韓潔

5月31日，國家統(tǒng)計(jì)局、中國物流與采購聯(lián)合會(huì)聯(lián)合發(fā)布數(shù)據(jù)，5月份中國制造業(yè)采購經(jīng)理指數(shù)（PMI）為51.2%，與上月持平，持續(xù)高于50%的榮枯線。

無獨(dú)有偶，最新數(shù)據(jù)顯示，今年前四個(gè)月，我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額22780.3億元，增速達(dá)24.4%，新增利潤4473億元，均為2012年以來同期最高值。

盡管進(jìn)入二季度以來不乏對中國經(jīng)濟(jì)走勢的擔(dān)憂之聲，但綜合各類數(shù)據(jù)分析，今年以來我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行仍保持在合理區(qū)間，而且經(jīng)濟(jì)增長穩(wěn)中向好的態(tài)勢進(jìn)一步明確。

這一判斷的背后，與中國正在深化的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革密切相關(guān)，尤其是中央高層部署的減稅降費(fèi)大棋局，助力中國實(shí)體經(jīng)濟(jì)減負(fù)前行，支撐經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展夯實(shí)根基。

營改增，全球減稅浪潮下的“中國樣本”

“五一”小長假，廈門翔鷺國際大酒店也迎來客流小高峰。生活服務(wù)業(yè)納入營改增一年來，這家來自臺(tái)灣的酒店一改最初的擔(dān)憂，嘗到了改革的甜頭。

“去年5月1日改革啟動(dòng)，酒店業(yè)稅率由5%調(diào)整為6%，我們曾擔(dān)心稅負(fù)上升。一年來，通過加強(qiáng)進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證管理，經(jīng)營中的成本開支大都選擇能提供正規(guī)票據(jù)的供應(yīng)商，公司綜合稅負(fù)降低了四成多。”酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理侯紹華說，減稅紅利讓酒店對未來發(fā)展充滿信心。

2016年5月1日，營改增試點(diǎn)在最后四個(gè)行業(yè)——房地產(chǎn)、建筑、金融和生活服務(wù)業(yè)全面推開。國家稅務(wù)總局預(yù)計(jì)，到今年4月30日，全面推開營改增試點(diǎn)一周年減稅規(guī)模達(dá)到6800億元左右。

從2012年1月1日試點(diǎn)在上海率先啟動(dòng)，營改增迄今已走過5年歷程。超乎預(yù)期的減稅效果，使得這一影響深遠(yuǎn)的稅制改革舉措成為全球新一輪減稅浪潮下的“中國樣本”。

“營改增實(shí)施以來，98%左右的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利，總體減稅規(guī)模越來越大?！眹叶悇?wù)總局局長王軍日前在OECD第四屆增值稅全球論壇上發(fā)表主旨演講時(shí)說。

除直接減稅效應(yīng)外，中國營改增還帶來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力、推動(dòng)財(cái)稅體制改革、規(guī)范市場運(yùn)行等多重積極效應(yīng)。

2016年，在中國經(jīng)濟(jì)增速整體放緩的情況下，第三產(chǎn)業(yè)仍保持了相對較快的增長，第三產(chǎn)業(yè)占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重升至51.6%，比上一年提高1.4個(gè)百分點(diǎn)。

彭博社評論說，營改增是中國20多年來最大規(guī)模的稅制改革，將致力于減少服務(wù)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)并鼓勵(lì)制造業(yè)創(chuàng)新升級。因此，營改增不僅在短期內(nèi)對經(jīng)濟(jì)增長有促進(jìn)作用，從長期來看將有助于中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。

對此，維也納經(jīng)濟(jì)大學(xué)全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯也表示，中國增值稅改革不僅適應(yīng)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性要求，還通過徹底打通增值稅抵扣鏈條，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，建成在世界范圍內(nèi)具有先導(dǎo)意義的現(xiàn)代增值稅制度。

一攬子減負(fù)，提振實(shí)體經(jīng)濟(jì)信心

國家發(fā)展改革委日前發(fā)文，從2017年6月1日起，我國全面取消電網(wǎng)企業(yè)對鐵路運(yùn)輸企業(yè)收取的電氣化鐵路配套供電工程還貸電價(jià)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)通過同步下浮鐵路電氣化附加費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的方式，等額降低鐵路貨物運(yùn)價(jià)，降低物流用能成本。

發(fā)改委預(yù)計(jì)該舉措可降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本60億元左右，此舉也標(biāo)志著國務(wù)院最新部署的約1200億元“企業(yè)減負(fù)大禮包”正在加速落地。

為落實(shí)好供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，更好激發(fā)市場活力和社會(huì)創(chuàng)造力，5月17日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確，在落實(shí)好前期已出臺(tái)涉企減負(fù)政策的基礎(chǔ)上，再推一批新的降費(fèi)措施。一是降低企業(yè)物流成本。二是推進(jìn)省級電網(wǎng)輸配電價(jià)改革，合理降低輸配電價(jià)格。三是減少經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)。實(shí)施上述措施，一年將減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)約1200億元。

“降成本是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革非常重要的一環(huán)，能夠有效提升微觀經(jīng)濟(jì)活力?！眹医y(tǒng)計(jì)局中國經(jīng)濟(jì)景氣監(jiān)測中心副主任潘建成表示，今年一季度我國經(jīng)濟(jì)開局良好，為實(shí)現(xiàn)全年目標(biāo)任務(wù)打下了基礎(chǔ)，也有利于乘勢而上加大改革力度，進(jìn)一步在企業(yè)減負(fù)等方面取得突破。

