李其玉

摘 要 隨著社會(huì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，企業(yè)唯有加強(qiáng)內(nèi)部運(yùn)營資金的管理效率才可以適應(yīng)激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)，提高進(jìn)行項(xiàng)目投資的靈活度，增加企業(yè)的收益。在本文中，就企業(yè)運(yùn)營資金管理模式的缺陷進(jìn)行詳細(xì)的分析，并針對(duì)其中問題提出相應(yīng)的優(yōu)化措施，以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

關(guān)鍵詞 企業(yè)運(yùn)營資金 管理模式 缺陷及優(yōu)化

一、引言

從廣義的角度而言，企業(yè)的運(yùn)營資金指的是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額；從狹義的角度而言，營運(yùn)資金指的是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。企業(yè)的運(yùn)營資金根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)具有多樣性，可以通過期債務(wù)籌資、商業(yè)信用籌資、短期借款籌資、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式進(jìn)行資金籌集，以便于企業(yè)及時(shí)把握商機(jī)，進(jìn)行項(xiàng)目的運(yùn)營。同時(shí)，企業(yè)運(yùn)營資金的調(diào)配度越靈活，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)比較小。因此，企業(yè)運(yùn)營資金的管理模式的好壞是資金是否被充分利用的關(guān)鍵。在本文中，筆者將對(duì)企業(yè)運(yùn)營資金的管理模式進(jìn)行深度探討。

二、企業(yè)運(yùn)營資金管理模式的缺陷

（一）運(yùn)營資金管理的理論研究基礎(chǔ)薄弱

我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展較發(fā)達(dá)國家而言存在一定差距，運(yùn)營資金管理的理論研究也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國家，企業(yè)的資金管理技術(shù)相對(duì)落后。非但不能為企業(yè)的運(yùn)營資金管理提供強(qiáng)有力的理論支持，不能有效的堵塞運(yùn)營資金管理方面的漏洞，并且加快了資金的無謂流失從而影響到企業(yè)資金的穩(wěn)定。

（二）對(duì)企業(yè)運(yùn)營資金的管理缺乏科學(xué)合理的規(guī)劃

企業(yè)在運(yùn)營資金的管理工作上，主要可以從流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債比例三個(gè)方面出發(fā)，進(jìn)行科學(xué)、合理的管理。在資金管理的過程中，企業(yè)需要特別注意資金的使用及管理的安全。但是，這也會(huì)產(chǎn)生一定的缺陷，即這雖然可以保證企業(yè)既定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，沒有長(zhǎng)久占用資金，但是卻沒有充分意識(shí)到或是忽略了對(duì)企業(yè)運(yùn)營資金結(jié)構(gòu)的規(guī)范化管理，對(duì)內(nèi)部資金的使用缺乏長(zhǎng)期的規(guī)劃，沒有充分對(duì)可調(diào)動(dòng)的資金進(jìn)行充分的利用，造成資金的閑置，降低資金的流動(dòng)協(xié)調(diào)性。同時(shí)，若是企業(yè)注意把控流動(dòng)資金的數(shù)額，在市場(chǎng)不景氣的情況下特別容易產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（三）運(yùn)營資金的實(shí)際運(yùn)營效果不盡人意

當(dāng)前，在我國企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營資金管理的過程中，都普遍出現(xiàn)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度過慢的問題，與實(shí)際進(jìn)行的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)相差特別大，資金不足延誤了項(xiàng)目的開展運(yùn)行。這給企業(yè)的發(fā)展及對(duì)企業(yè)運(yùn)營資金的管理帶來了消極的影響。隨著時(shí)代的進(jìn)步，國家的改革開放，全球經(jīng)濟(jì)一體化，靈活多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)讓企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大。因此，企業(yè)必須從自身出發(fā)，努力提高運(yùn)營資金的管理水平，才能滿足當(dāng)前時(shí)代發(fā)展的要求。然而，在實(shí)際運(yùn)營過程中，很多企業(yè)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境缺乏詳細(xì)的調(diào)查及分析。主要表現(xiàn)在沒有進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算管理，導(dǎo)致成本費(fèi)用過高；或是沒有充分了解社會(huì)市場(chǎng)的需求，對(duì)顧客的定位不準(zhǔn)確，這就造成了企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品缺乏銷售的市場(chǎng)，降低了企業(yè)的銷售力及競(jìng)爭(zhēng)力。另外，由于企業(yè)沒有對(duì)員工進(jìn)行全面系統(tǒng)的監(jiān)督管理，部分員工為了個(gè)人利益而進(jìn)行違法操作，損害了企業(yè)的效益。比如采購人員虛報(bào)市場(chǎng)的材料價(jià)，為了獲取一部分利益故意將市場(chǎng)價(jià)格提高，這就加大了企業(yè)材料成本費(fèi)用的支出，降低收益。同時(shí)，企業(yè)無法在限定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行資金的償還，這進(jìn)一步拖慢了企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，降低了企業(yè)的經(jīng)營誠信，影響了企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

三、優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營資金管理模式的構(gòu)建

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制和理論研究，為企業(yè)資金的管理提供充足的依據(jù)

