付博文

摘 要：ABC公司主營承保業(yè)務(wù)及投資業(yè)務(wù)，其成立以來原保費收入由1.58億元增長到8.95億元，注冊資本金由10億元增加到40億元。在過去5年間，綜合賠付率，綜合費用率，綜合成本率逐年下降，利潤逐年增加。隨著公司改革的進一步深入，未來風險與機遇并存。為此，基于ABC公司的財務(wù)報表進行定性和定量、橫向縱向?qū)Ρ确治?，得出相關(guān)結(jié)論和建議，為財務(wù)報表使用者提供有用的決策信息。

關(guān)鍵詞：財務(wù)視角；財險公司；財務(wù)分析

中圖分類號：F83

文獻標識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.14.042

1 保費收入分析

從表1和圖1，圖2可以看出，公司保費主要是車險，比重在75%-80%，其它險種都低于10%。

公司自開業(yè)到2016年12月31日，交強險保費收入為607，670，704元；其中2016年保費收入274，015，579元，2016年逐個季度的保費收入情況如圖2，車險里面的交強險保費保持較快的增長。2016年度中，公司交強險的主要業(yè)務(wù)收入來源于家庭自用車和營業(yè)貨車，其占比達到了約79.54%，其中家庭自用車比達到70.36%，與上年相比增加了7.64個百分點。

2 保險業(yè)務(wù)成本分析

從表2數(shù)據(jù)比較可以看出，ABC公司綜合費用率和綜合賠付率均逐年下降，總體趨勢向好。但與同行業(yè)上市產(chǎn)險公司相比，還有一定的差距，其中，綜合費用率明顯高于同行業(yè)上市產(chǎn)險公司。

3 投資業(yè)務(wù)分析

3.1 投資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

從上兩圖可以看出，2015年公司投資以定期存款、基金、債券為主，其他投資相對較少。2016年，公司投資資產(chǎn)總額增加，基金、定期存款以及買入返售金融資產(chǎn)、分別占到30%左右，投資依然比較單一。

3.2 投資收益分析

4 結(jié)論及建議

（1）公司的保費隨著經(jīng)濟形勢的變化，保費總體增幅出現(xiàn)了一定程度的下降。隨著國家對保險行業(yè)的政策支持，ABC公司未來機遇與危機并成，需要積極開發(fā)新的保險產(chǎn)品，努力提升自己的服務(wù)質(zhì)量，立足本地的同時，擴大省外市場占有率。

（2）與同行業(yè)財險公司相比，ABC公司承保的綜合費用率依然比較高，需要積極降低兩率，在不影響保費增長的同時，降低人力成本率，外部費用率，行政費用率。

（3）由于國家對保險行業(yè)投資的限制以及經(jīng)濟形勢的下行、投資人才匱乏等影響，ABC公司投資分布還是比較單一，鑒于此，還是需要積極拓展新的投資渠道，加強資產(chǎn)管理，引進投資人才，提升投資質(zhì)量，增加投資收益。

（4）從償付能力看，ABC公司的償付能力充足，保險機構(gòu)是經(jīng)營風險的企業(yè)，必須隨時準備應(yīng)付應(yīng)付各種災(zāi)害事故的發(fā)生，這就必須要求擁有足夠的資金積累和起碼的償付能力。這不僅是保護被保險人利益的需求，也是保險企業(yè)自身穩(wěn)定經(jīng)營的需要。

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