事實(shí)上，這并非今年首個(gè)減負(fù)禮包。2017年1月1日至2019年12月31日，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元；科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例，由50%提高到75%……今年4月19日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議用一系列減稅新政，進(jìn)一步向世界展現(xiàn)中國為實(shí)體經(jīng)濟(jì)減負(fù)、激活經(jīng)濟(jì)內(nèi)生動(dòng)力的改革決心。

“國家早在黨的十八大后就布局大規(guī)模減稅，包括啟動(dòng)營改增、扶持小微企業(yè)、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新以及清理收費(fèi)等方方面面舉措，目前看減稅降費(fèi)力度空前，成效明顯?！鄙虾Ｘ?cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說。

國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)也證實(shí)，一系列減稅降費(fèi)舉措令企業(yè)實(shí)實(shí)在在獲益。今年一季度，我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務(wù)收入中的成本為85.25元，同比減少0.15元。

日前，國家稅務(wù)總局匯總公布了支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的77項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。其中2016年，面向孵化器的優(yōu)惠政策擴(kuò)圍到眾創(chuàng)空間，帶動(dòng)全國眾創(chuàng)空間企業(yè)同比增長47.3%；免征增值稅和減半征收企業(yè)所得稅政策惠及小微企業(yè)3360萬戶，減稅1146億元，同比增長12.8%。

“相比美國最新公布的減稅方案，中國在全球更早布局一攬子結(jié)構(gòu)性減稅方案，包括在自貿(mào)區(qū)、創(chuàng)新示范區(qū)和功能性區(qū)域?qū)嵭袦p稅政策和推進(jìn)商事制度改革等，助推經(jīng)濟(jì)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換，提振實(shí)體經(jīng)濟(jì)信心。”國家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授許正中說。

減負(fù)進(jìn)行時(shí)，關(guān)鍵要讓實(shí)體經(jīng)濟(jì)“更有感受”

美國稅改計(jì)劃的“出爐”，引發(fā)各界對中國下一步減稅動(dòng)向的關(guān)注。而對中國企業(yè)而言，則更關(guān)心國家減稅降費(fèi)舉措能真正帶來的“切身感受”。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院教授樊勇說，目前中國全口徑的宏觀稅負(fù)為34%左右，居國際中下水平，但其中收費(fèi)占比不低應(yīng)引起關(guān)注?！瓣P(guān)鍵要優(yōu)化稅費(fèi)結(jié)構(gòu)，提高收費(fèi)透明度，去掉不合理收費(fèi)，并降低合理收費(fèi)的水平?！?/p>

近年來，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門出臺(tái)了一系列降費(fèi)減負(fù)的政策措施，累計(jì)取消、停征、免征和減征了496項(xiàng)收費(fèi)基金，每年減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)超過1500億元。

在此基礎(chǔ)上，2017年國務(wù)院承諾繼續(xù)清理涉企收費(fèi)約2000億元，包括全面清理規(guī)范政府性基金；取消或停征35項(xiàng)中央涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，收費(fèi)項(xiàng)目減少一半以上；進(jìn)一步清理規(guī)范經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，適當(dāng)降低“五險(xiǎn)一金”有關(guān)繳費(fèi)比例。

在這一部署之下，2017年的春天，中國多地在加快簡政放權(quán)改革的大背景下加大清理涉企收費(fèi)力度，成為減稅之外政府為企業(yè)降負(fù)的又一發(fā)力點(diǎn)。

在天津，從2017年4月1日起實(shí)行階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率，由1.5%調(diào)整為1%；同時(shí)，取消、停征新型墻體材料專項(xiàng)基金、城市公用事業(yè)附加等部分政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)；在山東，從2017年6月1日至2020年12月31日，停征地方水庫移民扶持基金，減半征收地方水利建設(shè)基金；并從6月1日起還停征省級批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)道路清障費(fèi)等；在安徽，今年5月亮出進(jìn)一步降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本的“新10條”舉措，把降低用電、用氣等壟斷性行業(yè)價(jià)格和收費(fèi)方面作為重點(diǎn)，包括擴(kuò)大行政事業(yè)性收費(fèi)的免征范圍等，預(yù)計(jì)每年為實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本約790億元……

不僅如此，稅制改革也將向深水區(qū)攻堅(jiān)。比如，營改增的稅制更趨完善，今年7月1日起增值稅稅率將由四檔變?nèi)龣n，取消13%一檔稅率。

“新的一年，營改增將釋放更大減稅紅利?！狈抡f，伴隨稅改向縱深推進(jìn)，各項(xiàng)減稅政策將減輕各類市場主體稅負(fù)3800多億元。

更大力度減稅降費(fèi)舉措面前，如何“讓市場主體有切身感受”？胡怡建認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)下行和深度調(diào)整，不少企業(yè)利潤下滑、經(jīng)營困難，企業(yè)負(fù)擔(dān)“痛”感的邊際效應(yīng)放大，將會(huì)沖淡減稅效果。

專家表示，減稅費(fèi)固然必要，但不能忽視企業(yè)人工、環(huán)境、土地、融資等其他成本的上升。政府仍需全力推進(jìn)相關(guān)體制機(jī)制改革，為企業(yè)減負(fù)創(chuàng)造良好的營商環(huán)境；同時(shí)企業(yè)也要不斷創(chuàng)新，提升自身創(chuàng)造附加值的能力，多方發(fā)力降低企業(yè)綜合成本。