李其玉

摘 要 隨著社會的發(fā)展，經濟的進步，企業(yè)唯有加強內部運營資金的管理效率才可以適應激烈的社會競爭，提高進行項目投資的靈活度，增加企業(yè)的收益。在本文中，就企業(yè)運營資金管理模式的缺陷進行詳細的分析，并針對其中問題提出相應的優(yōu)化措施，以促進企業(yè)財務管理水平的提升。

關鍵詞 企業(yè)運營資金 管理模式 缺陷及優(yōu)化

一、引言

從廣義的角度而言，企業(yè)的運營資金指的是流動資產與流動負債的差額；從狹義的角度而言，營運資金指的是流動資產與流動負債的差額。企業(yè)的運營資金根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展狀態(tài)具有多樣性，可以通過期債務籌資、商業(yè)信用籌資、短期借款籌資、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式進行資金籌集，以便于企業(yè)及時把握商機，進行項目的運營。同時，企業(yè)運營資金的調配度越靈活，企業(yè)面臨的風險一般會比較小。因此，企業(yè)運營資金的管理模式的好壞是資金是否被充分利用的關鍵。在本文中，筆者將對企業(yè)運營資金的管理模式進行深度探討。

二、企業(yè)運營資金管理模式的缺陷

（一）運營資金管理的理論研究基礎薄弱

我國經濟發(fā)展較發(fā)達國家而言存在一定差距，運營資金管理的理論研究也遠遠落后于發(fā)達國家，企業(yè)的資金管理技術相對落后。非但不能為企業(yè)的運營資金管理提供強有力的理論支持，不能有效的堵塞運營資金管理方面的漏洞，并且加快了資金的無謂流失從而影響到企業(yè)資金的穩(wěn)定。

（二）對企業(yè)運營資金的管理缺乏科學合理的規(guī)劃

企業(yè)在運營資金的管理工作上，主要可以從流動負債、流動資產和流動負債比例三個方面出發(fā)，進行科學、合理的管理。在資金管理的過程中，企業(yè)需要特別注意資金的使用及管理的安全。但是，這也會產生一定的缺陷，即這雖然可以保證企業(yè)既定的經濟活動，沒有長久占用資金，但是卻沒有充分意識到或是忽略了對企業(yè)運營資金結構的規(guī)范化管理，對內部資金的使用缺乏長期的規(guī)劃，沒有充分對可調動的資金進行充分的利用，造成資金的閑置，降低資金的流動協(xié)調性。同時，若是企業(yè)注意把控流動資金的數(shù)額，在市場不景氣的情況下特別容易產生經營風險，影響企業(yè)的經濟活動。

（三）運營資金的實際運營效果不盡人意

當前，在我國企業(yè)進行運營資金管理的過程中，都普遍出現(xiàn)流動資金周轉速度過慢的問題，與實際進行的經營生產活動相差特別大，資金不足延誤了項目的開展運行。這給企業(yè)的發(fā)展及對企業(yè)運營資金的管理帶來了消極的影響。隨著時代的進步，國家的改革開放，全球經濟一體化，靈活多變的市場經濟讓企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大。因此，企業(yè)必須從自身出發(fā)，努力提高運營資金的管理水平，才能滿足當前時代發(fā)展的要求。然而，在實際運營過程中，很多企業(yè)對市場環(huán)境缺乏詳細的調查及分析。主要表現(xiàn)在沒有進行科學合理的預算管理，導致成本費用過高；或是沒有充分了解社會市場的需求，對顧客的定位不準確，這就造成了企業(yè)生產出來的產品缺乏銷售的市場，降低了企業(yè)的銷售力及競爭力。另外，由于企業(yè)沒有對員工進行全面系統(tǒng)的監(jiān)督管理，部分員工為了個人利益而進行違法操作，損害了企業(yè)的效益。比如采購人員虛報市場的材料價，為了獲取一部分利益故意將市場價格提高，這就加大了企業(yè)材料成本費用的支出，降低收益。同時，企業(yè)無法在限定時間內進行資金的償還，這進一步拖慢了企業(yè)資金的運轉速度，降低了企業(yè)的經營誠信，影響了企業(yè)的長期發(fā)展。

三、優(yōu)化企業(yè)運營資金管理模式的構建

（一）加強內部控制和理論研究，為企業(yè)資金的管理提供充足的依據(jù)

