)易伙伴的中國就必須進(jìn)行相應(yīng)的改革，否則，就會被美國的改革拖垮。因?yàn)槊绹愔聘母镒罱K要實(shí)現(xiàn)的是更加高效的政府管理模式、更有創(chuàng)新力的經(jīng)濟(jì)體制、更加開放和多元化的文化。這些是與稅制改革相伴而生、互相影響和促進(jìn)的。顯然，中國要選擇的路徑是：要不要跟上美國的稅制改革步伐？如果要，怎么跟？

假如我們繼續(xù)維持7%的GDP增幅，但財政收入依舊以兩位數(shù)暴增，那么可以預(yù)見的是，中國經(jīng)濟(jì)將越來越不是美國經(jīng)濟(jì)的對手，并最終被拖垮。因?yàn)榇罅抠Y金、人才會流向美國。為了避免出現(xiàn)這種局面，中國必須加強(qiáng)對匯率、資金和人才的操控，這樣則會讓經(jīng)濟(jì)走向閉關(guān)主義，危險性更大。

中國企業(yè)家如何應(yīng)對？

面對美國新的稅制改革，中國企業(yè)家應(yīng)該做哪些心理準(zhǔn)備呢？

筆者認(rèn)為，美國減稅，消費(fèi)市場會更加繁榮，短期內(nèi)會對來自中國的消費(fèi)品有更多的需求，會帶給出口美國的中國企業(yè)一些新訂單。但由于美國將會有越來越多的本土企業(yè)依靠減稅提升產(chǎn)品競爭力，從長期看，中國外貿(mào)公司將受到打壓。中國的人工成本會越來越高，而物流成本、稅收成本、管理成本則居高不下，美國稅制改革后，其產(chǎn)品必然具備更高的市場競爭力。

美國鼓勵本土投資創(chuàng)業(yè)，并降低了企業(yè)稅收，因此可以預(yù)見美國人工工資會有一定上升，并最終形成一個新的穩(wěn)定狀態(tài)，但不會導(dǎo)致通貨膨脹。如果中國很多熱錢涌向美國，那么中國的外匯儲備會繼續(xù)下降（中國外匯儲備在2014年6月達(dá)到39932億美元的峰值后，便一路下跌，截至2016年10月，中國外匯儲備規(guī)模已經(jīng)縮減到31206億美元，相較于2014年高點(diǎn)，減少8725億美元，降幅達(dá)21.8%）。

如果我們不積極應(yīng)對，可能會引發(fā)一系列問題：中國吸引外資的能力會被削弱，就業(yè)率降低，失業(yè)率上升，內(nèi)需會進(jìn)一步受到抑制，中國經(jīng)濟(jì)會加速下行，繼而導(dǎo)致股市大調(diào)整，甚至導(dǎo)致房地產(chǎn)泡沫破滅，引發(fā)新一輪世界范圍的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

總之，特朗普政府的新稅制改革計劃，中國要成功應(yīng)對，僅僅靠調(diào)節(jié)稅率是不夠的，而是要進(jìn)行從政治制度到經(jīng)濟(jì)制度的一系列改革才行?？赡苄杂卸啻螅课覀兪媚恳源?。