企業(yè)為提高效益的前提必定是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)體系的管理，而對(duì)企業(yè)運(yùn)營資金進(jìn)行科學(xué)的管理則是基礎(chǔ)。因此，企業(yè)需要采取積極的措施加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高運(yùn)營資金的管理使用效率。第一，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營管理情況不斷建立健全與內(nèi)部控制管理的制度，完善運(yùn)營資金的管理與使用監(jiān)督力度，并且企業(yè)需要不斷認(rèn)識(shí)市場(chǎng)的發(fā)展變化，意識(shí)到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的管理系統(tǒng)；第二，我國企業(yè)運(yùn)營資金管理模式的構(gòu)建及發(fā)展本身就大大落后于發(fā)達(dá)國家。因此，企業(yè)可以借鑒國外優(yōu)秀的理論研究，再根據(jù)我國企業(yè)運(yùn)營資金的情況及依據(jù)國情，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營資金管理模式的構(gòu)建及管理的研究，不斷進(jìn)行補(bǔ)充及完善，以達(dá)到發(fā)展企業(yè)運(yùn)營資金管理，為企業(yè)開展實(shí)際的管理工作提供有效的理論依據(jù)，以加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營資金的管理，并不斷完善。

（二）基于供應(yīng)鏈整合，加快企業(yè)運(yùn)營資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度

在市場(chǎng)的發(fā)展過程中，“供應(yīng)鏈整合”指的是為市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)一步滿足顧客的要求，為顧客提供更優(yōu)質(zhì)、更全面的服務(wù)，供應(yīng)鏈之間的企業(yè)加強(qiáng)交流與溝通，進(jìn)行更緊密的合作，以便加快生產(chǎn)活動(dòng)，統(tǒng)一為顧客服務(wù)，這大大加強(qiáng)了生產(chǎn)流通的速度，促進(jìn)整個(gè)生產(chǎn)鏈的發(fā)展。在實(shí)際上，以一個(gè)共同的目標(biāo)為基點(diǎn)，生產(chǎn)流通的每一個(gè)環(huán)節(jié)中對(duì)應(yīng)的企業(yè)與核心企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流通的流程相協(xié)調(diào)、統(tǒng)一，以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)之間的信息交流及信息的分享，加快資金的流通，提高工作的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，并且能夠有效降低經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)營成本，節(jié)約信息傳遞的成本，提高工作的效率。通過統(tǒng)一的供應(yīng)鏈管理，可以將運(yùn)營資金的管理充分融入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，有效克服因某一個(gè)企業(yè)內(nèi)部問題而脫離生產(chǎn)，大大影響了供應(yīng)鏈的運(yùn)行。嚴(yán)格地說，“供應(yīng)鏈整合”可以分為內(nèi)部活動(dòng)及外部活動(dòng)。首先需要提高企業(yè)之間的生產(chǎn)活力，盡可能利用一切積極的手段進(jìn)行內(nèi)部供應(yīng)鏈整合活動(dòng)，以無縫隙的形式將各個(gè)企業(yè)進(jìn)行緊密連接，并且以“業(yè)務(wù)集成”為中心，供應(yīng)鏈的各個(gè)企業(yè)需要發(fā)展內(nèi)部的核心項(xiàng)目，而將其他事務(wù)進(jìn)行外包。外部活動(dòng)則是促使供應(yīng)商與客戶之間形成戰(zhàn)略統(tǒng)一的關(guān)系，可以及時(shí)對(duì)顧客的需求進(jìn)行把握，又進(jìn)一步加強(qiáng)了各個(gè)供應(yīng)商與企業(yè)之間的聯(lián)系，為企業(yè)的發(fā)展提供了更多的機(jī)會(huì)，為企業(yè)帶來更多的效益、節(jié)約成本，擴(kuò)大生產(chǎn)。

（三）以客戶的切身需求為導(dǎo)向，加快企業(yè)資金的運(yùn)營效率

當(dāng)今是信息化高速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)為了生存及發(fā)展必須改變經(jīng)營管理理念，以客戶的需求及為顧客創(chuàng)造更多的價(jià)值為出發(fā)點(diǎn)，提高企業(yè)的實(shí)際效益?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展必須時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，向市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型，對(duì)市場(chǎng)顧客進(jìn)行一個(gè)明確的定位，及時(shí)掌握更新顧客的需求。而企業(yè)的運(yùn)營資金始終貫穿于客戶及供應(yīng)鏈之中，盡量滿足顧客的需求而提升企業(yè)資金運(yùn)營效率。第一，企業(yè)應(yīng)建立起內(nèi)部對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查的系統(tǒng)，掌握當(dāng)前市場(chǎng)現(xiàn)狀的同時(shí)，預(yù)測(cè)市場(chǎng)可能的變化趨勢(shì)，及時(shí)把握市場(chǎng)及顧客的需求，不斷提高企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。第二，每一個(gè)企業(yè)都需要重視自己在供應(yīng)鏈中的位置，提高企業(yè)自身的實(shí)力以保證供應(yīng)鏈的順利進(jìn)行，保證不拖后腿。供應(yīng)鏈中的每一個(gè)企業(yè)都需要有共贏發(fā)展的意識(shí)，提高企業(yè)之間的合作，形成統(tǒng)一的戰(zhàn)略團(tuán)隊(duì)，共同應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化，降低來自市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營資金管理模式的構(gòu)建及完善。

四、結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，項(xiàng)目的運(yùn)行的前提必定是具有充分的運(yùn)營資金。企業(yè)從自身出發(fā)，在企業(yè)內(nèi)部找問題，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制管理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督管理，盡可能將運(yùn)營資金的管理模式符合企業(yè)開展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。

（作者單位為瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所<特殊普通合伙>山東分所）

參考文獻(xiàn)

[1] 宋穎.企業(yè)運(yùn)營資金管理的重要性[J].經(jīng)營管理者，2016（26）.

[2] 李韶英.淺議公司運(yùn)營資金管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（15）.

[3] 宋依璇，孟慶良，張宇婷.企業(yè)集團(tuán)庫存運(yùn)營資金管理的優(yōu)化研究[J].機(jī)械設(shè)計(jì)與制造工程，2014（06）.