企業(yè)為提高效益的前提必定是加強對企業(yè)財務體系的管理，而對企業(yè)運營資金進行科學的管理則是基礎。因此，企業(yè)需要采取積極的措施加強企業(yè)內部控制，提高運營資金的管理使用效率。第一，企業(yè)需要根據(jù)實際的經營管理情況不斷建立健全與內部控制管理的制度，完善運營資金的管理與使用監(jiān)督力度，并且企業(yè)需要不斷認識市場的發(fā)展變化，意識到經濟活動中可能會出現(xiàn)的風險，加強對風險預測的管理系統(tǒng)；第二，我國企業(yè)運營資金管理模式的構建及發(fā)展本身就大大落后于發(fā)達國家。因此，企業(yè)可以借鑒國外優(yōu)秀的理論研究，再根據(jù)我國企業(yè)運營資金的情況及依據(jù)國情，加強對運營資金管理模式的構建及管理的研究，不斷進行補充及完善，以達到發(fā)展企業(yè)運營資金管理，為企業(yè)開展實際的管理工作提供有效的理論依據(jù)，以加強對運營資金的管理，并不斷完善。

（二）基于供應鏈整合，加快企業(yè)運營資金的運轉速度

在市場的發(fā)展過程中，“供應鏈整合”指的是為市場的競爭，進一步滿足顧客的要求，為顧客提供更優(yōu)質、更全面的服務，供應鏈之間的企業(yè)加強交流與溝通，進行更緊密的合作，以便加快生產活動，統(tǒng)一為顧客服務，這大大加強了生產流通的速度，促進整個生產鏈的發(fā)展。在實際上，以一個共同的目標為基點，生產流通的每一個環(huán)節(jié)中對應的企業(yè)與核心企業(yè)內部的業(yè)務流通的流程相協(xié)調、統(tǒng)一，以進一步促進企業(yè)之間的信息交流及信息的分享，加快資金的流通，提高工作的運轉效率，并且能夠有效降低經濟活動運營成本，節(jié)約信息傳遞的成本，提高工作的效率。通過統(tǒng)一的供應鏈管理，可以將運營資金的管理充分融入經濟活動的每一個環(huán)節(jié)中，有效克服因某一個企業(yè)內部問題而脫離生產，大大影響了供應鏈的運行。嚴格地說，“供應鏈整合”可以分為內部活動及外部活動。首先需要提高企業(yè)之間的生產活力，盡可能利用一切積極的手段進行內部供應鏈整合活動，以無縫隙的形式將各個企業(yè)進行緊密連接，并且以“業(yè)務集成”為中心，供應鏈的各個企業(yè)需要發(fā)展內部的核心項目，而將其他事務進行外包。外部活動則是促使供應商與客戶之間形成戰(zhàn)略統(tǒng)一的關系，可以及時對顧客的需求進行把握，又進一步加強了各個供應商與企業(yè)之間的聯(lián)系，為企業(yè)的發(fā)展提供了更多的機會，為企業(yè)帶來更多的效益、節(jié)約成本，擴大生產。

（三）以客戶的切身需求為導向，加快企業(yè)資金的運營效率

當今是信息化高速發(fā)展的時代，企業(yè)為了生存及發(fā)展必須改變經營管理理念，以客戶的需求及為顧客創(chuàng)造更多的價值為出發(fā)點，提高企業(yè)的實際效益?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展必須時刻關注市場的發(fā)展動態(tài)，向市場化轉型，對市場顧客進行一個明確的定位，及時掌握更新顧客的需求。而企業(yè)的運營資金始終貫穿于客戶及供應鏈之中，盡量滿足顧客的需求而提升企業(yè)資金運營效率。第一，企業(yè)應建立起內部對市場進行調查的系統(tǒng)，掌握當前市場現(xiàn)狀的同時，預測市場可能的變化趨勢，及時把握市場及顧客的需求，不斷提高企業(yè)產品和服務的質量。第二，每一個企業(yè)都需要重視自己在供應鏈中的位置，提高企業(yè)自身的實力以保證供應鏈的順利進行，保證不拖后腿。供應鏈中的每一個企業(yè)都需要有共贏發(fā)展的意識，提高企業(yè)之間的合作，形成統(tǒng)一的戰(zhàn)略團隊，共同應對市場的變化，降低來自市場的風險，提高運營資金管理模式的構建及完善。

四、結語

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，項目的運行的前提必定是具有充分的運營資金。企業(yè)從自身出發(fā)，在企業(yè)內部找問題，加強對企業(yè)內部的控制管理，加強對財務管理的監(jiān)督管理，盡可能將運營資金的管理模式符合企業(yè)開展的經濟活動，及時發(fā)現(xiàn)問題并不斷總結經驗，促進企業(yè)的進步與發(fā)展。

（作者單位為瑞華會計師事務所<特殊普通合伙>山東分所）

參考文獻

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